Используйте этот документ, когда списываете просрочку, испорченные и пропавшие товары. Списания уменьшают ваши остатки по складскому учету.
Списание отличается от возврата. Списывают бракованные или испортившиеся товары, которые не подлежат возврату. Возвращают же товары конкретным поставщикам, которые несут ответственность за брак. Иногда брака нет: поставщик просто забирает нераспроданные товары на переработку.
Важно знать
1. Складские документы Модулькассы служат только для внутреннего учета. Для бухгалтерского учета используйте акты о списании, а затем перенесите данные в списание Модулькассы.
2. Не удаляйте документ списания. Из складского учета пропадут все изменения, а восстановить документ не получится. Чтобы не потерять данные, отредактируйте текущий документ или сохраните его в черновиках.
3. Нельзя добавить две списания с одинаковым номером. Но под одним номером можно хранить разные документы: например, пакет документов «Поставка + Возврат поставщику».
Учет при УСН расходов на оплату товара, стоимость которого выражена в валюте в 1С:Бухгалтерии 8
Источник: modulkassa.ru
Правила учета нереализованных товаров при переходе с УСН на ОСНО
Расходы на покупку товаров, приобретенных УСН фирмой для дальнейшей продажи и не проданных во время работы на спецрежиме, учесть в расходах нельзя.
В письме от 14.06.2022 № 03-07-14/56041 Минфин России разъяснил: вправе ли организация включать в расходы стоимость товаров, которые приобретены и оплачены во время работы на УСН, но не реализованы до перехода на ОСНО, а также можно ли принять НДС к вычету.
Фирмы на УСН с объектом «доходы – расходы» по правилам статьи 346.16 НК РФ, уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, уменьшенные на величину расходов, поименованных в подпункте 8 пункта 1 346.16.
Можно ли учесть затраты на покупку товаров в расходах
Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей продажи, включается в расходы по УСН после их фактической оплаты и по мере их реализации (пп. 2 п. 2 статьи 346.17 НК РФ). Поэтому, расходы на покупку товаров, которые приобретены в период применения УСН и не реализованы, не могут быть учтены при расчете налоговой базы по УСН-налогу.
Применим ли НДС-вычет
Что касается вычетов по НДС, предъявленного при приобретении товаров, не использованных в период работы на УСН, руководствоваться пунктом 9 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во втором квартале 2021 года и изложенных в письме ФНС России от 28 июля 2021 г. № БВ-4-7/10638.
Как постановили судьи, главное при применении НДС-вычета, что товары предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС. Поэтому, при переходе с УСН на ОСНО организация вправе применить вычет по НДС по товарам, которые будут реализованы после перехода. Это на зависит от объекта налогообложения, который применяла фирма, работая на УСН («доходы – расход» либо «доходы»).
Списание товара и оприходование в 1С 8.3
Источник: highbuh.ru
Можно ли принять в расходы нереализованный товар при осно
Как правильно учитывать в расходах входящий НДС при УСН
Впишите в Книгу учета доходов и расходов при УСН выделенную в счете-фактуре сумму налога, если все перечисленные выше условия соблюдены. НДС по закупленным товарам И вот здесь мы сталкиваемся с тем, что не все так просто. Организация или предприниматель на УСН, оплатил и оприходовал закупленный товар.
Все общие условия соблюдены, можно ли списать НДС в расходы? Вопрос этот до сих пор остается открытым.
Налог на прибыль при ОСНО
- социальное обслуживание — 0% (п. 1.10 ст. 284 НК РФ) и др.
- сельхозпроизводство — 0% (п. 1.3 ст. 284 НК РФ);
- образовательная, медицинская — 0% (п. 1.1 ст. 284 НК РФ);
Проблемные — расходы: какие затраты не стоит учитывать организациям на ОСНО
Стоимость питания, выделенная в железнодорожном билете при командировке Суммы, уплаченные банку за изготовление «зарплатных» карт для сотрудников Расходы на страхование от противоправных действий работников Аренда жилого помещения под офис *Положение об особенностях направления работников в служебные командировки утверждено постановлением Правительства РФ от 13.10.
Рекомендуем прочесть: Личные карточки в описи
Как ИП учитывать расходы на ОСНО?
Для осно предпринимателя наиболее оптимальным является ФИФО – списание в расход первых по времени поступления товаров.
Позволяет применять метод организованный в компании партионный учет поступающих материальных ценностей. Амортизация основных средств предпринимателя Допускается дооборудование, достройка основных средств с последующим увеличением остаточной стоимости имущества. Основные средства ип, подлежащие государственной регистрации, принимаются на учет с момента подачи документов в регпалату.
Как отразить в налоговом учете приобретение товаров
- товары приобретены для реализации в деятельности, облагаемой НДС;
- товары приняты к учету;
- поставщик выставил покупателю правильно оформленный счет-фактуру с выделенной суммой налога.
УСН: Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
УСН: Учет в расходах стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов стоимость реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем?
Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95
Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе по мере реализации указанных товаров.
При этом согласно п. 2 ст. 39 Кодекса место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса.
Исходя из этого, моментом реализации товаров у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, следует считать день поступления денежных средств, иного имущества или имущественных прав за реализованные товары.
И.М. Кирюшина, налоговый консультант
В условиях примера 1 предположим, что организация перечислила деньги поставщику в оплату приобретенных книг в январе 2011 г.
В этом случае она имеет право учесть в расходах сумму 5250 руб. в январе 2011 г.
Бухгалтерская пресса и публикации 2008
V Книги учета доходов и расходов. Прочим расходам, непосредственно связанным с предпринимательской деятельностью, посвящен разд.
VI Книги учета доходов и расходов. В частности, к ним относятся: — платежи за аренду (платежи по договору лизинга) производственных помещений, торговых залов, оборудования, транспорта; Документы, подтверждающие расходы Первичные документы, с помощью которых предприниматель осуществляет учет своих расходов, должны содержать: — вид хозяйственной операции; — полное наименование и ИНН юридического лица; ФИО индивидуального предпринимателя, его ИНН, дату и номер свидетельства о государственной регистрации, или ФИО физического лица, его паспортные данные, адрес постоянной регистрации, ИНН (при наличии); — стоимость хозяйственной операции (в денежном или натуральном исчислении); — подписи должностных лиц (для юридических лиц), личные подписи (для ПБОЮЛ и физических лиц).
Источник: yourists.ru
