- Контакты
- Политика конфиденциальности и обработки персональных данных
- Новости УСН
- Арбитражная практика
- Бухгалтерская отчетность
- Налоговая отчетность
- Отчетность в ПФР и ФСС РФ
- Статистическая отчетность
- Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
- Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
- Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах
- Государственная регистрация юридических лиц и ИП
- Формы первичных документов
- Образцы локальных нормативных актов
- Учетная политика 2015
- Положения по организации
- Контакты
- Политика конфиденциальности и обработки персональных данных
- Новости УСН
- Арбитражная практика
- №06 Июнь 2018
- №05 Май 2018
- №04 Апрель 2018
- №03 Март 2018
- №02 Февраль 2018
- №01 Январь 2018
- №12 Декабрь 2017
- №11 ноябрь 2017
- №10 октябрь 2017
- №09 сентябрь 2017
- №8 август 2017
- №7 июль 2017
- №6 июнь 2017
- №5 май 2017
- №4 апрель 2017
- №3 март 2017
- №2 февраль 2017
- №1 январь 2017
- №12 декабрь 2016
- №11 ноябрь 2016
- №10 октябрь 2016
- №09 сентябрь 2016
- №08 август 2016
- №07 июль 2016
- №06 июнь 2016
- №05 май 2016
- №04 апрель 2016
- №03 март 2016
- №02 февраль 2016
- №01 январь 2016
- №12 декабрь 2015
- №11 ноябрь 2015
- №10 октябрь 2015
- №09 сентябрь 2015
- №08 август 2015
- №07 июль 2015
- №06 июнь 2015
- №05 май 2015
- №04 апрель 2015
- №12 декабрь 2014
- №03 март 2015
- №02 февраль 2015
- №01 январь 2015
- №11 ноябрь 2014
- Все номера журнала
- Бухгалтерская отчетность
- Налоговая отчетность
- Отчетность в ПФР и ФСС РФ
- Статистическая отчетность
- Формы, образцы, шаблоны кадрового учета
- Пошаговые инструкции по кадровым процедурам
- Кадровое делопроизводство в таблицах и схемах
- Государственная регистрация юридических лиц и ИП
- Формы первичных документов
- Образцы локальных нормативных актов
- Учетная политика 2015
- Положения по организации
- Главная
- Новости 2018
- Как ФФОМС и ПФР списывают недоимки по взносам по состоянию на 1 января 2017 года?
Источник: buhpressa.ru
Как уменьшить УСН на сумму страховых взносов у ИП в 2023г. на примере 1 квартала 2023г. Ставь лайк!
Как поступить с долгами перед Пенсионным фондом Индивидуальному предпринимателю?
Здравствуйте. У меня вот какая проблема. Мой муж имеет свидетельство индивидуального предпринимателя, но им не пользуется. Закрыть он его не может поскольку имеется задолженность в пенсионный фонд. На данный момент задолженность составляет порядка 100000 рублей. Пенсионный фонд обратился к судебным приставам, который в свою очередь обязуют погасить эту задолженность.
Мы такой возможности не имеем, потому что я нахожусь в декретном отпуске и мое пособие всего 6000 рублей и на иждивении грудной ребенок, которому на данный момент всего 11 месяцев. Муж на работает и получает пособие как участник военных конфликтов в размере 730 рублей. Как нам поступить?
15 ответов
20 декабря 2014, 19:21
Я посмотрела, могут ли наложить арест на выплату вашего мужа, но знаете, не смогла понять это до конца.
Перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание, устанавливается ст.101 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание. В частности, взыскание не может быть обращено на денежные суммы, выплачиваемые:
— в возмещение вреда, причиненного здоровью;
— в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
— лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
— компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;
— ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством РФ отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.);
— компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде: в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику; денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;
— страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением пенсии по старости, пенсии по инвалидности и пособия по временной нетрудоспособности;
— пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета;
— выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств бюджетов субъектов РФ;
— пособия гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
— средства материнского (семейного) капитала;
— суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников: в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; в связи с террористическим актом; в связи со смертью члена семьи; в виде гуманитарной помощи; за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений;
— суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящихся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;
— социальное пособие на погребение;
— суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), если такая компенсация предусмотрена федеральным законом.
Источник: www.taktaktak.ru
Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам
Налоги – это обязательные безвозмездные платежи, которые граждане и организации перечисляют в бюджет. Налогоплательщики не всегда выполняют свои обязанности вовремя, поэтому у некоторых из них возникают недоимки – долги по налогам, взносам и сборам.
Конечно, государство, как и любой другой кредитор, принимает меры по взысканию недоимки. Но периодически часть долгов перед бюджетом списывается, такой процесс называют налоговой амнистией.
Последний раз списание долгов физических лиц было инициировано Президентом России на декабрьской пресс-конференции 2021 года. По итогам конференции был принят закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ. В этой статье мы расскажем, что такое налоговая амнистия для ИП, кому и как спишут долги по налогам и взносам.
Какие долги можно списать
Списание задолженностей предпринимателя — процедура сложная. Можно законно избавиться от задолженностей:
- по налоговым недоимкам, платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
- по займам и кредитам;
- перед контрагентами.
- Нельзя списать долги перед работниками — зарплату и компенсации по ТК придется выплачивать даже после банкротства.
Ст. 216 Закона о несостоятельности (банкротстве)
По закону предприниматель вправе закрыть ИП с задолженностями. Долги от этого не исчезнут, а просто перейдут на физлицо. И тогда избавиться от них можно будет с помощью признания банкротства гражданина.
Если вы подали на банкротство как предприниматель, в течение 5 лет после списания долгов нельзя зарегистрироваться в налоговой как ИП. Если физическое лицо подало заявление после снятия регистрации в ЕГРИП, то можно будет открыть ИП сразу после признания неплатежеспособности.
Как закрыть ИП в 2021 году с долгом: пошаговая инструкция
Чтобы сбросить камень с души и спокойно закрыть ИП с долгом, нужно правильно спланировать этапы ликвидации статуса предпринимателя. В 2021 году это делается следующим образом:
- Если на ИП трудятся наемные работники, то, как гласит закон, их необходимо уведомить о закрытии за два месяца.
- С налоговым инспектором нужно прояснить все непонятные вопросы, касающиеся уплаты налогов в бюджет. Перед этим следует провести сверку по отчислениям и в случае необходимости погасить долг.
- Если нужно – сдать итоговую отчетность и налоговую декларацию.
- Собрать все требующиеся для закрытия ИП документы.
- Сообщить банку о ликвидации ИП для закрытия расчетного счета.
- До того как закрыть ИП, необходимо выплатить всем сотрудникам причитающуюся заработную плату.
- Каждый владелец сам решает, когда проводит полный расчет с контрагентами. Но как показывает практика, это делается задолго до закрытия ИП.
- После того как ИП было закрыто, нужно оплатить все коммунальные платежи, погасить долг по аренде, заплатить за интернет, телефон и т. п.
Чтобы закрыть ИП с долгом в 2021 году, нужно обратиться в ФНС по месту регистрации и подать туда соответствующие документы. Это может сделать либо сам предприниматель, либо его доверенное лицо, но в этом случае его полномочия потребуется подтвердить нотариально заверенной бумагой.
Многих беспокоит бюрократическая часть дела. Если на ИП не работает бухгалтер, то всей бумажной работой придется заняться самостоятельно. Придется быть в два раза внимательнее и учесть все графики и законы, чтобы не накопить новый долг.
Предлагаем вам пошаговую инструкцию, чтобы понять, как закрыть ИП в 2021 году (с долгами и без):
- Самый первый шаг – подача заявления о закрытии предпринимательской деятельности. Для этого существует специальная форма (Р26001). Чтобы составить такой документ, потребуются идентификационные данные владельца, ЕГРИП и контактная информация предпринимателя.
- Далее нужно оплатить госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП. В этом году она составляет 160 рублей, платежное поручение вы сможете взять в ИФНС, или его можно распечатать самостоятельно, воспользовавшись онлайн-ресурсом.
- Затем следует посетить территориального инспектора, сдать ему подготовленное заявление и предоставить платежное поручение, подтверждающее отсутствие долга за оплату госпошлины.
- После этого, соблюдая сроки, следует прийти за документами по закрытию ИП. Вам выдадут выписку ЕГРИП и свидетельство по форме № 65001.
Как только ИП будет закрыто, прекратятся начисления платежей в бюджет. Информацию о закрытии ИП налоговый инспектор сам отправит в ФОМС и ФСС.
Имейте в виду, что закон определяет для каждого шага по закрытию ИП в 2021 году свои сроки. Предпринимателю следует соблюсти все временные рамки, чтобы не создавать себе дополнительную головную боль и не набрать новый долг.
- Чтобы внести запись о ликвидации ИП в единый реестр предпринимателей, отводится 5 рабочих дней.
- Время на сдачу налоговых деклараций зависит от изначальной системы налогообложения.
- Все долги по ПФР должны быть оплачены в течение 15 рабочих дней после регистрации прекращения деятельности ИП.
Следить за соблюдением всех сроков, соответствием документов стандартам и устранением долга должен непосредственно сам предприниматель. Для своего удобства можете даже создать календарь с отметками о всех грядущих мероприятиях по закрытию ИП в 2020 году. Несвоевременная сдача документов и долг по оплате не принесут вам ничего хорошего, так что будьте внимательны, и тогда процесс ликвидации пройдет быстро и легко.
Необязательно лично ходить и сдавать все документы, чтобы закрыть ИП, в этом году их можно отправить через электронный сервис налоговой службы или по почте России. Если решите прибегнуть к данным вариантам, то перед отправкой перепроверьте пакет документов несколько раз и убедитесь, что все оформлено должным образом. В противном случае бумаги будут возвращены на доработку, а это замедлит весь процесс и не позволит закрыть ИП в установленные сроки.
Как происходит списание долгов
Чтобы предпринимателю простили долги, он может воспользоваться:
- налоговой амнистией, чтобы списать с предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам, которые образовались до 2017 года;
- банкротством предпринимателя, дающим возможность списать долги по ИП и заодно личные займы, ЖКХ и штрафы в течение 10–12 месяцев.
Конкретная схема и порядок списания задолженностей зависит от того, какие у гражданина есть долги по ИП. Все эти механизмы регулируются отдельными нормативно-правовыми актами.
Две новости: плохая и хорошая
И напоследок еще одна не очень радостная новость. В Письме от 7 мая 2015 года № 17-4/ООГ-600 Минтруд разъяснил, что недоимку по страховым взносам контролеры могут взыскать с ИП и за счет его пенсии.
Ведомство обосновало свою позицию следующим образом: предприниматели платят страховые взносы независимо от возраста и факта получения доходов от коммерческой деятельности в конкретном расчетном периоде. Никаких поблажек из-за почтенного возраста закон коммерсанту не предоставляет. К тому же в перечне доходов, из которых фонды не имеют право удерживать взносы и пени, не включена пенсия по старости, инвалидности, срочные пенсионные выплаты и пособия по временной нетрудоспособности. Так что ПФР в пределах срока исковой давности может взыскивать недоимку и с этих средств. Размер удержания в этом случае не может быть более 50 процентов.
Однако есть и хорошая новость. Многие предприниматели не закрывают ИП, так как не могут погасить задолженность по взносам. В итоге получается замкнутый круг: оплатить требуемую сумму нечем, а она год от года только растет. Некоторые коммерсанты не в курсе, что снять ИП с учета можно, даже если у него есть задолженность по взносам.
Без сомнения, такой подход является более честным и логичным, чем тот порядок, который действовал ранее. Естественно, заплатить все равно придется. Но уже после закрытия ИП, а значит, долг перестанет расти как снежный ком: его сумма будет «зафиксирована».
Марина Скудутис
, для журнала «Расчет»
Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Журналы для бухгалтера и предпринимателя >>
Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>
Закон о списании долгов ИП
Возможности для предпринимателей избавиться от задолженностей прописаны в следующих нормативных документах:
- № 436-ФЗ регулирует механизмы налоговой амнистии;
- № 127-ФЗ «О банкротстве» определяет порядок признания индивидуального предпринимателя неплатежеспособным;
- 166-ФЗ о поддержке бизнеса в условиях пандемии.
Первые 2 законодательных акта регулируют прощение долгов ИП, а закон №166-ФЗ помогает бизнесмену удержаться в 2021 после прекращения поддержки и отмены моратория на банкротство.
Налоговая амнистия и амнистия по страховым взносам
Фискальная амнистия проводится по ст. 11 и 12 закона № 436-ФЗ. По налоговой амнистии списание долгов ИП вводится по недоимкам, которые образовались до 01.01.2015
. Условие: у предпринимателя нет налоговых задолженностей за более поздние периоды.
Предприниматель избавляется от следующих типов задолженностей:
- по НДС и НДФЛ;
- недоимок по земельному и имущественному налогу;
- долгов по ЕСХН, ЕНВД, УСН и задолженностей по патентам;
- пени по этим недоимкам.
Помимо налогов, фискальная амнистия дает бизнесменам возможность списать задолженности перед Пенсионным фондом, образованные по состоянию на 01.01.2017. Однако под списание подпадают не все страховые задолженности, а только «сверхначисления» — начисленные из учета восьмикратного МРОТ предпринимателя.
Но по 436-ФЗ налоговая инспекция и ПФР не спишут следующие задолженности ИП
- акцизы, вводимые при реализации подакцизных товарных групп;
- налоговые отчисления, связанные с добычей полезных ископаемых;
- платежи НДС, уплачиваемые при транспортировке грузов за границу;
- страховые взносы за работников.
Также налоговая амнистия не дает предпринимателям шанса на избавление долгов перед кредиторами или поставщиками. Но списать их можно, если объявить себя банкротом.
«Огромные» начисления и штрафы
По словам главы бюджетного комитета, на многих, кто даже не начал вести бизнес, висят большие штрафы. Индивидуальным предпринимателям, которые не сдавали налоговую отчетность в ФНС (соответственно, ПФР не мог определить их доход), Пенсионный фонд начислял взносы к уплате в максимальном размере — 8 МРОТ. «И получается, что, хотя он и не начал деятельность, за предпринимателем висит уже 8 МРОТ. Поэтому правительство предлагает дать возможность списания ФНС», — указал Макаров.
Такие послабления со стороны Минфина могут быть связаны «с несовершенной системой передачи данных от ПФР в пользу налоговых органов» (с начала 2021 года), считает старший налоговый менеджер IPT Group Илья Бурцев. С начала года многие физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, начали получать «письма счастья» от налоговых органов с требованием доплатить огромные суммы якобы не уплаченных в срок страховых платежей за предыдущие периоды, куда уже включены и штрафы, говорит юрист.
Матвиенко предложила перераспределить налоги в пользу регионов Экономика
По словам Бурцева, на практике после проведения сверки с ПФР снимаются практически все требования и штрафы с ИП. «Скорее всего, введение такой амнистии может позволить фискальным органам сократить количество судебных исков от тех ИП, с которых уже сняли штрафы, но которые хотели бы восстановить справедливость и свои дополнительные затраты в связи с организовавшимся недоразумением», — рассуждает он.
Банкротство ИП
Предприниматель вправе объявить себя несостоятельным, подав заявление о банкротстве в Арбитражный суд.
ИП, который не ведет бизнес, может списать долги бесплатно через МФЦ, если сумма всех недоимок менее 500 тыс. руб. Обязательное условие внесудебного банкротства — пристав пытался взыскать долг, но дело закрыто по ч.4 п.1 ст. 46 ФЗ № 229, и открытых дел в ФССП нет. Как проходит бесплатное банкротство через МФЦ, мы подробно рассказали здесь.
Но это возможность для малоимущих — когда нет денег, имущества, доходов, и приставы признали, что нечего взять. Для остальных ИП закон №127-ФЗ предусматривает судебную процедуру списания долгов. Банкротство позволит бизнесменам списать задолженности по коммерческой деятельности:
- перед налоговыми органами и ПФР;
- перед банками по кредитам и займам;
- перед заказчиками, покупателями, поставщиками, арендодателями;
- пени и штрафы, начисляемые за неуплату взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
- личные долговые обязательства гражданина, зарегистрированного в статусе предпринимателя.
При подаче ИП заявления на банкротство будут сняты все обеспечительные меры по исполнительным производствам. Ни ФССП, ни коллекторы или кредиторы не вправе взаимодействовать с должником по вопросам оплаты долгов до окончания процедуры банкротства.
Отсутствие платежеспособности будет проверять финансовый управляющий, он же распоряжается счетами и активами в период банкротства. Оценивает, нужно ли продавать все имущество при банкротстве, или можно реструктуризировать задолженность и расплатиться.
В результате процедуры ИП закрывается, а его долги списываются, кроме алиментов и обязательств по заработной плате работникам. Зато бывший ИП освобождается от кредитов, аренды, долгов поставщикам и бюджету — ограничений по суммам нет. Банкротство ИП стоит не меньше 100 тысяч рублей, а списать можно миллионы, причем абсолютно легально.
Банкротство ИП с долгами по налогамСтатья по теме
Заметим, что после банкротства кредиторы не могут предъявить вам требования, когда вы восстановитесь и начнете зарабатывать вновь. Но если есть желание, вы сами можете с ними рассчитаться и после списания — например, если важно сохранить отношения.
Готовиться к банкротству ИП нужно заранее, четко определившись с целями и планом юридической процедуры. Позвоните нашим юристам, мы оценим ситуацию, расскажем, спишет ли суд ваши долги, посчитаем сроки и стоимость вашего дела.
Законное требование
Михаил Хаймович, адвокат, СПОКАД, считает, что требования ПФР основаны на законе, который вступил в силу с 2014 года. «Раньше предпринимателя и не тревожили взысканиями. Именно с 1 января прошлого года ИП, не представляющие налоговую отчетность, обязаны уплачивать взносы в ПФР из расчета 300 000 рублей дохода в год. Оснований оспаривать это требование в суде не вижу. Оно законно», – отмечает г-н Хаймович.
Теперь о процедуре взыскания. Работодатель платит взносы за этого коммерсанта, как за работника в качестве налогового агента. «Данное требование предъявлено к ИП, и предприниматель должен сам его уплатить. Но ПФР, вместо того, чтобы обратиться к нему лично, направил требование в адрес работодателя. В принципе, и это законно.
Пенсионный фонд взыскивает эту сумму с заработной платы точно также, как если бы с ИП кто-то взыскивал задолженность (ну тогда был бы исполнительный лист ФССП)», – рассказывает Михаил Хаймович. Дело в том, что для ПФР в отношении коммерсантов не требуется решение суда. Их требования к юрлицам и ИП имеют силу исполнительного листа.
927 миллионов рублей не заплатили предприниматели Тюменской области.
Специалист отдела бухгалтерского сопровождения юридической компании URVISTA Ольга Григоржевская о
По словам эксперта, важно понимать, что в данном случае нет взаимосвязи между деятельностью коммерсанта как физического лица и как субъекта предпринимательской деятельности. Из этого следует, что взносы, уплаченные организацией, не могут уменьшить сумму фиксированных взносов за ИП.
Артем Денисов, управляющий партнер Юридической , напоминает, что на основании Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» физическое лицо перестает быть ИП с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Эксперт напоминает, что, согласно пункту 1 статьи 23 и статье 24 ГК РФ, юридически имущество, которое коммерсант использует в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности. В связи с этим ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Г-жа Григоржевская отмечает, что организация не несет никакой ответственности за деятельность своего сотрудника как предпринимателя: «Но в случае, если Пенсионный фонд направляет судебное решение о взыскании задолженности с физлица, получающего доход в организации, компания обязана удержать до 50 процентов от суммы выплат и перечислить эти средства в Пенсионный фонд». При этом номера ИНН и СНИЛС присваиваются один раз, и при смене фамилии, имени, отчества, паспортных данных, адреса места жительства остаются прежними. «В данной ситуации рекомендуем провести сверку платежей с Пенсионным фондом, оплатить всю задолженность самостоятельно», – советует г-жа Григоржевская.
Артем Денисов делает вывод, что на доход физлица может быть обращено взыскание по долгам ИП. В целом эксперты сходятся во мнении, что взносы в ПФР по трудовой деятельности нашей героини не получится зачесть в качестве оплаты задолженности.
Основная часть должников – индивидуальных предпринимателей – это граждане среднего возраста от 30 до 50 лет, занимающиеся в основном розничной торговлей или частными пассажирскими перевозками.
Эдуард Гюльбасаров, эксперт , согласен, что, как это ни печально, но возможность зачесть выплаты для индивидуального предпринимателя закон не предусматривает. Он рассказывает, что обязанность заказчика, к примеру, по агентскому договору исчислить и уплатить взносы никак не зависит от обязанности предпринимателя платить за себя самого по окончании года.
Г-н Хаймович считает, что у предпринимателя есть альтернатива: оплатить требуемую сумму самостоятельно, привести квитанцию в Фонд, чтобы контролеры закрыли дело. Работодателю показать квитанцию и сказать, что вопрос закрыт. «И, конечно, нужно подумать о ликвидации ИП. Иначе в 2015 году тоже придется заплатить».
Наши услуги и цены
Подготовка к судебной процедуре банкротства
20 000 ₽
- Составление подробной инструкции по банкротству, на основании анализа ситуации должника
- Подготовка необходимых запросов в банки и другие организации
- Контроль сбора документов
- Составление заявления о банкротстве
- Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
Подробнее
Банкротство физического лица под ключ
Источник: vse-ob-1c.ru