При выборе второго варианта в 1С 8.3 оформляется документ «Списание дополнительных расходов по УСН». Признание дополнительных расходов производится пропорционально реализованным товарам (Письмо МФ РФ от 20.01.2010 г. № 03-11-11/06): 254 НК РФ к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ оказание услуг структурными подразделениями налогоплательщика. Важно авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте.
Порядок признания расходов при УСН в 1С 8.3
При определении объекта налогообложения по единому налогу в случае применения упрощенной системы налогообложения далее УСН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы, в частности, на материальные расходы и сумму НДС по приобретаемым товарам работам, услугам согласно пп. Говорить мы с вами будем о программе 1С Бухгалтерия 8, редакция 3.
Декларация по УСН (объект: доходы). Курс «Бухучет с Еленой Поздняковой». Открытый урок, 2 часть из 6
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением товаров;
- таможенные пошлины, в случае приобретения импортных товаров;
- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением товаров;
- суммы вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, с помощью которых приобретаются товары;
- суммы процентов по заемным средствам, начисленные до момента принятия товаров к учету (в том случае, если заемные средства привлечены для приобретения товаров);
- затраты по доведению товаров до состояния, в котором они пригодны к продаже.
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением товаров.
Запасы могут оцениваться организацией по средней себестоимости, которая определяется по каждому виду группе запасов как частное от деления общей себестоимости вида группы запасов на их количество, соответственно складывающееся из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца. Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку.
Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?
Учет доходов и расходов на УСН 15% | moedelo | Яндекс Дзен
Упрощенка: списываем в расходы проданные товары — Просто о технологиях
В бухгалтерском учете ООО Витязь состоялись следующие бухгалтерские записи.
Образец акта на отпуск материалов н а официальном бланке организации.
| Средняя стоимость | = | ( | Стоимость остатка товаров на начало отчетного периода | + | Стоимость товаров, поступивших в отчетном периоде | ) | : | ( | Количество товаров на начало отчетного периода | + | Количество товаров, поступивших в отчетном периоде | ) |
Учет материалов и товаров при УСН «Доходы-Расходы» в 1С:Бухгалтерии 3.0
1. Подтверждены документально накладными, актами и т.д.
2. Направлены на получение прибыли. Покупку шубы сотруднице не получится обосновать как производственную необходимость, а вот спецодежду – можно.
Таким образом, на основании анализа бухгалтерского стандарта ПБУ 5 01 и всего вышеизложенного, можно сделать вывод, позволяющий сформулировать основной принцип формирования фактической себестоимости товаров отражению на счете 41 Товары подлежат любые расходы организации торговли, непосредственно связанные с приобретением конкретной партии товаров. Расчеты необходимо оформить бухгалтерской справкой.
Списание себестоимости товара при УСН, покупная стоимость
К работам услугам производственного характера относятся выполнение отдельных операций по производству изготовлению продукции, выполнению работ, оказанию услуг, обработке сырья материалов , контроль соблюдения установленных технологических процессов, техническое обслуживание основных средств и другие подобные работы. Такой товар еще можно продать, предварительно его уценив.
- исправное состояние помещений, сооружений, машин, технологической оснастки и оборудования;
- своевременное обеспечение технической и иной необходимой для работы документацией;
- надлежащее качество материалов, инструментов, иных средств и предметов, необходимых для выполнения работы, их своевременное предоставление работнику;
- условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства.
Кирюшина, налоговый консультант Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы , вправе учитывать при определении налоговой базы по единому налогу расходы, поименованные в п. НДС, предъявленный поставщиком если поставщик работает на общей системе налогообложения.
Мнение эксперта
Александр Горбунков, главный оператор и консультант
Со всеми вопросами можно обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
Затраты на хозтовары для офиса • Помните главные условия все траты, которые вы заносите в КУДиР, чтобы потом при расчете налога вычесть их из выручки, должны быть. Расчеты за третью партию материалов организация произвела в ноябре 2009 г. Входной НДС принимается в состав расходов в соответствии с пп. Для получения бесплатной консультации смело обращайтесь ко мне!
Расходы на списание испорченного товара при УСН
Отражение расходов на товары и материалы в КУДиР
Показатель Он можно вычислить и другим способом, более простым.
Реализованные товары оцениваются по стоимости единицы товаров.
Пример списания товаров при суммовом учете, когда не все реализованные товары оплачены поставщику
Учет доходов при торговле в розницу на УСН
Хозтовары непосредственно в перечне расходов при упрощенной системе не указаны.
С кредита счета 15 в дебет счета 41 «Товары» списывается стоимость принятых к учету товаров по учетным ценам, установленным в торговой организации. Разница между фактическими затратами и учетными ценами списывается на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В дальнейшем при реализации товаров, эта разница со счета 16 относится на счет 44 «Расходы на продажу». Таким образом, на основании анализа бухгалтерского стандарта ПБУ 5 01 и всего вышеизложенного, можно сделать вывод, позволяющий сформулировать основной принцип формирования фактической себестоимости товаров отражению на счете 41 Товары подлежат любые расходы организации торговли, непосредственно связанные с приобретением конкретной партии товаров. Интересное Как встать на очередь квартиры молодой семье.
Ситуация. Как именно рассчитать стоимость товаров, чтобы без применения формул выполнялись все необходимые условия
ПЕРВОИСТОЧНИК При проведении инвентаризации и оформлении ее результатов организациям нужно руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13. торговая компания оприходовала товары и оплатила их поставщику;. Запасы могут оцениваться организацией по средней себестоимости, которая определяется по каждому виду группе запасов как частное от деления общей себестоимости вида группы запасов на их количество, соответственно складывающееся из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца. Первые два пункта Поступление товаров и Оплата товаров поставщику в 1С 8.
Мнение эксперта
Александр Горбунков, главный оператор и консультант
Со всеми вопросами можно обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
Как на УСН списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи • Если форма М-11 вас не устраивает, разработайте свой документ, например, более компактный для заполнения. Налогоплательщики, применяющие УСН, включают в расходы только расходы, предусмотренные ст. Часто возникает много вопросов и недопонимание как в 1С 8. Для получения бесплатной консультации смело обращайтесь ко мне!
Расчет покупной стоимости реализованных товаров усн
Порядок списания товаров при торговле в розницу на УСН
03-11-04 2 195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением товаров.
Порядок признания расходов на приобретение товаров при УСН в 1С 8.3
Учет расходов при УСН (упрощенке) — Контур.Бухгалтерия
при производстве продукции, предназначенной для продажи выполнения работ, оказания услуг ;.
Условия следующие. Остаток оплаченных, но не реализованных на начало месяца товаров (в покупных ценах без НДС) — 184 250 руб. Поставщикам товаров за месяц перечислено 1 360 400 руб. без НДС, продажная стоимость реализованных товаров — 1 856 200 руб., продажная стоимость товаров, оставшихся на конец месяца, — 228 900 руб. Все товары облагаются НДС по ставке 18%.
Согласно пункту 5 ПБУ 5 01 Учет материально-производственных запасов , утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 9 июня 2001 года 44н Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету Учет материально-производственных запасов ПБУ 5 01 далее ПБУ 5 01 товары принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. И только после того, как товар будет продан, программа учтет наши расходы.
Пример списания товаров по стоимости единицы
В ситуации, когда организация- упрощенец получила возмещение ущерба, причиненного организации, например, материально ответственным лицом, виновным в порче товара, то в целях исчисления единого налога это поступление денежных средств признается доходом организации на дату их фактического получения согласно п. 2 ПБУ 5 01 , то положения Методических указаний можно применять и к товарам.
- форма № ТОРГ-15 применяется в случае составления акта о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей при наличии возможности их дальнейшей реализации, например, по сниженной цене;
- форма № ТОРГ-16 применяется при составлении акта о списании товаров в случае, если товар подлежит только утилизации либо уничтожению.
Чтобы этого не случилось, можно воспользоваться вторым вариантом, предусмотренным Инструкцией по применению плана счетов к счету 41 Товары , то есть отражать процесс приобретения товаров с помощью синтетических счетов 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей и 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей. В торговых организациях на 44 счете могут быть отражены.
Мнение эксперта
Александр Горбунков, главный оператор и консультант
Со всеми вопросами можно обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
Второй вариант признания дополнительных расходов, связанных с себестоимостью при УСН в 1С 8.3 • Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчёте налога не больше, чем на 1 от выручки за квартал. Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Срок их использования больше года, стоимость больше 100 000 рублей. Для получения бесплатной консультации смело обращайтесь ко мне!
Расчет налога на УСН включая в расход стоимость покупных товаров для продажи
Источник: emarkethelp.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Расходы на спецодежду при применении «упрощенки»
Опубликовано 3 февраля 2008 автором Usn.su
Перечень расходов, перечисленный в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, является закрытым. Это значит, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, может учесть при расчете единого налога только те расходы, которые указаны в этом списке.
Несмотря на то что затраты на приобретение организацией специальной одежды прямо не указаны в перечне расходов, предусмотренных статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, при расчете единого налога организация может включить в состав расходов стоимость спецодежды. Об этом говорится в письме Минфина России от 9 июня 2004 г. № 03-02-05/2/34.
Те организации, которые рассчитывают налог по ставке 15 процентов, уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Размер полученных доходов определяется по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
В подпункт те 3 пункта 1 статьи 254 Налогового кодекса РФ говорится, что к материальным расходам организации относятся, в частности, затраты на приобретение спецодежды. Следовательно, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут включить ее стоимость в расходы по этой статье в момент передачи в эксплуатацию.
По мнению Минфина, необходимыми условиями признания расходов являются их обоснованность и документальное подтверждение (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ). Иными словами, расходы на приобретение спецодежды должны быть экономически оправданы. Кроме того, необходимость выдачи спецодежды работникам конкретной профессии должна быть предусмотрена законодательством РФ.
Речь в данном случае идет о Трудовом кодексе. Согласно статье 221 Трудового кодекса РФ на работах с вредными или опасными условиями, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, работодатель должен обеспечить работников средствами индивидуальной защиты.
Кроме того, в статье 14 Федерального закона от 17 июля 1999 г. № 181-ФЗ «Об основах охраны труда» (применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу) закреплено, что предоставление работникам бесплатных средств индивидуальной защиты (спецодежды, спецобуви и т. д.) является обязательным условием обеспечения безопасных условий и охраны труда.
Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Мастер-класс с метками Расходы, Учет при УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.
Источник: usn.su
Основные средства при УСН. Как списывать расходы на усн
Из этой статьи вы узнаете как списать разовую премию, если выплатили ее не за работу, а к празднику, когда стоимость благоустройства территории можно учесть при УСН и когда компенсацию, выплаченную работнику за использование имущества, можно учесть в расходах.
Перечень расходов при упрощенной системе налогообложения четко ограничен. Однако фирмы и индивидуальные предприниматели списывают и те траты, которые напрямую в перечне не указаны. Например, затраты на благоустройство территории, покупку воды для сотрудников, добровольную страховку. Налоговики часто против учета таких трат, но в суде налогоплательщикам удается выиграть, если найти правильные аргументы.
В данной статье мы рассмотрели 10 самых опасных затрат на упрощенке. Из-за которых приходится судиться. Выяснили, при помощи каких аргументов можно выиграть спор. А когда лучше дело до суда не доводить. Этот материал поможет вам оптимально учитывать спорные расходы.
Выплатили сотруднику разовую премию
В чем опасность. Списать при УСН можно только разовую премию, связанную с выполнением трудовых обязанностей. А вот в отношении премий к юбилею, празднику, памятной дате могут быть сложности.
Как поступить. Разовую премию учтите как расходы на оплату труда, если она:
- предусмотрена трудовым или коллективным договором с работником, локальными актами;
- полагается за трудовые показатели, то есть за хорошую работу сотрудника.
Обратите внимание. Списать разовую премию при УСН можно, если она предусмотрена трудовым договором. И полагается за хорошую работу. Премии к праздникам учитывать опасно.
Если премия начисляется не за труд, а, например, к празднику, учитывать при УСН ее опасно. Поскольку налоговики не считают такую выплату расходом на оплату труда.
Но у вас есть возможность отстоять в суде расходы на премию. Если вы готовы к этому, поступите следующим образом. В положении о премировании пропишите, что премии к праздникам вы не выплачиваете сотрудникам, у которых есть дисциплинарные проступки. Тем самым вы подтвердите, что поощряете только добросовестных работников. А значит, премия связана с трудовой деятельностью.
При таких условиях судьи иногда встают на сторону работодателей. И разрешают списывать непроизводственные разовые премии как траты на оплату труда.
Заплатили сторонней фирме за благоустройство территории
В чем опасность. Расходы на благоустройство территории не поименованы в списке затрат при упрощенке. Поэтому списывать их рискованно.
Как поступить. Если не хотите споров, не учитывайте расходы. Дело в том, что налоговики не признают траты на благоустройство территории экономически обоснованными. Не считают их необходимыми для бизнеса. В частности, не разрешают учитывать расходы на устройство дорожек, скамеек, посадку деревьев и кустарников, газонов.
Как списывать материалы при УСН правильно? Минфин объясняет.
Как списывать материалы при УСН, если ИП или ООО работает на «упрощенке» 15%?
Закон трактует двоякую ситуацию. С одной стороны согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материалы списываются в расходы для расчета «упрощенного» налога сразу после оплаты и оприходования. С другой стороны пункт 2 ст. 346.16 НК для учета расходов при определении базы по УСН предписывает руководствоваться п.5 ст.
254 НК. Правомерно ли такое списание?
Минфин рассмотрел данный вопрос в письме № 03-11-11/30607 от 31.07.2013 года и сделал такой вывод.
На основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК налогоплательщики на УСН с объектом «Доходы минус расходы» уменьшают доходы на величину материальных расходов. Пункт 2 этой же статьи ссылается на то, что перечень материальных расходов установлен ст.254 НК. На основании п. 5 ст.
254 Кодекса определено, что сумма материальных затрат в текущем месяце уменьшается на стоимость остатков этих затрат, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца.
Как гласит пп.1 п. 2 ст.346.17 НК налогоплательщики на УСН могут списать материальные расходы и учесть их при расчете «упрощенного» налога в момент погашения задолженности за материально-производственные запасы перед поставщиком путем перечисления средств с расчетного счета, выдачи наличных денег из кассы и прочих способов оплаты.
Следовательно, стоимость материалов, полученных и оприходованных налогоплательщиком для определения УСН определяется на момент их оплаты поставщику, и это не зависит от фактического списания материалов в производство.
Глава 26.2 НК не предусматривает корректировку стоимости остатков материалов, переданных в производство, но не использованных на конец месяца. Таким образом, оценка приобретенных МПЗ должна соответствовать их оценке в момент списания.
Поэтому, чтобы списать материалы при УСН, по мнению Минфина, необходимо руководствоваться пп.1 п. 2 ст.346.17.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
Списание основных средств при УСН доходы
Главная → Бухгалтерские консультации → Основные средства
Актуально на: 3 июня 2016 г.
Плательщик УСН, который выбрал в качестве объекта «доходы минус расходы», имеет право уменьшить свои доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (далее – расходы на ОС) (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
А возможно ли списание основных средств при УСН «доходы»? Нет, при таком объекте никакие расходы не учитываются. Налог можно только частично уменьшить на взносы во внебюджетные фонды, выплаченные за счет работодателя больничные или платежи по договорам добровольного личного страхования работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
Как списать основные средства при УСН
Расходы на основные средства учитываются при УСН в зависимости от того, когда были приобретены ОС и каков срок полезного использования (СПИ) таких объектов (п. 3 ст. 346.16 НК РФ):
| В период применения УСН | любой | До конца года с момента ввода ОС в эксплуатацию |
| До перехода на УСН | до 3-х лет включительно | В течение первого календарного года на УСН – 100% |
| от 3-х до15-ти летвключительно | В течение первого календарного года на УСН – 50% стоимости; второго – 30%, третьего – 20% | |
| свыше 15-ти лет | В течение первых 10 лет на УСН |
Учет основных средств при УСН
Стоимость ОС, приобретенных при УСН, учитывается по правилам бухгалтерского учета (п. 8 ПБУ 6/01). Но для признания расходов в учете необходима и оплата таких ОС, ведь при УСН используется «кассовый» метод.
Расходы на ОС, которые понесены до перехода на УСН, определяются как остаточная стоимость таких основных средств на дату перехода к УСН. Как рассчитывается остаточная стоимость, зависит от того, с какого режима организация или ИП перешли на УСН:
- если с ОСН, то на дату перехода на УСН остаточная стоимость приобретенных и оплаченных на общем режиме основных средств определяется по правилам гл. 25 НК РФ;
- если с ЕНВД, то остаточная стоимость приобретенных до УСН объектов считается по правилам бухгалтерского учета.
Единовременно или по частям?
Расходы на ОС должны уменьшать доходы при УСН равномерно до конца текущего года. Например, если ОС ввели в эксплуатацию в 1-ом квартале, то его стоимость будет признаваться на конец каждого квартала текущего года в размере ¼ стоимости ОС. А если ОС введено в эксплуатацию во 2-ом квартале, то на конец каждого из трех кварталов, начиная со 2-го, будет относиться треть стоимости ОС.
А что с недвижимостью?
Если права на ОС подлежат государственной регистрации, то расходы по таким объектам начинают учитываться с того квартала, в котором документально подтвержден факт подачи документов на регистрацию.
Источник: kuginov.ru