Как мне принять затраты на подписку на сервис SoundCloud в расходы, если я получил только Reciept об успешной оплате в долларах и отсутствуют другие подтверждающие документы, как, например, расшифровка счета, акты выполненных работ и реестры, чтобы избежать проблем с налоговой?
| Богдан , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Затраты на подписку на сервис SoundCloud могут быть приняты в расходы организации ООО на УСН, если имеется документ, подтверждающий успешную оплату — Reciept. Однако следует учитывать, что при проверке со стороны налоговых органов может потребоваться предоставление дополнительных документов (расшифровка счета, актов выполненных работ, реестров) для подтверждения факта оплаты и соответствия затрат установленным требованиям законодательства. Поэтому рекомендуется хранить все документы, связанные с данной операцией, в соответствующем порядке и на правильной основе. В случае наличия необходимых документов, отсутствие первичных подтверждающих документов не станет проблемой для организации при учете затрат в расходы и показателе налоговой базы.
Подписка на журналы при УСН в 1С Бухгалтерия 8
#3249951 2023-03-09 06:10:44
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса вам понадобятся следующие документы:
- Receipt об успешной оплате за подписку на сервис SoundCloud.
- Документы, подтверждающие целесообразность и необходимость подписки на данный сервис для осуществления деятельности вашей организации.
Необходимо отметить, что представление только Receipt о успешной оплате не является достаточным доказательством затрат на подписку для целей бухгалтерского учета и налогообложения. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и налоговом учете утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н, затраты признаются расходами организации только при наличии первичных документов, подтверждающих факт и основание их возникновения.
Поэтому налоговая инспекция может оспорить правомерность учета этих расходов, если налогоплательщик не представит первичные документы, подтверждающие целесообразность и необходимость заплатить за подписку на данный сервис, а также дополнительные доказательства, такие как корреспонденцию с продавцом услуги, и пр.
Рекомендую связаться с продавцом услуги и запросить расшифровку платежа или иной документ, который подтвердит необходимость и факт оплаты подписки на сервис SoundCloud. Также можно обратиться к юристу или профессиональному бухгалтеру для получения дополнительной консультации и понимания специфических тонкостей данной ситуации.
#3540222 2023-03-09 06:10:44
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Статьи закона, применимые для решения данного вопроса:
статья 256 НК РФ «Понятие налогового учета»;
статья 264 НК РФ «Перечень учетной документации»;
статья 271 НК РФ «Обязательность хранения налоговой учетной документации и сроки ее хранения»;
статья 292 НК РФ «Представление налоговой декларации и иных документов, связанных с налоговым учетом».
Источник: prav.io
Учет подписки на электронный журнал
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет подписки на электронный журнал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Вопрос недели: Какой КВР использовать для учета подписки на электронные версии периодических изданий?.
Договором предусмотрено внесение заказчиком 100%-ной предоплаты за соответствующий период подписки. Стоимость данных услуг составляет 950 руб. (в том числе НДС) в месяц. Сумма предоплаты за подписку на электронные версии изданий на второе полугодие 2014 г. в размере 5700 руб. (в том числе НДС) перечислена учреждением в июне 2014 г.
Как отразить в бухучете расходы, связанные с подпиской на электронные периодические издания
Внесение предоплаты отразите проводкой: Дебет 60 Кредит 51 – оплачена стоимость права пользования электронным изданием.
Сумму единовременного платежа за право пользования электронной версией журнала следует отразить на счете 97 «Расходы будущих периодов» Дебет 97 Кредит 60 – отнесена на расходы будущих периодов стоимость права доступа к электронному изданию.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух». Ситуация: Бухучет расходов на периодические электронные издания зависит от вида договора.
Подписка на электронные периодические издания может быть оформлена:*
- договором возмездного оказания информационных услуг по предоставлению экземпляра периодического издания в электронном виде ();
- , по которому передаются неисключительные права на пользование электронными ресурсами издательства ().
Во втором случае для целей бухучета нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются на забалансовом счете в оценке, установленной договором ().
* План счетов не предусматривает отдельного забалансового счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование.
Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить это в учетной политике для целей бухучета. Например, счет 012 «Электронные подписные издания».
Единовременный платеж за предоставленное право пользования электронным изданием отразите в бухучете на «Расходы будущих периодов» и ежемесячно включайте в расходы по обычным видам деятельности в течение срока действия лицензионного договора ().* В бухучете внесение предоплаты отразите проводкой:* Дебет 60 Кредит 51 – оплачена стоимость права пользования электронным изданием.
Как отразить в бухучете расходы, связанные с подпиской на электронные периодические издания
Внесение предоплаты отразите проводкой:
Дебет 60 Кредит 51
– оплачена стоимость права пользования электронным изданием.
Сумму единовременного платежа за право пользования электронной версией журнала следует отразить на счете 97 «Расходы будущих периодов»
Дебет 97 Кредит 60
– отнесена на расходы будущих периодов стоимость права доступа к электронному изданию.
Ежемесячно равными долями стоимость подписки включается в расходы по обычным видам деятельности в течение срока действия договора.
Также электронный журнал для целей бухгалтерского учета признается нематериальным активом, полученным Вами в пользование. Нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются на забалансовом счете 012 «Электронные подписные издания» в оценке, установленной договором.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».
Ситуация: Как отразить в бухучете расходы, связанные с подпиской на электронные периодические издания
Бухучет расходов на периодические электронные издания зависит от вида договора.
Подписка на электронные периодические издания может быть оформлена:*
- договором возмездного оказания информационных услуг по предоставлению экземпляра периодического издания в электронном виде (п. 2 ст. 779 ГК РФ);
- лицензионным договором, по которому передаются неисключительные права на пользование электронными ресурсами издательства (ст. 1367 ГК РФ).
«Упрощенный» учет подписки и книг
Для упрощенцев в закрытом перечне расходов подписка на периодические издания и приобретение деловой литературы не значатся. Основываясь на этом, Минфин и некоторые суды расходы на подписку и приобретение литературы не признаютПисьма Минфина России от 10.08.2009 № 03-11-06/2/151, от 17.01.2007 № 03-11-04/2/12; Постановление ФАС УО от 11.01.2007 № Ф09-11283/06-С3.
Впрочем, в ФНС России считают, что если приобретенная литература действительно нужна упрощенцу для работы, то учесть ее стоимость в расходах можно.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль) подписку на электронную версию журнала?
После оплаты подписки на электронную версию бухгалтерского журнала организация получит доступ к текущим номерам журнала и к архиву номеров, подписка сроком на 1 год оплачивается единовременно.
Организация применяет общий режим налогообложения, основной вид деятельности — услуги, все затраты по основному виду деятельности отражаются на счете 44.
Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль) подписку на электронную версию бухгалтерского журнала?
1. Бухгалтерский учет
1.1. Договор возмездного оказания услуг
Обеспечение доступа к электронной версии подписки журнала возможно на основании договора возмездного оказания информационных услуг, заключенного между фирмой-подписчиком и издателем журнала (ст. 779 ГК РФ).
Вами единовременно оплачена подписка на электронную версию журнала для бухгалтерии сроком на 1 год. Ввиду того, что услуга по предоставлению доступа к электронной версии журнала будет оказываться Вам в течение года, полагаем, что на дату оплаты сумму перечисленных денежных средств следует квалифицировать в качестве аванса (предоплаты) и отразить по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденную приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция)).
Напомним, что по общему правилу расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99)).
Что такое электронное издание
В соответствии с пп. 2.2.1 п. 3 Инструкции по применению экономической классификации расходов бюджета, утвержденной приказом Минфина от 12.03.12 г. № 333 (далее – Инструкция № 333), расходы по приобретению или подписке на периодические, справочные, информационные издания, приобретение и изготовление учебников и книг проводятся по КЭКР 2210.
Ранее о формате указанных изданий (бумажный или электронный) в Инструкции № 333 ничего не было сказано. Однако после внесения изменений в нее согласно приказу Минфина от 14.02.17 г. № 135 упомянутый подпункт после слов «информационных изданий» дополнен словами «в том числе электронных». Это значит, что расходы по подписке на электронные и бумажные издания следует проводить по КЭКР 2210 «Предметы, материалы, оборудование и инвентарь».
В соответствии с ДСТУ 7157:2010 «Издания электронные» электронное издание – это электронный документ, который прошел редакционно-издательскую обработку, имеет исходные сведения и предназначен для распространения в неизменном виде.
Как учесть купленные книги, подписку на газеты, журналы
Книги и журналы, которые никак не связаны с деятельностью фирмы, лучше приобретать за счет чистой прибыли. В противном случае при проверке налоговики, скорее всего, уберут из расходов затраты на литературу непроизводственного характера, доначислят налог, а также пени и штрафы.
Весьма проблематично будет доказать, что вам необходимы для работы издания, приобретенные для создания интерьера в офисе или для размещения в кабинете директора в целях создания определенного имиджа компании, например:
- серия книг «Жизнь замечательных людей»;
- русская и зарубежная классика;
- энциклопедия искусств;
- красивые художественные альбомы.
Это касается и подписки на издания непроизводственного характера, например на газету «Аргументы и факты», ; .
Учет расходов на подписку
Если организация перечисляет денежные средства в оплату подписки, то факта выбытия активов у нее не происходит, ведь в данном случае один актив заменяется другим: выбывают денежные средства, но возникает дебиторская задолженность.
Новых обязательств при этом не возникает, соответственно, и расходов в этот момент у организации нет.
В соответствии с пунктом 3 ПБУ 10/99 не признается расходом организации для целей бухгалтерского учета выбытие активов:
- «в порядке предварительной оплаты материально — производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг;
- в виде авансов, задатка в счет оплаты материально — производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг»;
Следовательно, с точки зрения ПБУ 10/99, перечисление денежных средств за подписку представляет собой не что иное, как предварительную оплату под предстоящее получение периодических изданий.Порядок предварительной
Подписка
Подписка
Информация о подписке:
ОАО «Издательство «Медицина» предлагает Вам оформить подписку на журналы, читательская аудитория которых – врачи, фармацевты, руководители и специалисты лечебных, научно-исследовательских и учебных заведений. Вы можете выбрать любой удобный для Вас способ подписки:
· В нашем издательстве:
— На электронную версию журнала или приобрести отдельные статьи по издательским ценам после прохождения простой регистрации на сайте соответствующего журнала.
— На печатную версию: Телефон: 8 495 150 0747 доб.
Электронные версии изданий
* Формы и образцы. Содержит 4000 форм документов с примерами и комментариями по их заполнению.
* «Расчетчик зарплат» — проверит и уточнит сумму пособий, отпускных, командировочных и премий. Вам достаточно ввести исходные данные, а он выдаст готовый результат – в полном соответствии с требованиями нормативных актов.
ОБУЧЕНИЕ «Образовательная программа: Высшая Школа Главбуха» — программа позволит без отрыва от работы получить максимум актуальных знаний. Материалы рецензированы преподавателями Финансового Университета при Правительстве РФ. Ученый совет ВШГ.
ПРЕИМУЩЕСТВА СЕРТИФИКАТА: Он подтверждает, что Ваш уровень знаний полностью соответствует актуальному Законодательству 2014 года, а профессиональный уровень позволяет выполнять функции главного бухгалтера на предприятии. Сертификат — именной документ, подтверждающий вашу квалификацию и заверенный Финансовым университетом при Правительстве РФ. Он выдается только в электронном виде при наличии действующей подписки.
Сертификат можно предоставить Вашему работодателю. По оценкам экспертов именно в бухгалтерском сегменте дополнительные документы очень востребованы. Ссылку на документ можно размещать в соцсетях или на сайтах по поиску работы, то есть прикрепить к своему резюме. Также документ можно распечатать самостоятельно с помощью клавиш Ctrl+P.
Обучение также дает привилегии на сдаче экзамена на Аттестат Главбуха: в зависимости от количества набранных баллов, у Вас будет не одна, а несколько попыток на экзамене. Кроме того, успешные участники смогут сдать экзамены на несколько квалификаций по своему выбору — главный бухгалтер, главный бухгалтер малого предприятия, бухгалтер по расчету зарплаты.
Стоимость подписки — не расход, а аванс
Прежде всего, нужно иметь в виду, что исходя из самого смысла подписки та сумма, которая первоначально уплачивается учреждением (в том числе, возможно, через подотчетное лицо) при ее оформлении, должна быть квалифицирована не как текущий расход учреждения, а как выплаченный аванс (внесенная предоплата).
Во-первых, в момент оформления подписки никаких изданий учреждение еще не получает — они будут поступать позднее, причем не разом, а на протяжении определенного периода времени.
Как отразить подписку на электронную версию бухгалтерского журнала?
Компания выполнила работы для заказчика. Контрагент расплатился по договору квартирой и приложил отчет оценщика. Недвижимость собираемся продать.
Наше предприятие работает на УСН (доходы минус расходы). Вид деятельности — экспертиза промышленной безопасности лифтов. Можно ли отнести на расходы затраты на подписку на журналы «Малая бухгалтерия», «Коллективная безопасность» и «Лифтинформ», если к каждому журналу высылается накладная?
Соответственно, если непосредственно на дату оплаты организации предоставляется право доступа к базе данных, то на эту дату стоимость подписки следует отразить по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов». В течение срока подписки рассматриваемые затраты будут списываться в дебет счетов учета общехозяйственных расходов (расходов на продажу) в порядке, установленном учетной политикой.
Оценка доходов производится по продажной цене, сумме сделки, указанной в договоре, а дата их признания определяется по дате перехода права собственности на услугу, товар, готовую продукцию, работу.
Так, согласно п. 39 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (далее — ПБУ 14/2007) платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора.
Платеж за подписку на предстоящий год (полгода) — это аванс. Суммы выданных авансов не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль (п.
Правильно ли мы делаем? ЭСЧФ выставлен в прошлом году, не будет проблем в вычетом НДС по нему в этом году?
В 1С есть счет 76, который работает, как 97 и имеет аналитику РБП. Но, он для страхования. Можно аналогичный создать — прочие РБП.
Справочник проводок
Бухгалтерские проводки по всем типовым хозяйственным операциям учреждения с учетом последних изменений.
Подписка на журналы. как отразить в учете?
Просьба ответить на вопрос : Как учесть расходы на приобретение электронного журнала. При покупке выдали товарную накладную и счет-фактуру. В наименовании написано — Электронный журнал, 12 мес.
Вычет получит гражданин за дорогостоящие лекарства, купленные за свой счет; за лечение в платной больнице; за протезирование зубов. Списанию подлежит выплата медицинской страховки. При этом социальный вычет будет возможен, если больница, где проходили лечение, имеет официальные документы на медицинскую деятельность и расположена в России.
Если вычет по авансу был ранее произведен, НДС в части возвращенной суммы покупатель также должен восстановить к уплате в бюджет в периоде, когда произошло изменение, расторжение договора и возврат предоплаты (аванса).
Ту же питьевую воду не ценим. А те, кому она дается потом и кровью, тот же Израиль, каждую каплю считают и меряют. Компьютер чуть ли не под каждым кустиком контролирует. У нас такого и в помине нет. Бурными потоками промышленных стоков все зальем, а потом начинаем изобретать, как их — стоки — оттуда вытащить, как воду очистить и т.д.
Источник: mir-katushek.ru
Расходы на рекламу при УСН «Доходы минус расходы»
Компании на УСН «Доходы минус расходы» вправе учитывать расходы на рекламу. При этом нужно обращать внимание на то, что некоторые из них являются нормируемыми, то есть признаются в учёте по определённому нормативу.
Сэкономьте время и деньги
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
Учёт расходов на рекламу при УСН «Доходы минус расходы»
Главная задача рекламы — расширить базу клиентов и повысить их лояльность к продукции, работам или услугам. Однако произведённые расходы можно признать в качестве рекламных, только если они соответствуют условиям, указанным в п. 1 ст. 3 Закона от 13.03.2006 г. № 38-ФЗ.
Расходы должны быть произведены для того, чтобы привлекать и поддерживать внимание к конкретному объекту рекламы среди множества лиц для его продвижения. Компании на УСН имеют право учитывать в расходах затраты на рекламу изготовленных или приобретённых для перепродажи продукции, товаров, работ, услуг. Эти затраты должны соответствовать критериям п. 1 с. 252 НК РФ, чтобы их можно было учитывать. В частности, они должны быть обоснованными и документально подтверждёнными.
Обобщённый перечень расходов, признаваемых рекламными, и критерии их признания указаны в п. 4 ст. 264 НК РФ. При применении упрощённой системы налогообложения учитываемые расходы должны быть оплачены, о чём указано в п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Соответственно, чтобы учитывать при УСН расходы в качестве рекламных, необходимо выполнение следующих условий:
- расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ);
- расходы должны быть фактически оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. 4 ст. 264 НК РФ.
Кроме того, существуют специальные правила признания расходов как рекламных при применении УСН. Главный нюанс заключается в том, что по некоторым расходом установлено нормирование — часть из них принимается к налоговому учёту в полном объёме, а остаток — в объёме не более 1% выручки от продаж. При этом хозяйствующие субъекты на УСН рассчитывают норму рекламных расходов согласно показателю выручки нарастающим итогом с начала года.
Авансовые платежи, поступившие налогоплательщику на УСН за товары, работы, услуги, также учитываются в качестве доходов в периоде их поступления. А если аванс возвращается покупателю, то он уменьшает сумму доходов в периоде, когда возврат был произведён.
Если авансовый платёж поступил в одном календарном году, а был возвращён покупателю в другом году, то:
- возврат нужно учесть, когда он был произведён — будет уменьшение базы по доходам, от которой рассчитывается 1% на рекламные расходы;
- хотя аванс и был возвращён, база по доходам не пересчитывается в году его поступления.
Об этом указано в Письме Минфина от 11.02.2015 г. № 03-11-06/2/5832.
Пример учёта расходов на рекламу
Пример 1. ООО «Прохлада» продало в I квартале 2023 года продукцию на 1,2 млн. руб. За II квартал было продано продукции на 3,6 млн. руб. 20 марта 2023 года организация провела лотерею среди потенциальных и нынешних покупателей и выдала приз на 40 тыс. руб.
Расчёт рекламных расходов выглядит следующим образом:
- максимальная сумма нормируемых рекламных расходов в I квартале составляет 1% и равна 12 тыс. руб. (1,2 млн. руб. * 1%);
- именно эта сумма списывается в расходы в I квартале, а остаток нужно перенести на следующие периоды;
- максимальная сумма нормируемых рекламных расходов за II квартал составляет 36 тыс. руб. (3,6 млн. руб. * 1%);
- остаток рекламных расходов на лотерею с розыгрышем и призом после I квартала в размере 28 тыс. руб. (40 тыс. руб. — 12 тыс. руб.) можно полностью списать во II квартале.
