Как списать при УСН расходы на канцтовары

Оформление акта на списание канцтоваров – необходимая часть процедуры обоснования затрат, произведенных на канцелярские принадлежности. Акт относится к пакету первичной бухгалтерской документации.

• Бланк и образец
• Онлайн просмотр
• Бесплатная загрузка
• Безопасно

Что считается канцелярскими товарами

К канцелярским принадлежностям относятся все приспособления, используемые при написании, оформлении документов (ручки, карандаши, фломастеры, маркеры, бумага и т.п.), а также некоторые виды простейшей оргтехники (пишущие машинки, калькуляторы). Сюда же включаются крепежные материалы (папки, скрепки, скобы, штемпели и т.п.), чертежные изделия (например, готовальни), пеналы, портфели (но только школьные) и прочие виды товаров.

Все они относятся к категории материальных запасов предприятия и входят в состав основных средств, которые при необходимости следует списывать в установленном законом порядке.

Отдельно отметим, что списанию подлежит и рекламная канцелярская продукция, предназначенная для внешних рекламных акций, но выдаваемая сотрудникам для внутреннего пользования (например, блокноты, календари, ручки с логотипами и т.п.).

Списание канцтоваров в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Кто может применять данный акт

Все предприятия так или иначе используют в своей деятельности канцелярские принадлежности, поэтому применение акта на списание канцтоваров имеет самое широкое распространение. Он используется и малыми предприятиями и представителями среднего и крупного бизнеса, при этом система налогообложения роли не играет.

Зачем составлять акт на списание канцтоваров

Распространенной ошибкой многих компаний является то, что регулярное приобретение канцтоваров относится к расходам непосредственно во время их покупки. Это неправильно, поскольку в случае внезапной налоговой проверки, инспектор надзорной службы не признает расходы на канцелярские товары, оформленные таким способом, что в свою очередь приведет к доначислению налога на прибыль. Правильным основанием для списания этой категории товарно-материальных ценностей, будет оформление специального акта.

Таким образом, акт на списание канцтоваров позволяет законно отнести потраченные на покупку «канцелярки» средства к расходам предприятия и оправдать снятие материальных ценностей с учета. Он же позволяет снизить налогооблагаемую базу организации на всю сумму произведенных на канцтовары затрат.

Этапы процесса оформления приобретения канцелярских товаров

Процедура оформления расходов на канцелярские принадлежности состоит из нескольких этапов.

1. Сначала приобретение, при котором обязательно должен быть получен кассовый и товарный чек, а также приходный ордер.
2. Отправление канцтоваров в те отделы, которые в них нуждаются. Здесь применяется требование-накладная, без указания назначения товарно-материальных ценностей.
3. Завершающим этапом становится сам акт списания канцтоваров.

Порядок применения акта

Чтобы правильно оформить списание канцелярских принадлежностей, на предприятии должна быть создана специальная комиссия в составе не менее двух человек. В нее может входить руководитель компании и бухгалтер. Утверждают комиссию в отдельном приказе. Затем комиссия регистрирует все категорий канцелярских товаров в акте и фиксирует их списание.

Списание канцтоваров в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Правила составления документа

Единого унифицированного, обязательного к применению, образца акта на списание не существует. Предприятия и организации могут выбрать один из двух вариантов:

• каждый раз составлять акт в свободной форме;
• разработать шаблон документа и исходя из своих потребностей.

Во втором случае бланк необходимо закрепить в локальных документах и пользоваться только им. При этом, вне зависимости от того, какой именно способ оформления акта для списания канцтоваров будет выбран, в его заполнении нужно придерживаться некоторых норм. В частности, в нем следует обязательно указывать:

• дату составления;
• наименование предприятия – приобретателя канцелярских принадлежностей;
• полный перечень списываемых товаров с указанием количества и цены;
• подписи главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Заполнять акт нужно аккуратно и внимательно, чтобы избежать ошибок, а тем более не вносить в документ недостоверные или заведомо ложные сведения, которые могут привести к наказанию со стороны контролирующих инстанций.

Правила оформления акта на списание канцтоваров

Акт можно оформить на фирменном бланке организации или же не обычном листе А4 формата. Это значения не имеет, как и то, составлен он в рукописном виде или же напечатан на компьютере.

Единственное условие: документ должен содержать «живые подписи» ответственных за списание лиц.

После составления акта и признания расходов на канцтовары в бухгалтерском и налоговом учете компании, документ передается на хранение в архив предприятия, где он должен содержаться не менее трех лет.

Образец акта на списание канцтоваров

Списание Канцтоваров в 1C Пошаговая Инструкция • Как списать со склада в 1с

Для того, чтобы избежать возможных претензий со стороны проверяющих органов, учитывать стоимость канцтоваров для целей налогообложения следует в момент передачи их в подразделение. Как списывать канцтовары в бухгалтерском учете — причины и акт на списание в 2022 Обращайтесь в форму связи

Как сделать списание товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Как правильно списать товары со склада в 1С 8.3. Создание инвентаризации и документа списания. Проводки по списанию товара.

Сразу оговоримся: статья не предназначена для плательщиков ЕНВД. В рамках данного материала мы не станем рассматривать вопрос, в каких случаях торговля по образцам переводится на единый «вмененный» налог, а когда остается на других режимах.
Статья адресована торговым предприятиям, применяющим общую, либо упрощенную систему налогообложения.

Образец акта на списание канцтоваров в 2022 году

• Количество — не заполняйте, иначе в справке-расчет Калькуляция себестоимости неправильно отразится себестоимость единицы;
• Плановая стоимость — общая плановая стоимость бракованного выпуска продукции.

САМЫЕ ЧАСТЫЕ ОТВЕТЫ, КОТОРЫЕ ПРОДАВЦЫ ИСПОЛЬЗУЮТ В СВОЕЙ РАБОТЕ:

Витринный образец
Его уже купили
Товар имеет дефект
Товар закончился

После инвентаризации, когда по результатам пересчета товаров была выявлена либо недостача, либо порча товара на складе, товар должен быть списан на потери. Для отражения операций списания ТМЦ в 1С ERP используется документ «Списание недостач товаров».

Для создания нового документа проходим в подсистеме «Склад и доставка» по ссылке «Излишки, недостачи и порчи товара» и далее в командной панели списка складских документов выбираем «Создать/Списание недостач товаров».

В документе пользователь должен заполнить ключевые для оформления операции поля: организацию, которой принадлежат списываемые товары, статью расходов и непосредственно перечислить товары, списываемые на потери.

Ключевым полем документа, задающим отображение операции в управленческом и регламентированном учете, является выбранная в документе статья расходов. Именно на уровне статьи настраиваются правила отображения операции на счетах, способы распределения, типы дополнительной аналитики и еще ряд других не менее значимых показателей.

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• Срок: от 7 до 30 дней
• Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

Первая рассчитывается при суммировании всех цен поступивших материальных объектов и затем делением этого результата на количество видов имущественных ценностей.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Предпочтительнее при замене товаров оборудования по гарантии оформлять документ Реализация ТМЗ и услуг по нулевой стоимости, формировать и подписывать сторонами акт приема-передачи товаров, указав, что это замена товара оборудования по гарантии, без НДС. Списание товара и брака в 1С 8.3 Бухгалтерия Обращайтесь в форму связи

Кто может применять данный акт на списание канцтоваров в 2023 году

1. Закупка канцелярских товаров, которые необходимы на определенный период времени. Естественно, при этом компания-продавец должна выдать товарный или кассовый чек.
2. Передача купленной продукции в отделы, нуждающиеся в определенных расходных материалах.
3. На завершающей стадии выполняется заполнение соответствующего акта о списании.

Вообще, достаточно часто руководители компаний дополнительно вводят внутренние распоряжения. Именно с их помощью часто регулируется движение и порядок оформления канцелярских принадлежностей.

Причины списания канцтоваров

Нужно понимать, ответственный сотрудник обязан вести учет канцелярии от ее приобретения до списания. Соответственно, снятие основных средств с баланса компании необходимо выполнять по заранее утвержденному алгоритму:

1. Получение канцелярии, которая выступает в качестве товарно-материальных ценностей. Обычно продукция поступает от поставщика. Хотя приобретать необходимые товары может и работник, который командируется специально для этих целей. При этом оформляется приходный кассовый ордер.
2. Отправка товаров в подразделения и отделы. При этом составляется накладная, в которой указывается назначение продукции, ее количество и другие характеристики.
3. Оформляется акт, при помощи которого осуществляется списание канцелярской продукции.

В некоторых компаниях к учету канцелярии относятся без должного внимания. Например, при получении ТМЦ не делаются приходы. Но в будущем, когда возникает необходимость списать товар, возникают различные проблемы. Например, без прихода нет никаких оснований для официального списания.

(Видео: «Оформляем акт на списание материалов»)

Как правильно приходовать и списывать канцелярские товары

Если выпуск продукции учитывается по плановой стоимости, то откорректируйте движения по регистру накопления Выпуск продукции и услуг в плановых ценах . Для этого установите флажок на вкладке Регистры накопления по кнопке Еще — Выбор регистров .

Бухучет канцтоваров 2023. Бухучет канцтоваров на УСН

Акт на списание канцтоваров – бланк и образец в 2023 года

В каждой организации должен быть бухгалтерский отдел. Его работа подразумевает использование большого количества различных канцелярских товаров. Обычно их предоставляет компания. Соответственно, это затраты, которые должны быть правильно оформлены.

• название компании;
• члены комиссии;
• дата составления;
• сведения о руководителе и компании;
• информация о канцтоварах, их количество, стоимость и другие сведения;
• подписи ответственных лиц.

Что касается печати организации, то можно обойтись без нее. Именно такой акт указывает на расходы компании, связанные с канцелярскими товарами. Поэтому на протяжении трех лет документ необходимо хранить в архиве компании.

Что считается канцелярскими товарами

(Видео: «Списание канцтоваров в 1С 8.3 — пошаговая инструкция»)

На вкладке Продукция выбираем позицию, которая будет изготовлять и в этой номенклатуре заполнена графа Спецификация , то на вкладке Материалы данные появятся нажав предварительно кнопку Заполнить.

Мнение эксперта
1С:Эксперт по технологическим вопросам
Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

После инвентаризации, когда по результатам пересчета товаров была выявлена либо недостача, либо порча товара на складе, товар должен быть списан на потери. Списание материалов в 1С 8.3 пошаговая инструкция | Алматы Казахстан Обращайтесь в форму связи

Списание канцтоваров

Передача канцтоваров со склада подразделениям организации оформляется следующими документами:

Важно! Затраты по заправке картриджа нельзя включать в расходы на канцтовары. Их следует отнести к материальным расходам организации.

Когда заканчивается срок службы канцтоваров, их списывают, составляя специальный акт. При этом указывают такую информацию:

• Наименование канцтовара, его количество;
• Цена единицы, итоговая сумма всех наименований канцтоваров;
• Норматив расхода и куда был израсходован канцтовар;
• Другая информация, указываемая по усмотрению организации.

Д 26 К 10.01 – списаны канцтовары на нужды бухгалтерии.

Акт списания заполняется по форме, утвержденной локальными документами организации. Кроме того, такими документами утверждают и состав комиссии. Бланк формы организация может разработать самостоятельно, либо использовать форму М-11, дополнив ее необходимыми реквизитами. Требование-накладная заполняется по форме, которую организация обязана утвердить в учетной политике.

Важно! Бланк формы для списания канцтоваров компании разрабатывают самостоятельно, либо используют унифицированную форму, дополняя ее необходимыми для себя реквизитами.

Иногда бухгалтеры допускают ошибку в списании канцтоваров в расходы. Делают они это так: списание проводят минуя 10 счет, то есть с Д26 сразу в К60. Это неправильно. В этом случае не только нарушаются правила учета, но и организация может не получить вычет по НДС. Так как теряется главное условие – на учет канцтовары не были приняты.

Правильный бухучет канцтоваров | Онлайн бухгалтерия Небо

Бухучет канцтоваров в организации на УСН

Если организация или ИП применяют «упрощенку», то учитывают канцтовары они следующим образом: расходы по приобретению канцтоваров сразу после оплаты включают в затраты по УСН. Когда именно эти канцтовары списывают в производство – значения не имеет.

Если канцтовары приходуют как одну единицу и также, соответственно, их списывают, то это грозит претензиями со стороны налоговых органов. Правильно будет также разделить канцтовары по однородным группам.

Учитывают канцтовары на счете 10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». При этом поступление оформляют обычным способом, а отпуск со склада оформляют так:

Если налог «упрощенцы» платят с дохода, то учитывать канцтовары при расчете налоговой базы не нужно. А вот для тех организаций на УСН, которые платят налог с разницы «доходы – расходы», на стоимость канцтоваров могут уменьшить налоговую базу.

Важно! Расходы на канцтовары организации, применяющие УСН, учитывают сразу после оплаты.

Для того, чтобы избежать возможных претензий со стороны проверяющих органов, учитывать стоимость канцтоваров для целей налогообложения следует в момент передачи их в подразделение.

Важно при этом учитывать, что включаемые в расходы, на которые уменьшают налоговую базу, затраты должны быть обоснованы экономически, подтверждены документально, а также направлены на получение дохода.

Компании на ОСНО, НДС по канцтоварам принимают к вычету так же, как и по другим приобретениям. Важно, чтобы поставщик выставил счет-фактуру.

Однако, арбитражная практика показывает, что суд в таких ситуациях встает на сторону налогоплательщиков.

Источник: finance-cen.ru

Расходы на канцтовары – как правильно потратиться

Без канцелярских принадлежностей не может обойтись ни одно предприятие, независимо от того, чем оно занимается. Несмотря на все больший сдвиг в сторону безбумажного документооборота, до сих пор верным спутником администрации, да и бухгалтерии в том числе, являются бумага, ручки, папки для бумаг многое другое.

В связи с этим в учете возникает особый вид затрат – расходы на канцтовары. Как же отражается в учете покупка такой необходимой категории товаров?

Что относится к канцтоварам

В бухгалтерском законодательстве и Налоговом кодексе понятие канцелярских принадлежностей не раскрывается. С точки зрения товароведения к ним относят следующие группы и виды товаров:

1. принадлежности для письма: карандаши, ручки, перья, наборы принадлежностей для письма, чернила;
2. принадлежности для черчения: чертежные инструменты и наборы, готовальни, чертежные доски, рейсшины, чертежные принадлежности (линейки, угольники), стирательные резинки, кнопки;
3. принадлежности для рисования: краски, кисти, картон;
4. мелкоофисное оборудование: скрепки, дыроколы, степлеры, корректоры, зажимы, ластики, клей;
5. школьные товары: точилки, тетради;
6. средства оргтехники: калькуляторы.

Бухгалтерский учет канцтоваров

Канцтовары в бухгалтерском учете относятся к материалам и учитываются по счету 10 «Материалы», субсчет 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности».

Относясь к такому виду активов как материально-производственные запасы, канцтовары принимаются к учету по фактической себестоимости, которая равна сумме фактических затрат на их покупку (кроме НДС, если организация – плательщик НДС, а если организация не является плательщиком НДС, то он входит в первоначальную стоимость канцтоваров) (пп.2,5,6 ПБУ 5/01)

Приобретение у поставщика по безналичному расчету

Приобретение канцелярских товаров возможно как по безналичному расчету, так и в порядке расчетов наличными через подотчетных лиц. В первом случае проводки по приобретению будут такие:

1. Если материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости:

• Дебет 10 – Кредит 60 – оприходованы канцтовары, поступившие от поставщика
• Дебет 19 – Кредит 60 – учтен НДС по оприходованным канцтоварам
• Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету
• Дебет 60 – Кредит 51 – произведена оплата поставщику с расчетного счета

2. Если приобретение материалов учитывается с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»:

• Дебет 10 – Кредит 15 – поступили товары от поставщика по учетным ценам
• Дебет 15 – Кредит 60 – поступили расчетные документы от поставщика от поставщика (фактические затраты)
• Дебет 19 – Кредит 60 – учтен НДС по канцтоварам
• Дебет 15 (16) – Кредит 16 (15) – списана разница между учетной и фактической себестоимостью
• Дебет 68 – Кредит 19 – НДС принят к вычету
• Дебет 60 – Кредит 51 – произведена оплата поставщику с расчетного счета

Приобретение через подотчетных лиц

Более распространенным случаем является приобретение канцтоваров через подотчетных лиц.

Здесь же мы назовем проводки, которые делаются при покупке канцтоваров через подотчетных лиц:

Дебет 71 – Кредит 50 – выданы из кассы денежные средства в подотчет

Дебет 10 – Кредит 71 – утвержден авансовый отчет, канцтовары оприходованы на склад.

Обратите внимание: налоговые органы настаивают, что для принятия НДС к вычету обязательно наличие счета-фактуры (см. например, письма Минфина РФ от 9.03 2010г. №03-07-11/51, от 3.08 2010г. №03-07-11/335). Если он у вас есть, то отнесите его на 19 счет:

Дебет 19 – Кредит 71 – учтен «входной» НДС

Однако арбитражная практика показывает, что выделить НДС можно, если есть кассовый чек с указанием суммы НДС (постановление Президиума ВАС РФ от 13.05 2008г. №17718/07).

Документальное оформление

Самое большое затруднение, которое возникает в процессе приобретения канцелярских принадлежностей через подотчетных лиц, — это наличие необходимы оправдательных документов (п.56 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ). Кроме составления авансового отчета, подотчетное лицо должно предоставить документы, подтверждающие оплату и документы, которые позволяют определить конкретный перечень приобретенных товаров:

• кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные чеки (подтверждают оплату);
• товарные чеки, накладные, счета магазинов (подтверждают ассортимент товаров).

Особое внимание нужно обратить на товарные чеки, которые должны содержать все реквизиты первичных учетных документов, приведенных в законе №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и содержать расшифровку приобретенных товаров по наименованиям: ручки, бумага офисная, блокнот, степлер и т.п. Общее название «канцтовары» в товарном чеке недопустимо!

При поступлении канцтоваров в организацию на них составляется приходный ордер №М-4 (утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997г. №71а) или другой первичный документ, утвержденный в вашей организации.

При отпуске канцтоваров пользователям со склада составляется требование-накладная (форма №М-11). Спасать в затраты канцтовары при их отпуске можно одним из способов:

• по себестоимости каждой единицы;
• по средней себестоимости;
• по себестоимости первых по времени приобретения МПЗ (способ ФИФО);
• по стоимости последних по времени приобретений (ЛИФО) – этот способ можно использовать только в налоговом учете.

Расходы на канцтовары в налоговом учете

Для целей налогообложения прибыли расходы на канцтовары являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией (пп.24 п.1 ст.264 НК), принимаются к учету по стоимости их приобретения без включения НДС.

Никаких норм расходования канцтоваров на предприятии законодательство не устанавливает. Впрочем, предприятие может разработать и свои нормы. Главное помнить, что расходы на канцтовары должны быть обоснованными, направленными на получение дохода и документально подтверждаться (п.1 ст.252 НК).

Предприятия на УСН также могут учесть расходы на канцтовары как прочие расходы – пп.17 п.1 ст.346.16 НК. Они записываются в КУДиР после оприходования и оплаты.

Автор статьи: pommp | Оригинал pommp.ru

Также советуем почитать:

• 5 фильмов о бухгалтерах, которые вдребезги разобьют ваши стереотипы
• Секреты долголетия: как продлить жизнь важным документам

Источник: www.ofsi.ru