Как видно из приведенной нормы, трудовое законодательство обязывает работодателя создать условия для приема пищи. Однако обязательное предоставление питания и напитков предусмотрено только для отдельных категорий работников (например, работников горячих цехов, вредного производства). При неглубоком изучении вопроса может показаться, что траты на них совершенно лишние, ведь фактически любое здание в стране подключено к водопроводу, и, следовательно, как персонал, так и посетители могут без ограничений утолять жажду. И только первичных документов, подтверждающих приобретение чая и кофе, будет явно недостаточно.
Как списать рассыпавшийся кофе |
Нарядная коробка конфет ассорти, подарочное печенье, сладкий букет из конфет для партнера-дамы, экзотические сладости, пряничный домик или сладкий каравай, а также заказные торты с надписью и поздравительной открыткой будут отличным подарком на торжественный случай. Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии.
- Форма № ОП-1 «Калькуляционная карточка». Документ заводится на каждое блюдо меню кофейни. В нем определяется цена на ту или иную позицию. В дальнейшем на основании данных карточки заполняются другие формы, связанные с реализацией продукции. Документ подлежит утверждению руководителем.
- Форма № ОП-2 «План-меню». Это перечень блюд и ингредиентов, из которых они будут приготовлены. План составляет шеф-повар накануне приготовления. Утверждает форму директор кофейни.
- Форма № ОП-4 «накладная на отпуск товара». Заполняется при выдаче продуктов из кладовой на кухню. Заполняется в двух экземплярах.
Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10 -ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции ОКПД2. Как лучше списать траты на покупку сладостей и чая для персонала.
Чай кофе. Почему вредно пить? Как правильно заваривать. Профессор Неумывакин И. П.
По какой статье списать кофе и сахар для офиса | Вектор права
Как учесть расходы на кофе для клиентов |
Дт 68, субсчет Расчеты по НДС К-т 19 Осуществление принятия суммы НДС к учету.
Какие же угощения необходимы и где их приобрести.
В то же время Минфин России указал, что затраты на проведение переговоров с клиентами — физическими лицами можно отнести к представительским расходам (Письма от 03.06.2013 N 03-03-06/2/20149, от 27.05.2009 N 03-03-06/1/351, от 27.03.2009 N 03-03-06/2/64). Также не следует забывать о том, что согласно пункту 4 статьи 170 НК РФ налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения операций. Изюм не должен быть равномерно-желтым, мягким и масленым.
Можно ли списать кофе на затраты
В Управлении администрирования налога на прибыль ФНС России сообщили, что УЧЕСТЬ ТАКИЕ РАСХОДЫ для налога на прибыль НЕЛЬЗЯ — Затраты на приобретение продуктов для посетителей не названы в перечне представительских расходов. Составляется по данным документов склада, актов реализации, накладных, полученных от поставщиков. Нарядная коробка конфет ассорти, подарочное печенье, сладкий букет из конфет для партнера-дамы, экзотические сладости, пряничный домик или сладкий каравай, а также заказные торты с надписью и поздравительной открыткой будут отличным подарком на торжественный случай. Это значит, что права собственности не возникает.
Расходы по налогу на прибыль учитываемые и не учитываемые — как отразить в 1С:Бухгалтерия 8
Как организовать бухгалтерский учет в кофейне?
Как списать кофе и сахар для офиса — НДС на чай ставка
В последний вид включаются траты, которые компания несет в связи с.
гипоаллергенными мед и экзотические фрукты могут вызвать крапивницу;.
Расходы на чай кофе сахар в бухучете году |
Поскольку при покупке продуктов для руководителя в первую очередь учитывается свежесть и качество, а не цена, то покупать кондитерские изделия имеет смысл в проверенных крупных супермаркетах либо в фирменных магазинах производителей. Если были закуплены готовые десерты пирожные, мороженое и пр.
- трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
- швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
- обувь (за исключением спортивного назначения);
- детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
- детская мебель: кроватки, матрацы;
- товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.
Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Но учтет ли эту норму налоговый инспектор при проверке.
Можно ли списывать расходы на чай кофе в бухгалтерском учете
Резюме
Однако в подобных заведениях работает один бухгалтер, или владелец ведет учет самостоятельно.
Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень.
Кофе и чай принимаются на баланс только по фактической стоимости. Ее в обязательном порядке указывают в договоре, заключенном с поставщиком. Важный момент: НДС в учет не берется. Но здесь организацию поддержит Президиум ВАС РФ. Дело в том, что в данном случае невозможно посчитать съеденное и выпитое каждым.
То есть определить размер дохода каждого сотрудника (п. Не получится учесть траты на продукты в ситуации, если предприятие использует систему УСН, при условии, что в качестве объекта налогообложения рассматриваются доходы, оставшиеся после вычитания из них расходов. Они же подойдут и для руководителя на каждый день.
Как списать сахар чай для сотрудников
Мнение Минфина России по данному вопросу при предоставлении работникам посетителям организации, персонификация которых не осуществляется, продуктов питания безвозмездно в том числе чая, кофе, сахара , объекта НДС и права на вычет НДС, предъявленного по данным товарам, не возникает письма 03-07-11 33827 от 11 июня 2015 г. Компании стремятся проявлять заботу о поддержании положительного микроклимата внутри коллектива.
- Дт 10 Кт (76) (оприходование воды, которая поступила от поставщика).Дт 19 Кт (76) (Выполнен учет НДС.) Действие осуществляется, если присутствует счет-фактура, содержащий сумму налога.Дт 68, субсчет «Расчеты по НДС» К-т 19 (Осуществление принятия суммы НДС к учету.) Во время манипуляции необходимо соблюсти все условия, указанные в гл.21 НК РФ.
Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Если были закуплены готовые десерты пирожные, мороженое и пр.
Категория книжной и печатной продукции
2 ст. 264 НК РФ не упомянуты, к представительским расходам могут быть отнесены затраты на проведение переговоров с физическими лицами, являющимися как фактическими, так и потенциальными клиентами организации. 264 НК РФ не упомянуты, к представительским расходам могут быть отнесены затраты на проведение переговоров с физическими лицами, являющимися как фактичес кими, так и потенциальными клиентами организации. Но учтет ли эту норму налоговый инспектор при проверке.
Онлайн-решения для ведения бухучета
По сути, пониженные льготные ставки НДС нулевая и 10 , являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях и это большинство , при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС 18. Следовательно, данные расходы не уменьшают налоговую базу при УСНО.
- Отсутствует персонализация пользователей продуктом. Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников.
- Употребление чая осуществляется только на работе. Человек не может забрать напиток или сладости домой.
В марте этого года Минфин о возможности учесть в расходах стоимость продуктов, предоставляемых работникам без персонификации, в качестве оплаты труда при наличии соответствующих положений колдоговора, а еще годом ранее такой же подход лишь при наличии персонификации. Перечень налогов для индивидуального предпринимателя на ОСН немного меньше.
Мнение эксперта
Черноволов Василий Петрович, бизнес-консультант
Со всеми вопросами вы можете обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту
О налогообложении НДС представительских расходов • Для этого в коллективном договоре надо зафиксировать обязанность работодателя обеспечивать сотрудников полдниками или перечисленными продуктами. Камеральная налоговая проверка Бухгалтерский учет. невозможно определить, кто сколько съел и выпил объект налогообложения отсутствует. Для получения бесплатной консультации пишите мне!
КАКИЕ СЛАДОСТИ ВЫБРАТЬ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ ОФИСА?
Каким документом обосновать списание кофе в организации
К чаю и кофе принято подавать сладкие булочки, печенье и конфеты.
Какие приказы нужно для спеисания расходов офиса чай кофе сахар.
Источник: bizkompass.com
Организация, применяющая общую систему налогообложения, приобрела конфеты, печенье и напитки (чай, кофе), которыми секретарь будет угощать представителей контрагентов, ожидающих в офисе компании подписания документов.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Затраты на приобретение продуктов питания, не соответствующие требованиям п. 2 ст. 264 НК РФ, не могут быть учтены в составе представительских расходов в целях налогообложения прибыли
Обоснование вывода:
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При определении налоговой базы не учитываются расходы, указанные в ст. 270 НК РФ.
Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).
В числе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, поименованы представительские расходы (пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ), которые учитываются в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 264 НК РФ.
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ к представительским расходам относятся затраты налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.
Таким образом, исходя из норм п. 2 ст. 264 НК РФ расходы на приобретение напитков и продуктов питания возможно учесть в составе представительских расходов только в случае, если они приобретены для буфетного обслуживания представителей других организаций во время переговоров.
При этом представители Минфина России считают, что к представительским расходам также могут быть отнесены расходы на проведение переговоров с физическими лицами — клиентами организации (письмо Минфина России от 27.05.2009 N 03-03-06/1/351). В этом письме рассматривалась ситуация, когда во время переговоров с физическими лицами о порядке и условиях выдачи кредитов сотрудник банка предлагает потенциальному клиенту питьевую воду, чай, кофе, конфеты.
Однако в случаях, когда затраты на приобретение продуктов питания не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 НК РФ, то они не могут быть включены с состав представительских расходов в целях налогообложения прибыли (письмо Минфина России от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327). В указанном письме представители финансового ведомства сделали такой вывод в отношении продуктов питания (чай, кофе, конфеты, печенье), выкладываемых на столе для контрагентов, ожидающих документы.
Нами рассматривается аналогичная ситуация — секретарь организации предлагает конфеты, печенье, чай, кофе представителям других организаций, ожидающим в офисе компании получения оформленных документов. То есть, угощение контрагентов осуществляется не во время проведения переговоров.
Очевидно, что в таком случае отнесение затрат по приобретению продовольственных товаров к представительским расходам представляется маловероятным (смотрите также постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2011 N 13АП-7444/11).
В приведенных письмах рассматриваются вопросы организаций, применяющих УСН. Однако согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы, учитываемые при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, признаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (то есть в порядке, применяемом при определении налоговой базы по налогу на прибыль). Поэтому, считаем, что вышеуказанные письма контролирующих органов можно принять к сведению и при применении общей системы налогообложения.
Одновременно согласно определению Конституционного Суда РФ от 04.06.2007 N 320-О-П нормы, содержащиеся в абзацах втором и третьем п. 1 ст. 252 НК РФ, не допускают их произвольного применения, поскольку требуют установления объективной связи понесенных налогоплательщиком расходов с направленностью его деятельности на получение прибыли, причем бремя доказывания необоснованности расходов налогоплательщика возлагается на налоговые органы.
На наш взгляд, приобретение конфет, печенья, чая, кофе с целью предложения представителям контрагентов в течение времени ожидания оформления документов направлено на создание положительного имиджа компании. Внимание к посетителям создает для них доброжелательную атмосферу, располагает партнеров к сотрудничеству, способствует поддержанию интереса к компании, а значит, оказывает влияние на перспективы заключения сделок.
Используя данные аргументы, организация может попытаться доказать направленность указанных расходов на получение дохода и учесть их в составе других расходов, связанных с производством и реализацией на основании пп. 49 п. 1 статьи 264 НК РФ при соответствующем документальном подтверждении.
Однако высока вероятность, что налоговые органы будут возражать против признания таких расходов.
Поэтому при принятии окончательного решения стоит иметь в виду, что в случае признания в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль стоимости продуктов, предназначенных для угощения контрагентов не во время мероприятий представительского характера, свою позицию, скорее всего, придется отстаивать в судебном порядке.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Овчинникова Светлана
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Источник: garant-rostovdon.ru
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой
Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).
Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.
Что «попадает» в доходы
В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст.
346.17 НК РФ).
Что включается в расходы
Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:
- расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
- затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
- материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
- расходы на оплату труда;
- стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
- суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
- другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
- расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
- расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст.
346.16 НК РФ (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982).
Все расходы, подтвержденные документами, учитывайте после оплаты. В особом порядке признавайте оплаченную стоимость товаров для перепродажи – после отгрузки покупателю, и ОС – ее списывают постепенно, в течение года покупки (пп. 2, 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Таблица расходов: расшифровка 2019
Некоторые удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?».
Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2018 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2018 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:
- Предыдущая запись
- Следующая запись
Источник: buhguru.com