В Письме от 27.04.2018 N 03-03-06/1/28712 Минфин напомнил, что согласно п. 16 ст. 255 НК РФ суммы взносов работодателей по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, относятся к расходам на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль. При этом для учета расходов одновременно должны соблюдаться следующие условия:
— страховая организация должна иметь лицензию на ведение соответствующих видов деятельности в РФ;
— договор ДМС должен быть заключен на срок не менее одного года;
— взносы по договорам ДМС включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
На заметку: для целей УСН расходы на оплату труда признаются по правилам, установленным в ст. 255 НК РФ для налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому расходы на ДМС можно учесть при применении УСН с объектом «доходы-расходы».
О том, нужен ли полис ДМС работникам из стран ЕАЭС (белорусам, киргизам, армянам, казахам) читайте в обзоре «Заключили трудовой договор с работником из ЕАЭС: могут ли оштрафовать за отсутствие ДМС».
Как учитывать расходы на ДМС в 1С:Бухгалтерии 8
Ссылки на документы доступны только пользователям КонсультантПлюс — клиентам компании «ЭЛКОД». Дополнительную информацию по приобретению СПС КонсультантПлюс Вы можете получить ЗДЕСЬ.
Источник: www.elcode.ru
РАСХОДЫ НА ДМС РАБОТНИКОВ ПРИ УСН НОРМИРУЮТСЯ
В письме от 10.02.17 № 03-11-06/2/7568 Минфин напомнил, что при УСН учитываются расходы, в том числе, на оплату труда, состав которых определяется в соответствии со статьей 255 НК, на выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Пунктом 16 статьи 255 НК к расходам на оплату труда отнесены, в том числе, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования (договорам негосударственного пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со страховыми организациями (НПФ), имеющими лицензии.
Так, в частности, указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников.
При этом в соответствии с абзацем 9 пункта 16 статьи 255 НК взносы по таким договорам, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда.
Таким образом, суммы платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, со страховой компанией, имеющей соответствующую лицензию, учитываются в составе расходов при УСН при соблюдении вышеуказанного предельного размера платежей.
Как учесть расходы на ДМС?
Источник: Audit-it.ru
Источник: itsyour.ru
Упрощенцы могут учитывать в расходах затраты на ДМС
Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН вправе включать в базу по «упрощенному» налогу затраты на добровольное медицинское страхование своих сотрудников. Правда, при соблюдении некоторых условий и ограничений.
Источник: Письмо Минфин от 10.02.17 № 03-11-06/2/7568
При определении базы по «упрощенному» налогу компании и ИП вправе уменьшать полученные доходы на расходы, в т.ч. на оплату труда и выплату пособий по временной нетрудоспособности.
Состав расходов на оплату труда для упрощенцев такой же, как для плательщиков налога на прибыль. Среди прочего, к ним относятся суммы, уплаченные работодателем по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников.
Обратите внимание, чтобы учет таких расходов в налоговой базе был правомерным, должны быть соблюдены два условия:
— договор должен быть заключен на срок не менее одного года;
— страховая компания должна иметь соответствующую лицензию.
При этом суммы платежей по договорам ДМС не всегда можно учесть в затратах в полном объеме. В отношении таких расходов действует ограничение: не больше 6% от суммы расходов на оплату труда.
Календарь бухгалтера. Январь 2021
Как обезопасить себя от коварного бухгалтера
Страны присутствия:
Россия Беларусь Казахстан Узбекистан Киргизия
Бухгалтерский учет
и аудит «Global Finance» ®
450078, г. Уфа,
ул. Революционная, д. 96/4,
БЦ «Альянс», офис 105
ООО «Идеальный баланс»
Зарегистрированный товарный знак № 594395.
Незаконное использование товарного знака влечет за собой гражданскую, административную и уголовную ответственность (ст.1515 ГК РФ, ст. 14.10. КоАП РФ, ст.180 УК РФ).
Источник: balanceideal.ru