Как списать убыток УСН

Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога (п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК). При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701 (доведено до налоговых инспекций для использования в работе).

Правила переноса убытка

Сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед (например, если убыток получен в 2016 году, то последний год его списания – 2026). При этом размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены (например, первичной документацией (актами, накладными и т. д.), копиями налоговых деклараций, книгой учета доходов и расходов).

Хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, принятую в уменьшение по каждому году, нужно в течение всего срока использования права на его перенос. 1

Перенос убытка прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия

Убыток прошлых лет можно списать в текущем налоговом периоде в полной сумме. Остаток несписанного убытка можно перенести (целиком или частично) на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

При прекращении деятельности в связи с реорганизацией организация-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Такой порядок предусмотрен абзацами 2–7 пункта 7 статьи 346.18 НК.

Смена налоговых режимов

Убытки, полученные при применении других режимов налогообложения, при расчете единого налога не учитываются. И наоборот, убытки, полученные в период применения упрощенки, не признаются, если налогоплательщик перешел на другие режимы налогообложения.

При смене налоговых режимов сложившиеся убытки учитываются следующим образом:

• убыток, который не был учтен при расчете налога на прибыль (был перенесен на будущее) до перехода на упрощенку, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на общую систему налогообложения;
• убыток, который не был учтен при расчете единого налога (был перенесен на будущее) до перехода на общую систему налогообложения, налогоплательщик сможет учесть только после возврата на упрощенку.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 7 статьи 346.18 НК и разъяснен в письмах Минфина от 28.01.2011 № 03-11-11/18, от 25.10.2010 № 03-03-06/1/657.

Списание минимального налога

Если по итогам года расходы налогоплательщика превысили налогооблагаемые доходы, то вместо единого налога в бюджет нужно перечислить минимальный налог. Он составляет 1 процент от суммы налогооблагаемых доходов за год.

Об этом сказано в абзацах 1–3 пункта 6 статьи 346.18 НК.

Сумму минимального налога в расходы включать запрещено (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК).

Разницу между минимальным налогом и единым налогом, рассчитанным по общим правилам, плательщик может включить в расходы в следующем году. Например, по итогам 2017 года сумма «реального» единого налога составила 10 000 руб., а минимального – 15 000 руб. В расходы 2018 года можно включить разницу в размере 5000 руб. (15 000 – 10 000).

Такой порядок действует, даже если из-за отнесения этой разницы на расходы в 2018 году у плательщика сложится убыток.

Если убыток плательщик получил в текущем году, то разница между минимальным налогом и единым налогом, рассчитанным по общим правилам, будет равна сумме минимального налога. Эту разницу тоже можно включить в расходы следующего года.

Например, по итогам 2017 года организация получила убыток. Сумма «реального» налога равна нулю. Минимальный налог начислен в сумме 10 000 руб. Разница между этими суммами составляет 10 000 руб. (10 000 – 0). Эту разницу организация вправе включить в расходы 2018 года.

Даже если в 2018 году организация снова получит убыток.

Такой порядок следует из пункта 6 статьи 346.18 НК. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от 20.06.2011 № 03-11-11/157, от 11.05.2011 № 03-11-11/118, ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701.

Если по каким-либо причинам плательщик не учел разницу в расходах следующего года, он может списать ее в более поздних налоговых периодах. В том числе и единовременно.

Каких-либо ограничений на этот счет законодательство не содержит (письмо Минфина от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03).

А вот убытки, которые сложились в том числе за счет разницы между «реальным» и минимальным налогами, можно списывать в течение следующих 10 лет. Делать это нужно в той очередности, в которой они были получены. То есть сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние убытки.

Если налогоплательщик сменил объект налогообложения и стал платить единый налог с доходов, сумма уплаченного минимального налога на расходы не относится, налоговую базу не уменьшает и в счет текущих (предстоящих) платежей по единому налогу не засчитывается.

Это следует из положений абзаца 4 пункта 6 статьи 346.18 НК. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от 27.04.2011 № 03-11-11/106, ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701.

Отражение убытка в книге учета

Для расчета суммы убытка, уменьшающего налоговую базу текущего периода и переносимого на будущее, предназначен раздел III книги учета доходов и расходов.

При его заполнении руководствуйтесь разделом IV приложения 2 к приказу Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Отражение убытка в декларации

При отражении убытка прошлых лет в декларации по единому налогу придерживайтесь следующего алгоритма.

Сумму налогооблагаемых доходов за отчетный год укажите по строке 213 раздела 2.2 декларации, утвержденной приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Сумму произведенных расходов – по строке 223 того же раздела. В показатель, отраженный по этой строке, включите разницу (если она есть) между суммой уплаченного минимального налога и рассчитанного единого налога за предыдущий год.

Если в предыдущем году был получен убыток, разница будет равна величине уплаченного минимального налога (т. к. сумма рассчитанного единого налога будет равна нулю).

Если налоговая база отчетного года положительна (доходов больше, чем расходов), сумму убытков прошлых лет в размере, не превышающем налоговую базу отчетного года, укажите по строке 230.

Если сумма убытков прошлых лет превышает налоговую базу отчетного года, разница между этими показателями в строке 230 не отражается. Итоговую сумму налоговой базы (строка 243) за отчетный год рассчитайте как разницу между строками 213, 223 и 230.

Таким образом, налоговая база отчетного года будет уменьшена на сумму убытков прошлых лет.

Если налоговая база отчетного года отрицательна (доходов меньше, чем расходов), в строке 253 отражается убыток текущего налогового периода. В этом случае источника для покрытия убытков прошлых лет у организации нет, поэтому их сумму в декларации указывать не нужно.

Это следует из раздела VIII Порядка, утвержденного приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99

Источник: enterfin.ru

Списание убытков внутри года усн 15

Далеко не всегда при этом он возникает и в налоговом учете, однако если налогоплательщик применяет УСН с объектом обложения «доходы за минусом расходов» это вполне возможно. Другое дело, что в целях налогообложения подобные потери вполне возместимы в будущем. Выбрав в качестве объекта налогообложения «доходы за минусом расходов» «упрощенцы и налоговую базу определяют как денежное выражение разницы между доходами и расходами, учитываемыми на УСН (п.

1 ст. 346.14, п. 1,2 ст. 346.18 НК).

Очевидно, что такая разница при определенных обстоятельствах может оказаться и отрицательной.

Между тем понятие отрицательной налоговой базы Налоговый кодекс не содержит. Убыток

Убыток прошлых лет при усн “доходы минус расходы” в 2023

То есть теперь убытки можно списывать до полного исчерпания, что не позволял делать ранее действующий порядок. Однако на деле все оказалось не так просто.

Еще в 2016 году организации имели полное право за счет убытков прошлых лет полностью обнулить базу по налогу на прибыль.

Законом от 30 ноября 2017 г. N 401-ФЗ введен лимит на списание прошлых убытков

Убыток прошлых лет при УСН “доходы минус расходы” в 2023 году

Автор статьиЮлия Гладышева 2 минуты на чтение16 128 просмотровСодержание Перенос убытков прошлых лет для предприятий на УСН во многом схож с положениями, которые предусмотрены для предприятий на общем режиме.

С начала 2017 года законодатель в этом довольно серьезно ограничил налогоплательщиков.

Но некоторые нюансы существуют. Перенос убытков применим только для организаций, применяющих УСН «доходы минус расходы». В статье подробно рассмотрим как учесть понесенные организацией убытки в будущих периодах.В ситуации, когда на предприятии по итогам года расходы превышают доходы, либо доход отсутствует вовсе, возникает убыток.

Если убыток возник в отчетном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев), то за этот период авансовый платеж перечислять не нужно.

А вот по итогам года ситуация несколько иная. Если за весь отчетный год у организации не было дохода совсем, то налог не перечисляется. А если доход был, пусть даже и меньше расходов, то в бюджет придется перечислить налог в размере 1% от дохода.

Списывание убытка на упрощенке

→ → Актуально на: 6 июня 2023 г.

При объекте налогообложения УСН «доходы минус расходы» упрощенец может столкнуться с ситуаций, когда по итогам года его расходы превысили доходы, т. е. в налоговом учете сформировался убыток.

Как убыток на упрощенке влияет на порядок исчисления налога, расскажем в нашей консультации.

При УСН предусматриваются 2 объекта налогообложения на выбор ():

1. доходы, уменьшенные на величину расходов.
2. доходы;

Убыток на УСН может возникнуть только при объекте «доходы минус расходы».

Убыток – это превышение расходов на УСН () над доходами упрощенца (). На убыток прошлых лет упрощенец с объектом «доходы минус расходы» может уменьшить свою налоговую базу по итогам текущего налогового периода. В эта сумма убытка будет отражена по строке 230 Раздела 2.2. При этом учтен убыток может быть только по итогам года.

Это означает, что уменьшать налоговую базу по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев на сумму убытка нельзя.

Рекомендуем прочесть: Основания для уменьшения компенсации на жилье военнослужащим

Как списать убыток, полученный при применении УСН

Организации и автономные учреждения, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в расчет налоговой базы убыток прошлых лет. Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога (п.

7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 14 июля 2010 г.

№ ШС-37-3/6701 (доведено до налоговых инспекций для использования в работе). При этом размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом

Учет убытков при УСНО

Спецрежим УСНО представляет собой особенную систему налогообложения.

Сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед (например, если убыток получен в 2016 году, то последний год его списания – 2026).

Применительно к ней частично взяты положения гл. 25 НК РФ, но есть и свои особенности. Вопрос учета убытков при «упрощенке» перекликается с положениями, предусмотренными ст.

283 «Перенос убытков на будущее» НК РФ при расчете налога на прибыль.

Рассмотрим основные положения, при которых можно учесть убытки при УСНО.Основные положения по учету убытков при УСНО содержатся в ст. 346.18 НК РФ. С 1 января 2009 года она действует в новой редакции.

При составлении декларации за 2009 год «упрощенцы», имеющие убытки за предыдущие налоговые периоды, могут учесть их с учетом следующих положений.Учесть убытки могут только «упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы».Те налогоплательщики, применяющие УСНО, которые работают с объектом налогообложения «доходы», никакие убытки при расчете налога учесть не

Перенос убытков прошлых лет при УСН Доходы — Расходы

На убытки, полученные в текущем году, упрощенец имеет право уменьшить налог в последующих налоговых периодах.

В данной статье рассмотрим:

1. как в 1С учесть убытки прошлых лет в текущем налоговом периоде;
2. как учесть в программе только часть убытков при расчете налога УСН.
3. как перенести убытки на следующие годы;

Налоговый кодекс предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы по УСН на сумму убытков, полученных за прошедшие 10 лет (п.

7 ст. 346.18 НК РФ). Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде как частично, так и в полном объеме.

Но если убытки получены более, чем в одном налоговом периоде, то перенос осуществляется в той очередности, в которой они понесены (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Все время, пока налогоплательщик переносит убыток, он обязан хранить первичные документы, подтверждающие его возникновение (п. 7 ст.

346.18 НК РФ).

Перенос убытка при применении УСН

Если в прошлом году расходы превысили доходы, Вы получили убыток.

При определении налоговой базы за 2014 год Вы вправе учесть убыток, полученный в прошлом году в полной сумме. При этом, списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога за 2014 год (, НК РФ).

При расчете авансовых платежей налоговая база на сумму убытков прошлых лет не уменьшается (). Таким образом, если налоговая база отчетного года положительна (доходов больше, чем расходов), Вы можете уменьшить ее на сумму убытка, полученного в прошлом году. Если сумма убытков прошлых лет превышает налоговую базу отчетного года, остаток убытка можно перенести на следующий год.

Рекомендуем прочесть: Знак 3 2 движение запрещено комментарии

Сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед (например, если убыток получен в 2013 году, то последний год его списания – 2023). При этом размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены.

Списание убытков внутри года усн 15

> > НК РФ), результат деятельности организации всегда будет положительным. Право уменьшать налоговую базу текущего периода на сумму убытков прошлых лет предоставлено только тем организациям, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами (п.

7 ст. 346.18 НК РФ). После того как организация перешла на уплату единого налога с доходов, она лишается этого права. Следовательно, в тех периодах, когда организация применяет объект налогообложения «доходы», она не может списывать убытки, возникшие до смены объекта налогообложения. Если организация сменила объект налогообложения на «доходы», а затем вновь стала платить единый налог с разницы между доходами и расходами, налоговую базу текущего периода можно уменьшить на сумму убытков прошлых лет.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 16 марта 2010 г.

dtpstory.ru

— — Как списать убытки прошлых лет при усн Отражение убытка в книге учета Для расчета суммы убытка, уменьшающего налоговую базу текущего периода и переносимого на будущее, предназначен раздел III книги учета доходов и расходов.

При его заполнении руководствуйтесь разделом IV приложения 2 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н. Отражение убытка в декларации При отражении убытка прошлых лет в декларации по единому налогу придерживайтесь следующего алгоритма. Сумму налогооблагаемых доходов за отчетный год укажите по строке 213 раздела 2.2 декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г.

№ ММВ-7-3/99. Сумму произведенных расходов – по строке 223 того же раздела. В показатель, отраженный по этой строке, включите разницу (если она есть) между суммой уплаченного минимального налога и рассчитанного единого налога за предыдущий год.

Инфо Превышение же доходов,

УСН. Списываем убытки

В статье ы расскажем, как списать убытки прошлого года или прошлых лет.

Скоро конец года и для многих организаций и ИП, применяющих упрощенную систему и платящих единый налог с разницы между доходами и расходами, становится актуальным вопрос, как уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах. В программе БухСофт: Упрощенная система автоматизированы две новые операции:

• Списание разницы между суммой минимального налога и налога, исчисленного в общем порядке за прошлый налоговый период;
• Списание убытков прошлых лет.

Операции доступны по кнопке «Убытки» в форме «Книга доходов и расходов».

Если в прошлом году расходы вашей компании (или ИП) превысили доходы, то у вас возникли убытки, которые можно списать в текущем году.

Что делать, если убытки возникли раньше Ничего страшного.

В соответствии с сумму убытка можно списывать в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, когда он возник.

Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2023

Важные детали При применении нового порядка необходимо учитывать следующие важные моменты:1) ограничение на признание прошлых убытков носит временный характер — оно действует с 2017 года по 2023-й.

То есть с 2023 года вновь станет возможным признание накопленных убытков в полном объеме;2) ограничение введено и на сумму признаваемого убытка, полученного участниками КГН. Оно также составит 50% от консолидированной налоговой базы КГН текущего отчетного (налогового) периода.

При этом в учетную политику для целей налогообложения КГН необходимо внести изменения и предусмотреть порядок расчета и пересчета суммы переносимого убытка, возникшего при расчете консолидированной налоговой базы с учетом ограничения в 50%, которое применяет ответственный участник КГН (п.

Источник: vector98.ru

Как Долго Можно Списывать Убыток На Упрощенке • Нормативная база

Согласно общему порядку, установленному пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет. За исключением налоговой базы, к которой применяются нулевые ставки, установленные в отношении организаций участников РИП, участников СЭЗ, резидентов территории опережающего социально-экономического развития, участников ОЭЗ в Магаданской области, а также организаций резидентов ОЭЗ, в том числе резидентов ОЭЗ в Калининградской области. Однако она не может быть уменьшена на сумму убытка 2008 г.

Упрощенка доходы минус расходы получен убыток — убытки предыдущих налоговых периодов

В том случае, когда организация прекращает свою деятельность, то ее правопреемники имеют возможность использовать уменьшения на страховые взносы и налоги на общих правах на сумму убытка, что был получен компанией до даты реорганизации. О возможности переноса убытков при переходе на УСНО и обратно.

• размер переносимого убытка не должен превышать 30 процентов годовой налоговой базы по единому налогу;
• сумму убытка можно перенести на будущее, но не более чем на 10 лет вперед (т. е. если убыток получен в 2007 году, то последний год его списания 2017);
• размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом налоговом периоде, должны быть документально подтверждены (например, первичной документацией (актами, накладными и т. д.), копиями налоговых деклараций, книгой учета доходов и расходов).

Налоговую базу уменьшаем на налог, уплаченный за 2015 год, равный 12 000 рублей 1 800 000 1 200 000 12 000 588 000 рублей Непогашенный убыток на 2023 год составил 400 000 5 000 405 000 рублей Рассчитаем налог за 2023 год к уплате 588 000 405 000 х 15 27 450 рублей. Затем она умножается на ставку налога и указывается в строке 260.

Как списать убыток, сложившийся в период применения УСН — УСН

Как списывать убыток прошлых лет при усн
Если хотя бы один пункт не выполнен, права на применение УСН теряются.
Таким образом, по итогам 2009 года организация получила убыток в сумме 4000 руб.

Вы пользуетесь личными кабинетами онлайн?
Всегда По старинке надежнее

В этой статье речь будет идти о том, стоит ли бояться визита налоговиков, если в вашей ежегодной декларации УСН присутствует убыток. При этом убыток может возникнуть не только у неопытного стартапа, но и у компании, которая успешно работает не одно десятилетие. Получение за налоговый период убытка имеет важное значение во втором случае, при этом налогоплательщики вправе уменьшать исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов п. Для отчета стоит подготовить декларацию, которую подают.

Готовимся к проверке убытков на УСН — Упрощенка

Причем стоит обратить внимание на тот факт, что при выборе объектом прибыль, что уменьшена на расходы, при расчете налоговой базы эта сумма не будет учтена, поскольку налог уплачивался с заработка сотрудника, а не со средств предприятия. , а остальные отрицательные финрезультаты перенести на будущее;. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату удержание налогов, в течение четырех лет. Можно переходить на УСН в момент постановки на учет фирмы.

Мнение эксперта
Шлепова Ирина Васильевна, специалист по техподдержке
Если у вас возникают вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Убыток при УСН доходы минус расходы — что это, минимальный налог, проводки • Как видно из примера, прибыль в течение года по итогам каждого отчетного периода может как увеличиваться, так и уменьшаться прибыль по итогам года может быть меньше, чем по итогам девяти месяцев. Перейти на специальный режим организации могут добровольно, уведомив об этом налоговые структуры. Переносить убыток на будущий период можно не более чем на 10 лет. Если что-то непонятно, я с удовольствием помогу!

Учет убытков организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и отражение их в отчетности

Убыток при УСН доходы минус расходы
Величина авансового платежа по единому налогу за I квартал 2009 г.
В случае с УСН Д-Р возникает вопрос можно ли учесть эти платежи в сумму минимального налога.

Нормативная база

Чем грозит убыток при УСН доходы минус расходы ↑
, которая может быть уменьшена на сумму убытка 2008 г.

Обратите внимание! Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, то перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены. В приложении 4 к листу 02 показатель по строке 150 Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период, всего не может быть больше 50 показателя по строке 140 Налоговая база за отчетный налоговый период. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Налоговая база листа 02.

Отдельные вопросы, связанные с переносом убытков

Получение за налоговый период убытка имеет важное значение во втором случае, при этом налогоплательщики вправе уменьшать исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов п. Смена налогового объекта возможна с начала следующего года.

1. Сумма единого налога по ставке 5% (Законом Орловской области от 25.12.2008 N 863-ОЗ ставка налога снижена до 5% в 2009 г. для всех организаций, за исключением предприятий связи и риелторских контор, а Законом Орловской области от 07.12.2009 N 1008-ОЗ на 2010 г. налоговая ставка в размере 5% установлена только для некоторых видов деятельности, в которые торговля не входит):

Сотрудников налоговой службы интересуют компании, ведущие более двух лет убыточную деятельность;учреждения, резко увеличившие собственные ежегодные расходы, что вызвало убыток в особо крупном размере. При определении суммы налога можно учитывать только те расходы, которые содержит ст.

Мнение эксперта
Шлепова Ирина Васильевна, специалист по техподдержке
Если у вас возникают вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Расходы больше доходов • Организация-упрощенец с объектом доходы минус расходы в прошлом году получила убыток в размере 360 000 руб. Плательщики УСН не имеют возможности переходить на иную систему налогообложения до окончания года. Переносить убыток на будущий период можно не более чем на 10 лет. Если что-то непонятно, я с удовольствием помогу!

Особенности учета убытков при УСН

Убытки, полученные в одном налоговом периоде
Доходы за налоговый период составили 850 000 руб.
Сумма убытка, учтенного в отчетном налоговом периоде Налоговая база,.

Процедура прохождения «убыточных» комиссий

Основные понятия
Если она больше, то данный налог подлежит доплате в бюджет.

Пример 7. ООО «Пчелка» занимается розничной торговлей в регионе, где ставка единого налога по упрощенной системе налогообложения составляет 5%. Показатели организации за 2009 г. составили: Информация об убытках прошлых лет отражается в приложении 4 Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций далее декларация , форма которой и Порядок ее заполнения далее Порядок утверждены Приказом ФНС России от 19. Такие правила указаны в разделе 7 Порядка, что утвержден приказом ФНС РФ от 4.

Перенос убытков прошлых лет по новым правилам

В декларациях за иные отчетные периоды строка 110 листа 02 определяется исходя из данных строки 160 приложения 4 к декларации за предыдущий налоговый период, строк 010, 135, 136 приложения 4 к декларации за I квартал текущего налогового периода и строки 100 за отчетный период, за который составляется декларация. Убыток прошлых лет признайте в налоговой базе, соблюдая такие правила.

• – уменьшить налоговую базу по итогам 2013 г. на полную сумму убытка за 2010 г., а остальные отрицательные финрезультаты перенести на будущее;
• – уменьшить налоговую базу по итогам 2013 г. на полную сумму убытка за 2010 г., а также на полную величину финрезультата за 2011 г., а убыток за 2012 год вновь перенести;
• – уменьшить налоговую базу по итогам 2013 г. на полную сумму убытка за 2010 г., на полную величину финрезультата за 2011 г. и на часть убытка за 2012 год – 45 000 руб. (625 000 руб. – 300 000 руб. – 280 000 руб.), а оставшуюся часть убытка за 2012 г. в размере 10 000 руб. (55 000 руб. – 45 000 руб.) перенести на следующие налоговые периоды.

23 НК РФ, налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату удержание налогов, в течение четырех лет. Учитывается разница минимального и единого налога в конце года.

Мнение эксперта
Шлепова Ирина Васильевна, специалист по техподдержке
Если у вас возникают вопросы, задавайте их мне.
Задать вопрос эксперту

Отражение убытка ↑ • Это разница между суммой уплаченного минимального налога за прошлый год и суммой налога за тот же период, исчисленного в обычном порядке. Сумма минимального налога составит 2 356 000 руб. Сумма налога к уплате в бюджет составит 37 875 руб. Если что-то непонятно, я с удовольствием помогу!

Особенности учета убытков

Как правильно подготовить «объяснительную»
Минимальный налог при усн упрощенной системе налогообложения.
При этом организация или ИП сами решают в каком году и в каком размере учесть убыток.

Общие сведения ↑

Учет минимального налога
, то по итогам года обществу необходимо перечислить сумму минимального налога, а не единого.

• 1 Упрощенка доходы минус расходы получен убыток — убытки предыдущих налоговых периодов
• 2 Как списать убыток, сложившийся в период применения УСН — УСН
• 3 Готовимся к проверке убытков на УСН — Упрощенка
• 4 Учет убытков организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, и отражение их в отчетности
• 5 Нормативная база
• 6 Отдельные вопросы, связанные с переносом убытков
• 7 Особенности учета убытков при УСН
• 8 Процедура прохождения «убыточных» комиссий
• 9 Перенос убытков прошлых лет по новым правилам
• 10 Особенности учета убытков
• 11 Общие сведения ↑

Источник: moj-kabinet.ru