Как списать займ учредителя при УСН

Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия

путем заключения договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Именно в этом документе нужно указать:

1. правила, вступающие в силу при форс-мажорных обстоятельствах;
2. условия пользования заемными средствами (период, цель, размер процентов, наличие залога);
3. порядок передачи-возврата занятого (в т. ч. досрочно осуществляемого возврата) и выплаты процентов;
4. сведения о том, что именно передается в долг (денежные средства, вещи или ценные бумаги) и какова сумма (или стоимость) переданного;
5. виды ответственности, наступающей при нарушении условий договора;
6. порядок урегулирования спорных вопросов.
7. иные права и обязанности сторон;
8. данные обеих сторон;

В отношении подлежащих передаче вещей и ценных бумаг дополнительно потребуется составить опись, содержащую указания на конкретные признаки передаваемых предметов. Подробнее о составлении договора займа читайте в статье .

🤩Прощаем долги по займам Списываем долги учредителя Закрываем займ без налоговых потерь

Получение ООО займа от учредителя-физлица: облагать ли налогом при УСН

Налогооблагаемая база для налога при УСН в таком случае отсутствует .

Однако суммы полученного займа признаются внердоходом и включаются в налоговую базу при УСН, если заем не возвращен в срок и по нему истек срок исковой давности .

Обращаем внимание, что с 2023 года за плательщика вправе уплатить налог другое лицо.

В нашем случае учредитель-физлицо может уплатить налог напрямую в бюджет. Требовать возврата этих денег из бюджета учредитель-физлицо не вправе . Следовательно, в нашем случае для ООО полученная от физлица-учредителя сумма беспроцентного денежного займа образует кредиторскую задолженность.

Обратите внимание! При получении денежного займа объект обложения НДС у заемщика отсутствует .

Такая задолженность не является валовой выручкой. Значит, база для налогообложения отсутствует. Возврат денег физлицу-учредителю в срок будет погашением кредиторской задолженности. Налог при УСН в таком случае уплачивать не нужно.

Является ли займ доходом при УСН

Ежегодно конкретные показатели изменяются, обычно увеличивается предельный размер дохода субъекта бизнеса Упрощенная система налогообложения освобождает предприятие от необходимости уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество.

При этом организация или индивидуальный предприниматель по-прежнему должны перечислять в государственный бюджет НДФЛ, страховых взносов на пенсионное страхование, а также от несчастных случаев на производстве. Что такое займ Согласно законодательству заем – это сделка между любыми юридическими и/или физическими лицами, подразумевающая передачу заемщику во временное пользование денежные средства или другие вещи.

Займы не связанны с оборотом товаров, работ или услуг и их необходимо оформлять отдельным договором, составленным в соответствии с Гражданским Кодексом РФ.

Рассмотрим основные признаки займов: возмездность; реальность;

Учредитель безвозмездно пополнил счет ООО: нужно ли уплатить налог при УСН

Понравилась статья? Поблагодарите автора. Сказать спасибо Статья по теме Другие статьи автора 13.09.2023 274 29.08.2023 561 13.08.2023 2023 05.07.2023 837 Другие статьи по категории 02.10.2023 102 26.09.2023 66 24.09.2023 559 20.09.2023 108 Онлайн-сервис готовых правовых решений Как с вами можно связаться? Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта?

Рекомендуем прочесть: Какое наказание если не пропустил пешехода на пешеходном переходе

Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь. Спасибо, ваше письмо отправлено.

Как оформить беспроцентный займ от учредителя

Соответствующие органы проверяют сделки на предмет рыночных цен.

Учредителю, оказывая финансовую поддержку компании необходимо трезво оценить потенциальные налоговые риски. При НДС Финансовые операции по предоставлению займов освобождены от налогов НДС, так как отсутствие процентов приравнивается к отсутствию прибыли. Это вызывает необходимость вести раздельный учет в бухгалтерских проводках нужно.

В тех случаях, когда необлагаемые операции составляют свыше 5% от общей суммы расходов компании возникает необходимость распределение входного НДС. Если в последующем, между компанией и учредителем, предоставившим заемные средства будет заключено соглашение о прощении долга, то операция будет признана безвозмездной передачей средств.

В соответствии с установленными нормами, безвозмездная передача подлежит выплате налога прибыль со стороны компании, получившей финансовую помощь.

Является ли заем учредителя доходом при УСН

Учредителям, руководителям и акционерам компании либо предприятия следует изучить Гражданский кодекс РФ и Налоговый кодекс РФ, а также порядок определения доходов, НК РФ.

В том случае, если предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения, оно обязано включать в доход прибыль от продажи товаров либо предоставления услуг, а также внереализационные доходы ( НК РФ).

Чтобы понять, выступает ли заем учредителя как доход при УСН, следует изучить НК РФ. Как сказано в НК РФ, вся прибыль предприятия не учитывается при этой система налогообложения. Эта статья гласит, что денежные средства, которые полученные по договорам займа, а также деньги, используемые для погашения ссуды учредителем своему предприятию, не относятся к прибыли либо материальной выгоде, поэтому в данном случае при подсчете налоговой базы этот показатель не считается и прибавлять сумму займа к налоговым вычетам не надо.

Кроме того, в соответствии со НК РФ, во внереализационные доходы не надо включать полную сумму беспроцентного займа учредителя по договору.

Как ООО, так и ИП, использующие упрощенную систему налогообложения, не обязаны исчислять прибыль – материальную выгоду, используя заем от учредителя.

1. В УСН «Доход» ведется учет дохода непосредственно от выручки организации либо деятельности учредителя. В этой схеме не учитываются и не считаются денежные средства, ценности либо имущество, которые переданы во временное пользование одному из участников общества предприятия-заемщика. Соответственно, денежные средства, которые переданы на основе договора займа учредителем ООО, не относятся к внереализационным доходам и не фиксируются в журнале учета расхода и доходов.
2. В УСН «Доходы минус расходы» размер процентных начислений за временное пользование деньгами либо собственностью учредителя подлежит занесению в книгу учета в раздел затрат.

Рекомендуем прочесть: Как заплатить за спутниковое телевидение триколор с телефона

Итак, можно подвести итог, если учредитель дает заем своему предприятию или участнику общества этой организации, которая отчитывается по упрощенной системе налогообложения, на развитие предприятия, полученные деньги не являются доходом учредителя либо ООО. Сведения заносятся в книгу учета доходов и расходов, а сумма долга и условия прописываются в соответствующем договоре займа.

Займ является ли доходом при УСН?

если существует подобная необходимость объект налогообложения может быть легко сменён в пользу государства. Федеральная налоговая служба при этом обязательно должна быть уведомлена в письменной форме до конца текущего года.

Варианты предложений по займам данного рода представлены в приведенной ниже таблице: Кредитор Сумма сделки Сроки Проценты Примечания Учредитель организации От 5000 до 55000 рублей От недели до одного месяца От 11 до 36% годовых Возможно получение займа на льготных условиях с отсрочками погашения долга Частный предприниматель От 6500 до 75000 рублей До двух месяцев От 12,5 до 28% годовых Погашение долгов возможно на любых этапах сотрудничества сторон Юридическая организация До 1000000 рублей До пяти лет От 10 до 25% годовых Ставка может быть снижена при внесении клиентом залогового обеспечения кредита Частное лицо До 500000 рублей До двух с половиной лет

Как составляется договор займа при УСН

При этом налоговики прямо указывают, что у денег и вещей, которые поступают в виде займов, а также других обязательств, попросту нет критерия дохода. Средства, которые получаются во временное пользование, не принадлежат к выручке предприятия. А вот при схеме “доходы минус расходы” присутствуют различия с предыдущей, если берется или дается процентный займ.

После того, как займодатель получить проценты, положенные по договору, эта сумма все же включается в статьи расходов и облагается налогом. Вопросы с налогообложением займа чаще всего возникает у компаний, когда учредитель вкладывает дополнительные средства, чтобы дать возможность преодолеть финансовые трудности.

К примеру, можно заключить договор займа при УСН, указав в нем беспроцентность. В таком случае у юридических лиц не появится ни доходов, ни расходов. Конечно, это условие работает, если в договоре также прописан срок возврата.

Также, чтобы не учитывать займ в налогах, можно сформировать договор дарения.

Как узнать, является ли займ доходом при УСН

Возврат заемщик может производить в соответствии с договором.

Полный возврат возможен только по договоренности. Сам заем может быть как процентным, так и беспроцентным. Категория займа зависит от вида финансовой сделки и сопутствующих процессов. Любой займ подлежит регистрации в виде договора, который подписывают обе стороны. Обязательства, прописанные в договоре, должны устраивать обе стороны.

Налоговый кодекс РФ является основной нормативной базой, которая предопределяет использование УСН. Конкретно нормативная база содержится в 26 главе, 2 части. Полный список возможных пользователей упрощенной системой можно найти в статье 346.12.

Все основные моменты по налогообложению и внесению в список доходов, полученных в результате займа, подлежат рассмотрению.

Лица, которые имеют полный список выполненных условий, могут использовать упрощенный вариант.

Источник: crownconsulting.ru

Займ от учредителя: налоговые последствия в 2023 году

Заем юридическому лицу от учредителя позволяет получить финансовые средства для развития бизнеса и решения оперативных управленческих задач без увеличения уставного капитала компании и связанных с этим хлопот по измерению регистрационных документов. Заемные средства могут передаваться компании на безвозмездной или возмездной основе. В зависимости от выбранного способа меняется порядок начисления и уплаты налогов с этой операции.

• Правомерность займа
• Оформление договора займа
• Процентный займ от учредителя
• Беспроцентный займ от учредителя
• Возврат долга
• Прощение займа учредителем
• Куда обратиться

Правомерность займа

Учредитель — человек или компания — имеет право давать займ созданному им юридическому лицу. Это право закреплено в параграфе 1 главы 42 ГК. Каких-либо особых условий при осуществлении этой сделки не предусмотрено, даже с учетом изменений нормы кодекса, внесенных законом 212-ФЗ.

Преимущества кредитования от учредителя в сравнении с другими видами займа:

• Соглашение заключается в кратчайшие сроки;
• Решение о выдаче принимается единолично, без сбора документов и согласования на кредитном комитете банка;
• Кредитные средства выдаются на выходных для получателя условиях, в том числе и без уплаты процентов;
• Компания может не возвращать долг, если заемщик примет решение «простить» его своему юридическому лицу.

Оформление

Для оформления операции составляется договор займа между ООО и учредителем. Это требование закреплено в статье 808 Гражданского кодекса. В документе обязательно указываются следующие сведения:

• Контактные данные заемщика и кредитора;
• Информация о форме предоставления займа — это могут быть денежные средства, имущество или иные активы;
• Информация о сумме займа и условиях использования кредитных средств — указывается срок предоставления, цель использования, размер процентов, залоговое имущество (если есть);
• Порядок оплаты процентов и возврата заемных средств;
• Ответственность, которую несет заемщик при нарушении условий договора;
• Порядок решения спорных вопросов, которые могут возникнуть между сторонами.

При оформлении договора о кредитовании учредителем собственного юридического лица в документе нужно указать несколько моментов, от которых зависит схема налогообложения операции:

1. Проценты за пользование. В документе нужно явно указать размер процентов за пользование займом и периодичность их выплаты. В противном случае они будут начисляться каждый месяц согласно пункту 3 ст. 809 Гражданского кодекса.
2. Беспроцентный договор. Отсутствие процентов за пользование займом должно быть прямо указано в договоре. Если этого нет, займ считается процентным. Размер оплаты за пользование кредитными средствами определяется по ключевой ставке Центробанка. Это требование отражено в пункте 4 статьи 809 ГК.
3. Целевое использование. Если займ для решения конкретной задачи, в документе нужно предусмотреть средства контроля за целевым использованием, а также санкции за нарушение. При нарушении этого требования уплаченные проценты нельзя будет отнести к расходной части при начислении налога по схеме Доходы — Расходы или расчета прибыли.
4. Дата возврата. Она должна быть явно указана в договоре. В противном случае возвращать долг компания — заемщик должна через месяц после поступления требования от кредитора.

Процентный займ от учредителя

Если договором, который заключен между учредителем компании и самим юридическим лицом, указана необходимость выплаты процентов, займ является процентным, а сама операция подлежит налогообложению со следующими условиями:

• Проценты, которые получает учредитель по этому договору, считаются его доходом. Поэтому с них он должен уплатить налог на доходы физлиц. Ставка налога 13% для граждан России или 30% для иностранцев.
• Проценты, которые получает учредитель — юридическое лицо, подлежат налогообложению как доход компании. С них кредитор уплачивает налог на прибыль или единый налог в зависимости от выбранной системы налогообложения.
• В некоторых случаях, регулируемых пунктом 6 статьи 269 НК, доход в виде процентов относится к дивидендам и облагается налогом в размере 15% от полученных средств.

При налогообложении процентного займа возникает вопрос об определении базы налогообложения. Возможны два варианта:

• Проценты, которые указаны в соглашении о выдаче займа;
• Проценты, которые соответствуют среднему по рынку.

Конкретная база определяется тем, являются ли стороны соглашения зависимыми друг от друга. А сама зависимость определяется тем, какой долей в уставном фонде владеет кредитор.

При заключении договора о займе с выплатой процентов возникают такие ситуации:

1. Стороны не зависимы друг от друга. Тогда при расчете налогов учитываются проценты, указанные в договоре. Пересматривать их не нужно, что указано в статье 105 НК (пункт 1).
2. Стороны зависимы друг от друга. В этом случае ситуация будет рассматриваться по-разному для налоговых резидентов России и иностранцев. В первом случае сделка подлежит контролю при сумме операций более 1 млрд рублей, во втором она контролируется в любом случае.

• Отнести проценты по кредиту в состав расходов и уменьшить размер дохода на эту сумму при исчислении налога на прибыль;
• Отнести проценты по кредиту в состав расходов и уменьшить единый налог на эту сумму.

Беспроцентный займ от учредителя

Как начислять обязательные платежи, если получен беспроцентный займ от учредителя — налоги в этом случае также прямо зависят от того, являются ли стороны по этому соглашению зависимыми друг от друга.

1. Стороны независимы друг от друга. В этом случае предоставление беспроцентного займа считается законным. Поэтому кредитор не уплачивает налог, а компания не относит какие-либо суммы в состав расходов.
2. Стороны находятся в зависимости. В этом случае сделка не будет являться контролируемой согласно пп.7 п. 4 статьи 105.14 НК для резидентов. А в случае с нерезидентами отсутствие процентов делает договор неконтролируемым согласно ст. 269 НК.

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Возврат долга

Деньги, полученные компанией от своего учредителя в виде займа, возвращаются в указанный в договоре срок. Если в документе не упомянута дата возврата, то кредитор должен направить заемщику требование о возврате, которое выполняется в течение 30 дней.

Способ, которым компания должна вернуть деньги, оговаривается индивидуально в договоре или требовании. Однако при этом нужно учитывать определенные особенности:

• Деньги из кассы предприятия, которые поступили туда по результатам хозяйственной деятельности, не могут использоваться для возврата кредита. С них можно платить зарплату, покупать товары или выдавать их подотчетным лицам. Это требование закреплено в Указании Центробанка № 3073-У;
• Возвращать денежные средства можно только с расчетного счета. Если кредитор не хочет получить их переводом, нужно снять средства с указанием цели — возврата кредита.

• Деньгами в сумме, указанной в договоре;
• Тем же имуществом, что было предоставлено в виде займа.

Прощение займа учредителем

Одним из существенных условий кредитного договора является возврат переданных компании средств или имущества. Однако в рассматриваемом случае учредитель юридического лица заинтересован в том, что его компания быстро развивалась. Поэтому возможно прощение долга учредителем по договору займа.

Возможность простить долг предусмотрена Гражданским кодексом. Однако в этом случае нужно проверить, чтобы прощение займа не ухудшило положение кредиторов займодавца. То есть, если учредитель должен деньги другим лицам, он не может по своему желанию отказаться от возврата выданного им займа. Так как эти деньги могут пойти на погашение его обязательств.

Это требование закреплено в ст. 415 Гражданского кодекса.

Обратите внимание, что в самом тексте договора о выдаче займа нельзя сразу указать, что он не подлежит возврату. В противном случае будет нарушено существенное условие соглашения и сделка не будет расценена как займ в рамках гражданского законодательства.

Если кредитор принял решение не требовать возврата долга, это решение оформляется отдельным документом. Возможны два варианта:

• Подписание двустороннего соглашения о прощении долга с передачей одного экземпляра кредитору;
• Принятие одностороннего решения о прощении займа и направление уведомления в адрес заемщика. В этом случае в решении обязательно нужно указать номер и дату договора о выдаче займа, сумму заемных средств и упомянуть, что обязательства прекращаются в одностороннем порядке.

• Для организаций, которые находятся на ОСНО — 20% от суммы;
• Для организаций, которые находятся на УСН — 6% или 15% в зависимости от выбранной схемы.

Источник: megaconsult.ru

Как списать займ у учредителя

Внесение средств на расчетный счет ООО по договору займа — удобный способ пополнения оборотных средств предприятия, не требующий увеличения уставного капитала и связанных с этим формальностей. Чтобы списать этот долг, учредитель и ООО должны заключить соглашение. Учредитель направляет в адрес фирмы письмо, в котором сообщает, что долг прощен.

Статьи по теме:

• Как списать займ у учредителя
• Как списать кредиторскую задолженность по налогам
• Как оформить возврат займа

Вам понадобится

• — договор займа между учредителем и ООО;
• — соглашение о прощении займа между учредителем и ООО.

Инструкция

Подготовьте текст соглашения. Укажите в первой части стороны, заключившие его (учредитель-заимодавец и фирма-заемщик в лице своего руководителя или иного представителя, наделенного соответствующими полномочиями), и документы, на основании которых действуют стороны.

Включите в раздел, посвященный предмету соглашения, не меньше двух пунктов. Первый должен содержать информацию о прощении займа, сумме прощенного долга и выходные данные договора, на основании которого заем был предоставлен (договор номер такой-то от такого-то числа). При необходимости включите в текст дополнительные условия, на основании которых прощается долг в том же пункте или отдельным.

Оговорите во втором пункте срок вступления соглашения в силу: например, с момента подписания документа. Или обозначьте конкретную дату.

Подпишите соглашение. Учредитель расписывается за себя, подпись со стороны ООО ставит генеральный директор (директор, президент или другое первое лицо с правом подписи без доверенности) или иное лицо при наличии соответствующей доверенности.

Если учредитель, прощающий предприятию долг, одновременно является первым лицом фирмы, он ставит свою подпись с обеих сторон: и от собственного имени, и от имени фирмы.

Подписанное соглашение или письмо передайте в бухгалтерию или стороннюю организацию, оказывающую вашей фирме бухгалтерские услуги.

• договор займа между учредителем и ооо

Совет полезен?
Статьи по теме:

• Как взыскивать долги у компаний
• Как выдать займ учредителю
• Как начислить проценты по предоставленному займу

Добавить комментарий к статье
Похожие советы

• Почему негров стали называть афроамериканцами
• Какие части слова изменяются
• Учет кредитов и займов в бухгалтерском учете
• Бердников Сергей Николаевич: биография, карьера, личная жизнь

Источник: www.kakprosto.ru