Как правильно оформлять маршрутные листы, учитывая способы уменьшения затрат на ГСМ и наличие двух автомобилей в организации, особенно при учёте системы налогообложения УСН 6%?
Ответ на вопрос
Главные тезисы
- Необходимость правильного оформления маршрутных листов для списания ГСМ.
- Способы оформления маршрутных листов для уменьшения затрат.
- Наличие двух автомобилей в организации.
- Учёт системы налогообложения УСН 6%.
Ответ на вопрос
Для оформления маршрутных листов необходимо следовать требованиям главы 38 Налогового кодекса РФ и приказов Федеральной службы налоговой полиции (ФСНП) по регламентации таких документов.
При оформлении маршрутных листов необходимо учитывать следующие моменты:
- В маршрутном листе должны быть указаны дата, время, место начала и окончания поездки, а также сведения о транспортном средстве и водителе, осуществляющем поездку.
- Необходимо обозначить маршрут движения транспорта (начальный и конечный пункты, промежуточные пункты).
- Отметки о выдаче и возврате ГСМ и других расходных материалов должны быть указаны в соответствующих графах маршрутного листа.
- Маршрутный лист должен быть подписан водителем и руководителем организации или уполномоченным им лицом.
Для упрощения и сокращения затрат на оформление маршрутных листов рекомендуется автоматизировать процесс и использовать электронные варианты документов. Также можно обратиться к специализированным организациям, которые предоставляют услуги по автоматизированному оформлению и хранению маршрутных листов.
Списание ГСМ в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Отдельно необходимо учитывать налоговую базу и возможность списания расходов на ГСМ. В соответствии с УСН налоговая база определяется как доход, полученный от реализации товаров и услуг, а расходы на ГСМ должны быть учтены в затратах на производство и зарплату водителей. С учетом этого необходимо вести бухгалтерский учет затрат на ГСМ и соответствующих налоговых отчислений.
Необходимые документы
Для решения данного вопроса будут необходимы следующие документы:
- Законодательство Российской Федерации, включающее в себя Федеральный закон «Об автомобильном транспорте», «Правила дорожного движения», «Положение о порядке установления и применения ГСМ нормативов расхода исходя из пробега автомобилей и машин», а также другие нормативные акты, регулирующие деятельность в данной сфере.
- УСН-6% — документы, удостоверяющие статус организации по упрощенной системе налогообложения, включая свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.
- Бухгалтерская документация, необходимая для регистрации и учета расходов на ГСМ, включающая маршрутные листы, акты выполненных работ, расходные квитанции, кассовые документы и другие подтверждающие документы.
- Документы на автомобили, включая технический паспорт, страховой полис, свидетельство о регистрации, акты приема-передачи, договоры на международные перевозки и прочие документы, необходимые для законного использования автомобиля в деловой деятельности организации.
- Коммерческие договоры, соглашения, заказы от заказчиков на перевозки, в которых указываются взаимные обязательства, размер вознаграждения и другие условия выполнения работ.
Учитывая, что речь идет об оформлении маршрутных листов юридически корректно и с минимальными затратами, следует обратить внимание на наличие и правильность заполнения необходимых разделов маршрутных листов, правильность расчета расходов на ГСМ и прочие условия, установленные законодательством.
Необходимые статьи
Ни одна статья закона не применима к данному вопросу. Данный вопрос касается организационно-хозяйственных вопросов предприятия, его бухгалтерского учета и внутренней документации. Рекомендуется обратиться к специалистам по бухгалтерскому учету и налогообложению для получения консультации и составления правильной документации.
Вопрос: Оформление маршрутных листов для списания ГСМ с минимальными затратами и учетом УСН 6% на примере 2 автомобилей
Источник: qwokli.ru
Ооо находящееся на усн доходы списание гсм
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ооо находящееся на усн доходы списание гсм». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Стоит рассмотреть еще одну ситуацию использования транспорта: аренду машины, принадлежащей сотруднику компании.
Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент передачи топливных талонов, то поставщик одновременно с талонами передает организации комплект документов на топливо (накладную, счет-фактуру).
Нормы для расчета расходов на ГСМ
К примеру, ИП занимается грузоперевозками и купил газель для доставки груза. В данном случае автомобиль приобретен непосредственно для ведения бизнеса и используется для получения дохода. Стоимость такого транспортного средства ИП может отнести в расходы.
Когда ИП использует личный автомобиль для поездок в банк, налоговую или к поставщикам, стоимость транспортного средства в расходы отнести нельзя. По этому вопросу есть письмо Минфина — можно отнести автомобиль к основным средствам. А расходы по ГСМ в любом случае можно отнести к расходам ИП и их нужно учитывать.
Другой вариант — опытным путем в присутствии комиссии устанавливают, сколько фактически сжигается ГСМ за единицу времени. Эти показатели и расчеты вносят в локальный НА, к примеру «Показатели работы газонокосилки». Если обрабатывается одна и та же территория, то ее площадь известна и можно определить количество времени, необходимое для покоса, расход бензина.
Обложение компенсационных выплат единым социальным налогом осуществляется в том же порядке, что и НДФЛ (подп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ). То есть компенсация за использование автомобиля, выплаченная сверх норм, включается налогоплательщиком в базу для начисления страховых взносов в ПФР. И это независимо от того, учтена ли такая компенсация при исчислении единого налога.
Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы? Как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете?
Как я понял для меня вести учет путевых листов не обязателен, так как мне не надо подтверждать их для налогооблажения УСН Доходы.
Индивидуальный предприниматель вправе использовать свой личный транспорт в служебных целях, оформлено такое решение должно быть документально. При этом, экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, на автомобиль учитываются в соответствии с пп. 12. п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Но на практике для списания ГСМ он неприменим. Самый распространенный способ списания ГСМ — по средней себестоимости, когда стоимость остатка материала складывается со стоимостью его поступления и делится на суммарное количество остатка и поступления в натуральном выражении.
Полагаем, что данные положения распространяются и на возмещение расходов работников на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного ТС, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (в служебных целях) в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником (смотрите письмо Минтруда России от 25.07.2014 N 17-3/В-347).
Учет расходов на ГСМ при УСН. Примеры
ИП нужно документально оформить использование личного транспорта. Некоторые ИП оформляют договор аренды автомобиля без экипажа или в приказе пишут сумму компенсации за использование автомобиля — но в этом случае ИП оформляет документацию сам с собой, что некорректно.
По части оплаты коммунальных услуг жилого помещения, используемого как юридический адрес, согласен с мнением уважаемого Максима Крохалева — в этом случае затраты не связаны с деятельностью ООО ввиду ненахождения его в этом помещении.Минфин, кстати, вообще не признает расходы, связанные с жилым помещением, используемым под офис:См., например, Письмо Минфина РФ от 14 февраля 2008 г.
До госрегистрации автомобиля отражайте его на отдельном субсчете счета 01Факт госрегистрации автомобиля для бухучета значения не имеет.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании.
Например, они вправе воспользоваться нормами, указанными заводом-изготовителем в технической документации, или разработать и утвердить нормативы на основании контрольных замеров.
Основанием для определения размера компенсации можно считать Постановление Правительства России №92 от 08.02.2002 года.
Например, они вправе воспользоваться нормами, указанными заводом-изготовителем в технической документации, или разработать и утвердить нормативы на основании контрольных замеров.
Все записи в КУДИР в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами, из которых нужно особо выделить путевой лист.
К ГСМ относят топливо (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ), смазочные материалы (моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки) и специальные жидкости (тормозные и охлаждающие).
Независимо от срока договор аренды транспортного средства должен быть заключен в письменной форме. Регистрации договора не требуется.
Бензин и другие ГСМ могут использоваться не только для транспортных нужд. Например, организация использует газонокосилку для ухода за территорией. Агрегат заправляется бензином. Очевидно, что использование путевого листа для подтверждения его расхода здесь лишено смысла.
Если по транспортному средству, используемому ИП в своей деятельности, нет нормы расхода топлива или норма превышена, ИП вправе сам прописать свою норму расхода ГСМ в приказе. А затем придерживаться ее при расчете расходов. Документом, подтверждающим расход бензина, является путевой лист — порядок его заполнения утвержден Минтрансом.
Не облагаются НДФЛ все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Компенсация за использование личного автомобиля установлена трудовым законодательством (ст. 188 ТК РФ), соответственно она подпадает под действие п. 3 ст.
217 НК РФ.
Такие доходы нужно включить в базу по НДФЛ (письмо УМНС России по г. Москве от 19.01.2000 № 08-12/3062).
Правила учета ГСМ, полученного при покупке автомобиля
ООО на УСН Доходы. Директор использует машину зарегистрированную на ООО. 2 сотрудника владеют личными авто. Собираемся заключать договор с топливной компанией и выдать сотрудникам и директору топливные карты для заправки ГСМ. Надо только списывать ГСМ на затраты.
Для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). С целью внутреннего контроля организация может самостоятельно установить нормы расхода топлива, утвердив их приказом руководителя.
Дополнительно данные затраты на автомобиль не могут быть учтены в составе расходов; — компенсации выплачиваются один раз в месяц и не зависят от количества календарных дней в месяце; — за время отсутствия работника на рабочем месте (отпуск, командировка, больничный лист и т. п.), когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается.
Таким образом, для признания расходов на ГСМ в целях налогообложения необходимо выполнение одновременно двух условий: наличие оплаты ГСМ и фактическое списание топлива для служебного транспорта.
В каких случаях путевой лист не нужен
Распоряжением Минтранса РФ от 14.07.2015 № НА-80‑р внесены изменения в Методические рекомендации «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», введенные в действие Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23‑р (далее – Методические рекомендации).
Не смотря на то, по мнению чиновников применение норм списания ГСМ теперь право, а не обязанность компании, советую все же придерживаться установленных норм. К сожалению, нет гарантий в том, что Министерство Финансов вновь не поменяет свое мнение по этому вопросу.
Организация находится на ОСНО. Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы?
Особо стоит остановиться на затратах на ремонт или ТО транспорта. Для решения этого вопроса нужно обратить пристальное внимание на ст. 254 НК РФ в части пункта 1 подпункта 6. И данная статья говорит о том, что при наличии документов, подтверждающих оплату услуг, данные расходы могут быть приняты к зачету.
Отметим, что первичные документы необходимо составлять таким образом и с такой периодичностью, чтобы на их основании можно было судить об обоснованности произведенных расходов.
Предприятия применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе учитывать в составе расходов затраты, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
ГК РФ арендатор своими силами осуществляет управление арендованным транспортным средством и его эксплуатацию, как коммерческую, так и техническую.
Если мы проанализируем формы ПЛ, содержащиеся в постановлении № 78, то увидим, что в них есть специальные графы, предназначенные для отражения оборота ГСМ. Здесь указывается, сколько горючего в баке, сколько выдано и сколько осталось. Путем несложных вычислений выясняется количество использованного горючего.
Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо требований, указывающих на необходимость производить нормирование топлива при использовании автотранспорта. Представлено только одно непременное условие: на все израсходованное топливо должны быть представлены путевые листы, подтверждающие целевое использование денег.
Приоритет в решении вопроса о вводе нормирования ГСМ отдан организациям и предпринимателям. Им дано право устанавливать нормы расхода, исходя из собственных данных о расходе и информации, обозначенной в ПТС. В виде дополнительного источника информации можно применять нормы расхода ГСМ, обозначенные в Распоряжении Минтранса РФ №АМ-23-р от 14.03.2008.
Поскольку нормирование не предусмотрено, то можно установить порядок списания расходов на ГСМ по фактическому потреблению, то есть принимать все затраты на основании чеков АЗС, приложенных к путевым листам и авансовым отчетам водителя.
Александр, списывать ГСМ Вы можете в том случае, если автомобили будут использоваться для производственных нужд.
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются при определении налоговой базы по единому налогу, но только в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Сомневаетесь в правильности оприходования или списания материальных ценностей? На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, вызывающий у вас сомнения.
Все виды топлива (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ) относятся к горюче-смазочным материалам (ГСМ), которые входят в состав материально-производственных запасов (МПЗ). В соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н) МПЗ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.
Похожие записи:
- Какие льготы у многодетных семей в 2022 в ставропольском крае
- Пособия по безработице в 2022 Волгоград
- Распределения жилья военнослужащим в Москве в 2022 году
Источник: metarsenal.ru
