Как списывать себестоимость товара при УСН

Если вы выбрали упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы», то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН. Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

1. Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
2. Соответствует списку расходов из ст. 346.16 НК.
3. Вы полностью расплатились с поставщиком.
4. Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
5. У вас есть документы, которые подтверждают расход.
6. Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.

Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

• дата оплаты поставщику,
• дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
• дата отгрузки товара конечному покупателю.

Расход оплачен и подтверждён документами

Расход подтверждают такие документы:

При УСН списать стоимость товаров

• кассовый чек,
• БСО,
• платёжное поручение,
• накладная,
• акт сдачи-приёмки,
• договор, квитанция и другие.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги. Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, письмо от 12.12.2008 г. № 03-11-04/2/195, в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.

Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д.

Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:

• дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
• дата оплаты вами товара, работы или услуги.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
Учитывайте доходы и расходы в Эльбе — 30 дней бесплатно

Списание стоимости товаров при УСН

Индивидуальный предприниматель, вид деятельности – оптовая торговля пряжей. Налогообложение – УСН (доходы минус расходы). С расчетного счета оплачиваю поставщикам пряжу. Мои покупатели также перечисляют денежные средства на расчетный счет.

При отсутствии учета номенклатуры в бухгалтерской программе каким способом нужно списать в расходы себестоимость проданной пряжи по итогам отчетного периода?

УСН в торговле (расходы на товар)

В соответствии с п.п. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

налогоплательщик при применении упрощенной системы налогообложения уменьшает полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину сумм налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам).

Суммы НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком, согласно п.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

нужно учитывать отдельно.

Порядок признания доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения установлен ст. 346.17 НК РФ

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

Так, в частности, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров

Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров

– по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

– по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

– по средней стоимости;

– по стоимости единицы товара (п.п. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ

Рассмотрим методы оценки покупных товаров для признания расходов на примере.

Допустим, в начале отчетного периода Вы закупили 100 комплектов пряжи по цене 100 рублей за комплект (без НДС). Затем в течение отчетного периода было приобретено 200 аналогичных комплектов пряжи по цене 80 рублей за комплект (без НДС). В том же отчетном периоде было реализовано 250 комплектов пряжи, поступила оплата от покупателей.

По методу ФИФО

в расходах, в первую очередь, учитывается стоимость тех товаров, которые были
приобретены ранее других
.

Расходы нужно будет списать в следующем порядке:

– 100 комплектов пряжи по цене 100 рублей (10 000 рублей);

– 150 комплектов пряжи по цене 80 рублей (12 000 рублей).

Таким образом, по итогам этого отчетного периода в расходы будет списана сумма 22 000 рублей.

Не списывается себестоимость при УСН в 1С 8.3

Добрый день!
Расходы принимаются в КУДиР в соответствии в выставленными условиями в учетной политике. Обычно по товарам это покупка товара, оплата и реализация. Когда все три условия выполнены, то расходы принимаются в КУДиР. Это я пишу к примеру, поскольку не знаю Ваших настроек.
Вы можете построить в универсальном отчете отчет по данным регистра накопления “Расходы при УСН» и проанализировать состояния тех товаров, что не приняты в расход. Общая схема принятия в расходы:
Поступление товаров (ПТУ): Не списано, не оплачено
Оплата поставщику (Выписка): Не списано
Реализация (РТУ): Не оплачено покупателем
Оплата от покупателя (Выписка): принимается в расходы. Постройте Универсальный отчет по регистру накопления Расходы при УСН и уточните условия, что не выполняются для принятия в расходы в НУ.
Настройки отчета:
Группировки:
– Вид расхода
– Элемент расхода
Показатели, как показано на скрине:

Ирина Шаврова Profbuh8.ru Дек 1 2016 — 17:26

После этого проанализируйте результат.
———————-
Без базы мы можем посоветовать Вам только этот способ проверки выполнения условий. Мы сами им пользуемся при поисках ошибок.

Источник: profbuh8.ru

Как правильно вести налоговый учёт материально-производственных запасов

Материально-производственные запасы (МПЗ) – это сырьё и материалы, товары, приобретённые для перепродажи, готовая продукция, незавершённое производство. Эксперт Надежда Четвергова рассказывает о налоговом учёте по движению материально-производственных запасов.

Товары, приобретённые для перепродажи

Расходы на их приобретение относятся к прямым, поэтому списать их можно только в период реализации (подп. 3 п. 1, п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ). Такие правила установлены при применении общего режима налогообложения (метод начисления).

Списать в расходы стоимость товаров, приобретённых для перепродажи, можно только через упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы минус расходы». На УСН применяется кассовый метод. Это означает, что расходы учитываются только после оплаты. Однако это правило действует частично. Их вы учтёте при одновременном соблюдении следующих условий (п.

1 ст. 252, подп. 23 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

• вы заплатили за поставленные вам товары или рассчитались с поставщиком другим способом;
• вы реализовали товары, то есть право собственности на них перешло покупателям. Обычно это происходит после передачи товара. При этом неважно, поступила вам оплата или ещё нет (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 223 ГК РФ, Письмо Минфина России от 28.07.2014 № 03-11-11/36937);
• ваши затраты на приобретение товаров подтверждены документами, например товарной накладной.

Материалы и сырье

Затраты на приобретение материалов, используемых в производстве, относятся к материальным расходам (п. 1 ст. 254 НК РФ). В налоговом учёте при отпуске сырья и материалов в производство их стоимость можно оценивать одним из трёх методов, установленных учётной политикой организации (п. 8 ст. 254 НК РФ):

• методом оценки по стоимости единицы запасов;
• методом оценки по средней стоимости;
• методом оценки по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

Расходы на приобретение сырья и материалов, приходящиеся на произведённые товары (работы, услуги), признаются на дату передачи в производство сырья и материалов (абз. 2 п. 2 ст. 272 НК РФ). Если такие расходы организация относит к прямым согласно учётной политике, то они признаются по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (абз. 6 п. 1, абз. 2 п. 2 ст.

318 НК РФ).

Материалы могут быть также использованы для управленческих нужд. В налоговом учёте расходы на управленческие нужды (если они не отнесены к внереализационным расходам) по выбору неторговой организации, закрепленному в учётной политике, включаются в состав прямых или косвенных расходов (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).

В торговых организациях расходы на управленческие нужды учитываются как косвенные (ч. 3 ст. 320 НК РФ).

Стоимость реализованных материалов определяется одним из методов оценки (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ):

• по стоимости единицы запасов;
• по средней стоимости;
• по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

Сырьё и материалы списываются в расходы на УСН по общему правилу — после их оплаты и оприходования исходя из фактических затрат на их приобретение. При этом неважно, переданы они в производство или нет (подп. 1, 2 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст.

346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.07.2013 № 03-11-11/30607).

Готовая продукция

В составе расходов в периоде реализации учитывается сумма прямых расходов на производство данной продукции (абз. 2 п. 2 ст. 318 НК РФ). Такие правила установлены при применении общего режима налогообложения (метод начисления).

Затраты при УСН организации на изготовление продукции включаются в расходы по соответствующим статьям после их оплаты на основании подп. 5, 6, 7 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Незавершённое производство (НЗП)

Организации, которые применяют метод начисления, уменьшают общую сумму расходов на суммы остатков незавершённого производства (НЗП), остатков продукции на складе и продукции, которая была отгружена, но не реализована на конец отчётного (налогового) периода. Величина остатков определяется по ст. 319 НК РФ (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст.

315 НК РФ).

Сумму прямых расходов, приходящихся на эти остатки, в текущем отчётном (налоговом) периоде не учитывают. Суммы НЗП включаются в прямые расходы следующего месяца. Прямые расходы по готовой, но непроданной продукции будут учитываться в составе расходов по мере реализации продукции.

В гл. 26.2 НК РФ, посвящённой УСН, такого понятия, как незавершённое производство, нет. Это означает, что для упрощённой системы налогообложения не имеет значения, на какой стадии находится продукция.

Правильно заполнить налоговые расчёты, определить сроки сдачи и избежать штрафных санкций поможет СПС КонсультантПлюс.

Вопрос

Как учесть расходы на горюче-смазочные материалы при применении упрощённой системы налогообложения?

Ответ

В данном случае с объектом «Доходы минус расходы» вы можете учесть затраты на горюче-смазочные материалы, если соблюдаются общие условия признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Затраты на ГСМ учитываются:

Расходы подтверждаются путевыми листами, чеками контрольно-кассовой техники на приобретение топлива и другими первичными документами.

Расходы на ГСМ отображаются в разделе 1 книги учёта доходов и расходов при применении упрощеннной системы налогообложения. Одновременно отражается и входной НДС по ним как отдельный расход (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

ГСМ для личного автомобиля сотрудника, который используется в служебных целях, в расходы не включаются. В этом случае в расходах отражается только сотруднику в пределах установленных норм (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.08.2019 № 03-11-11/58296).

Затраты на ГСМ, которые приобретаются для перепродажи, отражают как обычные расходы на покупные товары после их реализации (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При применении упрощеннной системы налогообложения нельзя учесть в разделе «Доходы» затраты на ГСМ (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Ознакомиться с различными примерами по ученту МПЗ вы можете в СПС КонсультантПлюс.

По этой теме

Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022
Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

• Вакансии
• О нас
• Контакты
• Политика конфиденциальности
• Новости законодательства

• Прайс-лист 1С
• Купить Консультант Плюс
• Купить 1С
• Записаться на семинар
• Большой тест-драйв

• Калькуляторы
• Производственный календарь
• Путеводители
• Удаленная поддержка
• Приложение Информер
• Помощь Информер
• Тесты

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• • фамилия, имя, отчество;
• • место работы и занимаемая должность;
• • адрес электронной почты;
• • номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
  ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
  ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
  Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
  ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
  ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
• ООО «ЧДВ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
  ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
• ООО «СЕРВИС СОФТ»
  Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
  ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
• ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
  Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
  ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Источник: www.4dk.ru