Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы по договору ОСАГО уменьшают налоговую базу ().
Учитывайте их по мере оплаты ().* Затраты на добровольное страхование (ДСАГО, КАСКО) налоговую базу по единому налогу не уменьшают. Это связано с тем, что перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога, ограничен (). Расходына добровольное страхование в него не входят. Аналогичные разъяснения содержатся в .
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2.
Статья: Как учитывать стоимость КАСКО и ОСАГО при «упрощенке» Как учесть расходы на страхование в налоговом учете В налоговом учете при УСН вы сможете списать только стоимость обязательного страхования, которым является ОСАГО ().
Вебинар для ИП на УСН. Что такое УСН, как перейти на УСН, налоги и страховые взносы.
Причем, как говорится в статьи 263 НК РФ, в расходы вы сможете включить сумму страховки лишь в пределах тарифов ().
Однако рассчитывать эти тарифы самостоятельно не нужно. Поскольку страховые компании определяют сумму страхового взноса к уплате уже с учетом данных лимитов в зависимости от категории вашего транспорта: грузовой, легковой, автобус и др.
Как учесть затраты на аренду автомобиля, при УСН и ЕНВД?
Отвечает Александр Ермаченко, эксперт в области налогообложения и юридического права.
Рыночная цена договора аренды Гражданским законодательством в отношении конкретных автомобилей не определяется. По Гражданскому кодексу РФ любая сделка считается возмездной, если иное не следует из законодательства или договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон (п.
1 ст. 424 ГК РФ). С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной. Для целей налогового законодательства рыночная цена важна в тех случаях, когда сделка нарушает условия рыночного ценообразования и результате общество получает налоговую выгоду.
Корректировать цены таких сделок для целей налогообложения инспекции вправе, только если докажут, что участник получил необоснованную налоговую выгоду.
Сама по себе взаимозависимость сторон сделки не может быть основанием для доначисления налогов и взыскания пени и штрафов. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 11 апреля 2016 г.
№ 308-КГ15-16651. Поскольку Ваша организация в результате такой сделки выгоду не получает, то нет оснований для того, чтобы оспаривать цену аренды, согласованную сторонами.Если организация использует автомобиль в деятельности на УСН доходы за вычетом расходов, то включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу, можно:– суммы арендной платы, согласованную сторонами (подп.
4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);– затраты на ГСМ и другие расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля (подп.
12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
Расходы по страхованию при УСН
Copyright: фотобанк Лори В каком порядке признаются расходы по страхованию при ?
Все ли виды страховки можно отнести на затраты упрощенца?
Давайте выясним, берутся ли страховые сборы в затраты при УСН и на основании чего. Если организация/ИП на УСН выбрала объект налогообложения «доходы минус расходы», согласно п. 2 ст. 346.18 при расчете налогооблагаемой базы можно уменьшить полученные доходы на сумму расходов.
Перечень затрат является закрытым и закреплен в ст.
346.16 НК. В соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 346.16 подлежат включению в расходы все обязательные виды страхования, а именно:
- По страхованию различных видов гражданской ответственности.
- По страхованию имущества упрощенца.
- По страхованию здоровья и жизни сотрудников.
При этом согласно п.
2 ст. 3 Закона № 4015-1 от 27.11.92 г. страхование бывает добровольным или обязательным. В последнем случае обязанность оформлять страховку возлагается на страхователя Законодательством РФ, а размеры рисков и минимальных страховых сумм устанавливаются официально (п.
4 ст. 3). Упрощенец вправе признать указанные расходы при условии их соответствия критериям, поименованным в п.
1 ст. 252 НК – то есть при документальной подтвержденности и экономической обоснованности. Порядок учета расходов по страхованию имущества при УСН «доходы минус расходы» прописан в ст. 263 и соответствует порядку признания подобных затрат при расчете налога с прибыли.
Рекомендуем прочесть: Оплата жкх при покупке на вторичном рынке
Учитываем расходы на автомобиль при упрощенке
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 27.03.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Покупка автомобиля Можно ли в налоговом учете при УСН отнести на расходы стоимость автомобиля?
Да, можно включить в налоговую базу при УСН затраты на покупку автомобиля (подп.
1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Чтобы списать покупку автомобиля на расходы, нужно выполнить три условия: ввести транспорт в эксплуатацию, начать использовать в предпринимательской деятельности и оплатить расходы (п. 3 ст. 346.16 и п. 2 ст.
346.17 НК РФ). При этом, чтобы принять к учету автомобиль, не нужно дожидаться его госрегистрации (п.
3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.95 № 196ФЗ) В каком порядке списывать расходы на автомобиль при упрощенке?
Если соблюдены все три условия для учета, затраты на покупку авто включайте в расходы при УСН ежеквартально равными долями в течение первого календарного года использования объекта (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Например, если вы ввели в эксплуатацию полностью оплаченный автомобиль ценой 600 000 руб.
в мае 2014 года, то на конец каждого квартала (30 июня, 30 сентября и 31 декабря) отражайте в затратах при УСН по 200 000 руб.
Таким образом, полную стоимость основного средства вы спишете 31 декабря 2014 года Как учесть стоимость автомобиля, купленного в рассрочку? Стоимость авто, купленного в рассрочку, списывайте на затраты при УСН по мере его оплаты (подп.
4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и письмо ФНС России от 06.02.2012 № ЕД-4-3/1818)
Учет ОСАГО при УСН «доходы минус расходы»
» Если у организации или ИП, которые применяют УСН, есть в наличии автомобиль, то его, разумеется, нужно страховать по программе ОСАГО. Более того, плательщик УСН может приобрести себе полис КАСКО или ДСАГО.
Но как быть при расчете единого налога? Можно ли отнести страховые сборы в пользу страховой компании на расходы? ОСАГО — это обязательное страхование автогражданской ответственности.
Без полиса ОСАГО Вам не зарегистрируют автомобиль, не пустят на техосмотр, оштрафует сотрудник ДПС на дороге. ОАСГО – это обязательный вид страхования машин.
ДСАГО — дополнительное страхование гражданской ответственности на добровольной основе. В случае страхования по ДСАГО суммы выплат по ОСАГО (для возмещения ущерба имущества, жизни и здоровья третьих лиц) увеличиваются.
КАСКО — это добровольный договор страхования, который предусматривает возмещение ущерба от повреждений автомобиля, угона или утраты машины (на усмотрение страхователя). Если у компании есть автомобиль, он должен быть застрахован.
Как учитывать понесенные расходы на страхование по договорам ОСАГО и КАСКО, какие нюансы налогового учета существуют у упрощенцев, какими проводками отразить возмещение от страховой компании, расскажем в статье. Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулируются Гражданским кодексом (ст.
930, 931, 932). Все владельцы транспортных средств обязаны страховать автомобиль (ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ). Для этого нужно застраховать свою ответственность, оплатив полис ОСАГО в страховой компании.
Расходы на страхование при УСН: бухгалтерский и налоговый учет
Корреспондирующим будет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Списать расходы на страхование при УСН вы можете одним из двух способов, указанных в таблице. Способы списания страховки в бухгалтерском учете Способ Характеристика В чем удобство способа Единовременное отнесение полной суммы страховки на расходы Стоимость страховки включается в состав расходов по обычным видам деятельности единовременно на дату вступления договора страхования в силу (дату оплаты полиса) (п.
5, 7 и 18 ПБУ 10/99). Проводки будут следующие: ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» КРЕДИТ 51 — отражена уплата страховой премии; ДЕБЕТ 20 (23, 26, 44) КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — отнесена на расходы стоимость страховой премии по договору страхования 1. Такой порядок учета удобен
Страховка на авто при УСН: включается ли в расходы
Бесплатная консультация по телефону: +7(499)495-49-41 Содержание В каком порядке признаются расходы по страхованию при УСН «доходы минус расходы»? Все ли виды страховки можно отнести на затраты упрощенца?
Рекомендуем прочесть: Приняли ли закон о сотках за землю
Давайте выясним, берутся ли страховые сборы в затраты при УСН и на основании чего.Если организация/ИП на УСН выбрала объект налогообложения «доходы минус расходы», согласно п. 2 ст. 346.18 при расчете налогооблагаемой базы можно уменьшить полученные доходы на сумму расходов. 7 п. 1 ст. 346.16 подлежат включению в расходы все обязательные виды страхования, а именно:
- По страхованию здоровья и жизни сотрудников.
- По страхованию имущества упрощенца.
- По страхованию различных видов гражданской ответственности.
При этом согласно п.
Перечень затрат является закрытым и закреплен в ст. 346.16 НК. В соответствии с подп.
2 ст. 3 Закона № 4015-1 от 27.11.92 г.
страхование бывает добровольным или обязательным. В последнем случае обязанность оформлять страховку возлагается на страхователя Законодательством РФ, а размеры рисков и минимальных страховых сумм устанавливаются официально (п. 4 ст. 3).Упрощенец вправе признать указанные расходы при условии их соответствия критериям, поименованным в п.
1 ст. 252 НК – то есть при документальной подтвержденности и экономической обоснованности. Порядок учета расходов по страхованию имущества при УСН «доходы минус расходы» прописан в ст. 263 и соответствует порядку признания подобных затрат при расчете налога с прибыли.Согласно п.
КАСКО и ОСАГО при аренде автомобиля
Вопрос По договору аренды машины организация оплачивает ОСАГО и КАСКО. При этом выгодоприобретателем по страховому полюсу является арендодатель- физическое лицо (работник этой организации). Можно ли эти расходы учесть? Являются ли они доходами арендодателя и облагаются ли при этом НДФЛ, взносами?
Ответ В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 N 40-ФЗ
«Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»
(далее — Закон N 40-ФЗ) обязанность по страхованию гражданской ответственности возложена на владельцев транспортных средств.
При этом п. 2 названной статьи определено, что право владения транспортным средством может возникать при приобретении его в собственность, получении в хозяйственное ведение или оперативное управление и тому подобном.
Вышеуказанные нормы корреспондируют с положениями ст. 646, п. 1 ст. 1079 Гражданского кодекса РФ. Таким образом, обязанность по страхованию транспортного средства возлагается на арендатора как на владельца источника повышенной опасности.
Таким образом, поскольку обязанность по страхованию по договору ОСАГО возлагается на арендатора (страхователя), у физического лица — арендодателя, являющегося собственником транспортного средства, в отношении суммы соответствующего страхового взноса не возникает экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ (ст. ст. 41, 209 Налогового кодекса РФ). Страховыми взносами арендная плата не облагается (ч.
3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 27.07.2016 N 17-3/В-291).
Страховка на авто при УСН: включается ли в расходы
Включается ли страховка на авто расходы при УСН? Можно ли расходы по страхованию отнести на суммы, уменьшающие единый налог?
Давайте выясним, является ли страховая премия расходами.
Если у организации или ИП, которые применяют УСН, есть в наличии автомобиль, то его, разумеется, нужно страховать по программе ОСАГО. Более того, плательщик УСН может приобрести себе полис КАСКО или ДСАГО.
Но как быть при расчете единого налога?
Можно ли отнести страховые сборы в пользу страховой компании на расходы? ОСАГО — это обязательное страхование автогражданской ответственности. Без полиса ОСАГО Вам не зарегистрируют автомобиль, не пустят на техосмотр, оштрафует сотрудник ДПС на дороге.
ОАСГО – это обязательный вид страхования машин. ДСАГО — дополнительное страхование гражданской ответственности на добровольной основе. В случае страхования по ДСАГО суммы выплат по ОСАГО (для возмещения ущерба имущества, жизни и здоровья третьих лиц) увеличиваются.
КАСКО — это добровольный договор страхования, который предусматривает возмещение ущерба от повреждений автомобиля, угона или утраты машины (на усмотрение страхователя). Давайте посмотрим, как оплата страховки на авто влияет на уменьшение УСН при разных объектах налогообложения. Если организация или ИП платит единый «упрощенный» налог с доходов, то расходы на страхование автомобиля никак не влияют на расчет налога по УСН.
Ведь почти никакие расходы при таком варианте в зачет не идут и налог по УСН не уменьшают.
Следовательно, страховка на ОСАГО, ДСАГО и КАСКО не уменьшают УСН (п. 1 ст. 346.14 НК РФ)
Страховка на авто, расходы при усн
Страхование, как известно, осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком) (п. 1 ст. 927 ГК РФ). Отношения, связанные с организацией страхового дела, регулирует Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 “Об организации страхового дела в Российской Федерации”.
Страхование согласно упомянутому Закону N 4015-1 может быть как обязательным, так и добровольным (п.
Источник: frostrealty.ru
Бухгалтерия и финансы
Как платить меньше налогов, работая с маркетплейсом?
Как работать с маркетплейсом
Что, если получать деньги на личную карту?
Можно ли легально не платить налоги?
Налоговая база, ставка, налоговый и отчётный периоды ?
Что такое налог, и что такое сбор? В чем отличия? Их виды ?
АУСН. Мы перешли, чтобы сэкономить на взносах сотрудников и меньше отчётности
Как быстро разблокировать счет, блокированный ФНС?⚡️
Как быстро разблокировать счет, блокированный ФНС?⚡️
Тип проекта
Сфера деятельности
Доля к продаже, %
Среднемесячная выручка
Среднемесячная прибыль
Доходность
Окупаемость
Правовая форма
Система налогообложения
Введение в налогообложение в Индонезии.
Корпоративный подоходный налог в Индонезии.
Налоги в Японии
Налоговая система в Гонконге
Налог по кадастровой стоимости
Как и кому отчитываться за военнообязанных
Малым ювелирам конец?
Как платить меньше налогов, работая с маркетплейсом?
Как работать с маркетплейсом
Что, если получать деньги на личную карту?
Можно ли легально не платить налоги?
Налоговая база, ставка, налоговый и отчётный периоды ?
Что такое налог, и что такое сбор? В чем отличия? Их виды ?
АУСН. Мы перешли, чтобы сэкономить на взносах сотрудников и меньше отчётности
Как быстро разблокировать счет, блокированный ФНС?⚡️
Как быстро разблокировать счет, блокированный ФНС?⚡️
Показать Еще
Load: 234 queries — 1,859020 sec. — 54.1MB — 3802 cache hits / 3802 Query: 7274 queries — 3,276510 sec. — 58.6MB — 23664 cache hits / 23664 Display: 15633 queries — 23,713544 sec. — 638.0MB — 57371 cache hits / 57371
Источник: pd-4.ru
Страхование автомобиля: учет и проводки. ОСАГО и КАСКО для автомобиля в организации
Если у компании есть автомобиль, его нужно застраховать. Как учитывать расходы на страхование по договорам ОСАГО и КАСКО, какие особенности налогового учета есть на УСН, какими проводками отразить возмещение от страховой компании, расскажем в статье.
Отношения по страхованию имущества и риска ответственности страхователя регулирует ГК РФ (ст. 930, 931 ГК РФ). Все владельцы транспортных средств должны застраховать свой автомобиль (ст. 4 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ). Для этого нужно застраховать свою ответственность, оплатив полис ОСАГО в страховой компании.
Если имуществу или здоровью лица причинили вред, страховая компания возместит убытки в пределах установленного лимита. Правила обязательного страхования автогражданской ответственности утверждены Положением ЦБ РФ от 19.09.2014 № 431-П (далее — Положение).
Помимо обязательного страхования существует и добровольное — КАСКО.
Бухгалтерский учет расходов на страхование
Расходы на страхование автомобиля — это расходы по обычным видам деятельности. Учет таких расходов ведется согласно ПБУ 10/99.
Расчеты со страховой компанией отражают на субсчете 76-1.
Расходы по полисам ОСАГО и КАСКО рекомендуют списывать равномерно в течение срока действия договора или полиса. Списывать страховые премии, уплаченные страховщику, нужно на счета затрат (20, 23, 25, 26, 44):
Дт 76-1 Кт 51 — оплата услуг страховой компании
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76-1 — ежемесячное списание части расходов
Некоторые компании используют для учета страховки автомобиля счет 97 «Расходы будущих периодов». Такой способ учета нужно закрепить в учетной политике.
Дт 76-1 Кт 51 — оплата услуг страховой компании
Дт 97 Кт 76-1 — страховая премия отнесена на счет 97
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 97 — ежемесячное списание части расходов
ПБУ 10/99 не запрещает списывать страховую премию в расходы единовременно. Однако у плательщиков налога на прибыль может возникнуть разница между бухгалтерским и налоговым учетом, так как в налоговом учете затраты на страхование списывают равномерно, в течение срока действия страхового полиса. Поэтому равномерное списание в бухучете поможет избежать разницы с налоговым учетом.
Компаниям на УСН с объектом «Доходы минус расходы» удобнее включать в расходы всю сумму страховой премии единовременно, в этом случае разницы между данными налогового и бухучета не возникнет. Бухгалтерская проводка будет выглядеть так:
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76-1 — страховая премия единовременно учтена в расходах
Если в результате ДТП страховая компания возмещает страхователю убытки, в учете нужно сделать такие проводки:
Дт 51 Кт 76-1 — от страховой компании поступило возмещение
Дт 76-1 Кт 91-1 — сумма страховой выплаты учтена во внереализационных доходах
Налоговый учет ОСАГО
Услуги по страхованию, которые страховщики оказывают на территории РФ, не облагаются НДС (пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Страховую премию, уплаченную по полису ОСАГО учитывают в составе прочих расходов (ст. 263 НК РФ). В таком случае затраты на страхование можно принять лишь в пределах установленных страховых тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).
Эти тарифы утверждает Центробанк (Указание ЦБ РФ от 08.12.2021 № 6007-У).
Страховой тариф — это совокупность базовых ставок и коэффициентов. Страховщик определяет сумму премии путем умножения базовой ставки и коэффициентов (ст. 9 Федерального закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ).
Если тарифы не утверждены, в состав расходов можно включить всю сумму страховки (п. 2 ст. 263 НК РФ).
Признать расходы на ОСАГО нужно в том отчетном или налоговом периоде, когда их оплатили. Однако если договор заключен на срок более одного отчетного периода и страховой взнос уплачен сразу в полной сумме, расходы признают равномерно в течение срока действия полиса ОСАГО (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Если договор заключили на срок более одного отчетного периода и действует рассрочка платежа, расходы по каждому платежу признают равномерно в течение срока, который соответствует периоду уплаты взносов — году, полугодию, кварталу, месяцу.
При любом варианте оплаты расходы признают пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ). Отчетный или налоговый период определяют согласно ст. 285 НК РФ.
Пример расчета расходов на ОСАГО
Полис ОСАГО действует с 1 января по 31 декабря 2023 года. Сумма премии, которую организация уплатила страховой компании «Защита», составила 11 200 ₽. Платеж произвели единовременно. Рассчитаем сумму затрат в июле и сентябре.
Затраты в июле: 11 200 ₽ / 365 дн. × 31 дн. = 951,23 ₽.
Затраты в сентябре: 11 200 ₽ / 365 дн. × 30 дн. = 920,55 ₽.
Ежемесячные расходы по страховке будут зависеть от количества дней в текущем месяце.
Равномерное распределение затрат облегчает учет в случае, когда часть страховой суммы возвращена страхователю при досрочном расторжении договора. Так как расходы списываются по истечении месяца, на момент возврата их еще не учтут на счетах затрат. Поэтому сумму возврата учитывать в доходах не нужно.
Если компания применяет УСН «Доходы минус расходы», затраты по ОСАГО можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом в налоговом учете их нужно списать единовременно сразу же после оплаты.
Налоговый учет КАСКО
Сумму по полису КАСКО учитывают в составе расходов компании (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ). Организация вправе принять к учету всю сумму документально подтвержденных затрат.
Расходы по добровольному страхованию КАСКО можно учесть даже по арендованной машине. Главное, чтобы ее использовали для производственной деятельности компании.
Порядок списания расходов по КАСКО не отличается от порядка списания затрат по ОСАГО. Здесь также важен срок договора и порядок оплаты.
Компании на УСН не могут учесть в затратах суммы, уплаченные по договору КАСКО. Затраты на добровольное страхование не уменьшают налогооблагаемую базу, так как этот вид затрат не поименован в ст. 346.16 НК РФ.
Возврат страховой премии
Организация может досрочно расторгнуть договор страхования, например, при продаже автомобиля. Страховая вернет часть премии за неиспользованный период по заявлению, но в некоторых случаях часть страховой премии не возвращают (п. 1.16 приложения 1 к Положению). Учет страховой премии за неиспользованный период зависит от того, каким образом ее списали — единовременно или в течение нескольких отчетных периодов.
Возврат страховой премии в налоговом учете
Если страховую премию списали единовременно, неиспользованную часть включают во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Сделать это нужно в том периоде, в котором был расторгнут договор страхования, — при методе начисления (п. 1 ст. 271 НК РФ) — или в день получения денег — при кассовом методе (п. 2 ст.
273 НК РФ).
Если премию при методе начисления учитывают равномерно, неиспользованную часть страховой премии, которую вернула страховая компания, в доходы не включают.
Возврат страховой премии в бухгалтерском учете
В бухучете также нужно ориентироваться на способ учета страховой премии. При единовременном списании в расходы страховой премии проводки следующие:
Дт 51 Кт 76-1 — возвращена на расчетный счет сумма неиспользованной страховой премии
Дт 76-1 Кт 20 (23, 25, 26, 44) — отражена неиспользованная часть страховой премии
При равномерном списании неиспользованную часть страховой премии в доходы не включают.
Если организация использует счет 97, бухгалтерские проводки такие:
Дт 51 Кт 76-1 — возвращена на расчетный счет сумма неиспользованной страховой премии
Дт 76-1 Кт 97 — отражена неиспользованная часть страховой премии
Если компания не использует такой счет:
Дт 51 Кт 76-1 — возвращена на расчетный счет сумма неиспользованной страховой премии
Часть страховой премии, которая не подлежит возврату, можно учесть в расходах (письмо Минфина РФ от 18.03.2010 № 03-03-06/3/6). Это нужно сделать на дату расторжения договора (п. 1 ст. 272 НК РФ). Проводки следующие:
Дт 91-2 Кт 76-1 — невозвращенная (удержанная часть) страховой премии учтена во внереализационных расходах
Аналогичная проводка будет и в том случае, если страховая компания уменьшила сумму выплаты страховой премии за расторжение договора страхования.
Источник: alt-nn.ru