Как списывать топливо ИП

Если организация имеет в своем распоряжении хоть один автомобиль, то у нее неизбежно встанет вопрос об учете расходов на топливо. С нынешними ценами на бензин беспечный подход к этим затратам по принципу «сколько наездили, столько и спишем», может изрядно уменьшить налогооблагаемую базу, вызвав негодование налоговиков.

Статьи по теме:

• Как списывать расходы на бензин
• Как посчитать расход бензина
• Как учесть расходы, если нет выручки

Вам понадобится

• нормы расхода топлива, путевой лист, чек на покупку бензина

Инструкция

Налоговый кодекс предусматривает два способа списания горюче-смазочных материалов (ГСМ) для автотранспорта предприятия. ГСМ можно учесть как материальные затраты (п. 1 ст. 254 НК) в случае, если транспорт непосредственно участвует в процессе производства.

Очередное полезное видео, как считать топливо и ЗП в Делко!

Если же речь идет об управленческих и иных сопроводительных нуждах, то бензин и прочие ГСМ учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК). Таким образом, если в автопарке предприятия есть машины, используемые для обеих этих целей, учет топлива нужно также вести раздельно.

Расходы на ГСМ необходимо нормировать. Это требование прямо не прописано в Налоговом кодексе, однако им диктуется необходимость обоснованности расходов для того, чтобы их можно было списать в целях учета. Для лимитирования расходов топлива рекомендуется использовать нормы, утвержденные распоряжением Минтранса РФ от 14 марта 2008 г. №АМ-23-р.

Они носят рекомендательный характер, однако все финансовые ведомства и контролирующие органы сходятся на том, что если пользоваться этими нормами, проблем не будет. В случае, если марка конкретно вашего автомобиля в указанном нормативном акте не упоминается и лимиты для него не приводятся, списывать фактические затраты бензина все равно нельзя, а нужно рассчитать лимит самостоятельно, пользуясь рекомендациями завода-изготовителя и техническими характеристиками транспортного средства. Рассчитанный лимит должен быть утвержден приказом руководителя предприятия и прописан в учетной политике. И будьте готовы доказывать его обоснованность.

Для подтверждения непосредственной суммы расходов на ГСМ требуются два документа. Первый из них — путевой лист, подтверждающий факт использования топлива для производственных нужд. Существует унифицированная форма путевого листа, обязательная к использованию автотранспортными предприятиями. Другие организации могут также пользоваться этой формой, а могут разработать свою, содержащую все необходимые реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Второй документ, необходимый для списания расходов на топливо — чек контрольно-кассовой машины АЗС, где приобретался бензин. В нем должно быть указано количество топлива, соответствующее путевому листу.

Расчет расхода топлива

Данные по расходу бензина складываются по всем путевым листам за месяц, и бензин списывается на общую сумму.

Обратите внимание
Одного только чека для списания бензина недостаточно.

• Официальный сайт «КонсультантПлюс»

Совет полезен?
Статьи по теме:

• Как рассчитать путевой лист
• Как учитывать расходы на автомобиль
• Как отразить транспортные услуги

Добавить комментарий к статье
Похожие советы

• Как учесть расход на бензин
• Как определить норму расхода топлива
• Как установить норму расхода топлива
• Как списать топливо
• Куда отнести транспортные расходы
• Как заполнять путевые листы
• Как оформлять путевой лист для легкового автомобиля
• Как списать транспортные расходы
• Как учесть хозяйственные расходы
• Как оформить транспортные расходы
• Как списать материалы при упрощенке
• Куда списать затраты
• Как учитывать транспортные услуги
• Как списать командировочные расходы
• Как учесть расходы, если нет продаж
• Как списывать питьевую воду
• Как отразить в 1с аренду автомобиля
• Как расшифровать аббревиатуру ГСМ
• Что делать, если посреди дороги кончился бензин
• Как отразить расходы будущих периодов

Новые советы от КакПросто
Рекомендованная статья
Какой материнский капитал в 2018 году

Материнский капитал является одной из форм поддержки семей с детьми. Действовать данная программа будет до.

Источник: www.kakprosto.ru

Как списывать топливо ип

8-800-4444-002
с 10:00 до 20:00

Оставьте заявку
Наш специалист свяжется с вами в ближайшее время
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Рекомендуем почитать

#Статьи 31.03.2020

СПИСЫВАЕМ ТОПЛИВО ПРАВИЛЬНО

При использовании системы мониторинга транспорта предприятие экономит до 30% топлива. А правильное нормирование топлива поможет заранее избежать перерасхода на 15-20%.
Но как вести учет и списание топлива, если нормы расхода выше, и как верно документально подтвердить расходы на приобретение топлива для исчисления налога на прибыль?
Мы расскажем о том, какие способы списания существуют и как с помощью системы GPS/ГЛОНАСС мониторинга транспорта сделать учет топлива точным, удобным и прозрачным.

Что стоит знать о списании ГСМ

Несмотря на то что в Налоговом кодексе РФ не закреплено нормирование списания ГСМ, налоговики имеют право потребовать обоснование топливных затрат. Списание топлива в расходы осуществляется согласно распоряжению Минтранса от 14.03.2008 №АМ-23-р или распоряжению от 20.09.2018 № ИА-159-р на основании оправдательных документов, самый распространенный из которых — акт о списании ГСМ.

Для документального подтверждения к такому акту прикладывают путевые листы, фиксирующие пробег автомобиля в рамках рабочей смены или служебного задания и объем израсходованного при этом топлива по нормативным или фактическим показателям. В дополнение к путевому листу можно использовать и другую информацию — данные тахографов и системы GPS/ГЛОНАСС мониторинга транспорта.

Формула расчета следующая ГСМ следующая:
Фактический расход топлива = Остаток топлива при выезде автомобиля + Количество топлива, заправленного в бак автомобиля – Остаток топлива на конец дня.

Также в распоряжении Минтранса зафиксированы поправочные коэффициенты, которые применяются предприятиями для коррекции норм в разных условиях эксплуатации. Например, в городе с населением более 5 млн человек максимальный повышающий коэффициент может быть 35%, а в городе с населением от 1 до 5 млн – 25%. Также Минтранс определяет повышающий коэффициент по сроку эксплуатации и пробегу автомобиля. Если пробег ТС больше 100 тыс. км или возраст старше 5 лет – коэффициент составляет 5%; более 150 тыс. км или возраст старше 8 лет – до 10%.

Правила расчета ГСМ на предприятии устанавливаются в зависимости от сферы деятельности. Нормы, утвержденные Минтрансом, носят либо рекомендательный, либо обязательный характер.

Учет расходов топлива по нормам Минтранса обязателен только для автотранспортных предприятий (грузовые, пассажирские перевозки и т.д.). Все остальные компании имеют право самостоятельно разработать и утвердить временные нормы расхода топлива и поправочные коэффициенты на основании контрольных замеров, проведенных комиссией и зафиксированных в акте контрольного замера расхода топлива.

Исключите сливы и недоливы топлива. Постройте прозрачную цепочку движения ГСМ от АЗС до 1С
TRON: Топливо
Программное обеспечение
Как рассчитать нормы расхода топлива

Существует два способа расчета. Первый – использовать нормы расхода из технической документации завода-изготовителя автомобиля. Здесь все просто: для разных моделей транспорта установлены разные формулы расчета. Они включают базовый норматив по расходованию ГСМ, измеряемый в литрах на 100 км, и корректировочный коэффициент от 5% до 50%, который предприятие устанавливает самостоятельно в зависимости от условий эксплуатации, например, в зимний период, в горной местности, на дорогах сложного плана и опасных участках. Также по отношению к собственным нормам предприятие может применять коэффициенты Минтранса.

Второй способ — создать комиссию и провести замеры по согласованной процедуре испытаний. Для этого в пустой бак ТС заливают определенное количество топлива и отслеживают, когда транспортное средство полностью израсходует его. Затем по показателям спидометра определяют пробег и делят количество литров на количество пройденных километров. Полученная цифра показывает, сколько литров требуется для 1 километра. Этот показатель фиксируют в локальном акте (приказе или регламенте) с подписями участников комиссии.

Поскольку расход топлива зависит от условий эксплуатации, лучше произвести контрольные замеры для разных условий: для груженого и порожнего автомобиля, для летних и зимних поездок, для простоя со включенным двигателем и т.д. Полученные нормы оформляются в виде отдельного приказа и используются для списания ГСМ. При этом эти акты можно менять, например, если в автопарке появились новые ТС или если возникли сомнения в показаниях.

Более упрощенный вариант второго способа – утвердить базовую норму и корректировочные коэффициенты для различных условий эксплуатации. Для корректного расчета расхода, в том числе учитывающего повышение расхода топлива, связанного с постепенным износом механизмов, в политике предприятия необходимо прописать, что новый контрольный замер или изменение нормы расхода должны проводиться каждые 50 тысяч или 100 тысяч км пробега автомобиля.

Для расчета расхода топлива вместе с одним из способов замера «по старинке» можно использовать систему мониторинга транспорта. Письмо Минфина от 16.06.2011№ 03-03-06/1/354 подтверждает, что распечатку с данными о маршруте можно использовать вместе с путевыми листами для подтверждения расходов на топливо. Естественно, транспорт должен быть оснащен спутниковыми терминалами и датчиками уровня топлива.

Источник: tn-group.net

Проводки по учету ГСМ

Любое предприятие, имеющее в своем распоряжении автотранспорт и использующее его в производственных целях, должно позаботиться о надежном механизме учета ГСМ (горюче-смазочные материалы). В статье мы на примерах разберемся в специфике отражения операции с горюче-смазочные материалами и рассмотрим основные бухгалтерские проводки.

Общие положения

ГСМ в учете отражают на счете 10. В зависимости от местонахождения горюче-смазочных материалов используют такие группы аналитического учета:

• ГСМ на складе;
• оплаченные талоны;
• топливо в баках.

Приобретение ГСМ по талонам

ООО «Автолюбитель» в марте 2020 приобрело талон на бензин стоимостью 1020 руб., НДС 156 руб. Талон был выдан водителю Кондратьеву А.К., который приобрел по талону 60 л бензина (17 руб./литр), НДС 9,15 руб. По итогам марта 2020 бензин в количестве 60 л был израсходован.

Использование и списание ГСМ

В декабре 2015 ООО «Юпитер» был приобретен бензин в количестве 115 литров по цене 41 руб./л без НДС. На начало месяца в учете ООО «Юпитер» числилось 35 литров бензина той же марки по средней себестоимости 43 руб./л. Для заправки автомобиля было выдано 45 л бензина.

Средняя себестоимость списания за декабрь 2015 — 42 руб. (115 л * 41 руб. + 35 л * 43 руб.) / (115 л + 35 л).

Списание ГСМ на ООО «Юпитер» осуществляется по установленным нормам. Норма расхода для данного автомобиля составляет 8 км., поправочный коэффициент — 10%. Согласно путевому листу, в декабре 2015 было пройдено 110 км.

Расход бензина в декабре — 9,68 л (0,01 * 110 * 8 * (1 + 0,01 * 10).

Сумма к списанию 407 руб. (9,68 л * 42 руб.)

Недостача ГСМ

По итогам проведения инвентаризации на ООО «Гарант 1» была выявлена недостача ГСМ. Учетная стоимость ГСМ составила 1030 руб., рыночная стоимость — 1075 руб. Лицо, виновное в недостаче, было установлено — водитель Кондратьев А.К., который признал свою вину и дал согласие на погашение суммы недостачи за счет собственных средств. 01 сентября 2015 Кондратьев внес в кассу 750 руб. в счет погашения долга.

В учете ООО «Гарант 1» данные операции были отражены таким образом:

Перерасход ГСМ

По итогам октября 2015 на ООО «Заря 1» был установлен перерасход потребления топлива на служебном автомобиле сверх установленных норм. Комиссией было установлено, что ГСМ были израсходованы сверх нормы по вине водителя Кондратенко П.К., в связи с чем было принято решение о взыскании суммы перерасхода в размере 2143 руб., НДС 327 руб. с виновного лица. Кондратенко внес сумму перерасхода в кассу.

В учете ООО «Заря 1» были отражены такие проводки:

1. Имущественный налог: расчет и проводки по бухгалтерскому учету
2. Типовые бухгалтерские проводки при недостаче материалов
3. Возврат заработной платы по бухгалтерскому учету
4. Бухгалтерские проводки по списанию материалов в производство, порче, продаже

• Сальдовка
• Проводки по бухучету — примеры и таблицы (2019)
• Проводки по материалам и ТМЦ (10 счет)

Источник: saldovka.com