Оформить самозанятость в 2023 году стало возможно после одобрения соответствующего законопроекта в 2018 году. Суть нового формата налогового режима заключается в более простой отчетности и снижении налоговой нагрузки для граждан.
Кто такие самозанятые?
Незаконное ведение деятельности и сокрытие дохода грозит россиянам штрафами, а иногда и уголовной ответственностью. Чтобы этого не допустить, человек должен легализоваться. Сделать это в 2023 году можно несколькими способами:
- открыть ИП;
- отдавать 13% от дохода (нужна будет декларация 3-НДФЛ);
- стать самозанятым.
Последний формат имеет несколько вариантов. Если человек работает в качестве репетитора, няни или иного домашнего персонала, то он может подать соответствующее уведомление в ФНС и получить освобождение от уплаты подоходного налога вплоть до конца 2019 года. Второй вариант – уплачивать налог на профессиональный доход. Более подробно о нем говориться в двух нормативных актах: Федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года и Федеральном законе № 425-ФЗ от 27 ноября 2018 года.
Как зарегистрироваться самозанятым? / Пошаговая инструкция, чтобы стать самозанятым
Налог на профессиональный доход – это возможность снизить налоговую нагрузку. Причем такой формат отчетности доступен не только репетиторам и няням, а куда большему кругу лиц. Однако сегодня он применим не во всей России, а лишь в 4 пилотных регионах: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Сам проект рассчитан на 10 лет. В дальнейшем планируется, что размер налога будет увеличиваться, а предельная сумма годового дохода – снижаться.
Кто может получить статус самозанятого?
Узнав о возможности легализовать свои доходы без регистрации бизнеса, многие люди интересуются, какие предусмотрены виды деятельности для самозанятых на 2023 год. Важно понимать, что направленность деятельности – не единственное, на что нужно обратить внимание. Условия, при которых возможна работа в качестве самозанятого, выглядят следующим образом:
- Определенное место ведения деятельности. Оно должно быть в рамках пилотного региона. Сегодня таких регионов всего 4. Но в законе не говорится, что участник нового режима должен обязательно проживать на их территории. То есть, постоянная или временная регистрация может быть в другом регионе, но если деятельность человек ведет в пилотном регионе, то он может стать участником проекта.
- Ограничения по объему доходов. Числиться самозанятым человек может до тех пор, пока размер его дохода не превысит 2 400 000 рублей за год. В противном случае право на уплату пониженного налога утрачивается.
- Отсутствие работников в штате. В случае их наличия иметь статус самозанятого не удастся. Однако привлекать дополнительных помощников человек может иначе – заключая с ними гражданско-правовой договор.
- Вид деятельности. В законе не предусмотрено строгого перечня профессий, имея которые люди могут работать в качестве самозанятых. Однако есть ряд видов деятельности, при которых участвовать в пилотном проекте нельзя. Так, получить статус самозанятого не могут посредники, граждане, продающие недвижимость и транспортные средства, сдающие нежилую недвижимость. Сюда же включены услуги адвоката, оценщика, нотариуса, медиатора, арбитражного управляющего, доставщика. Не получится оформить самозанятость при добыче и продаже полезных ископаемых, реализации подакцизных и маркированных товаров. По остальным направлениям деятельности ограничений нет.
Новый закон позволит вести легальную деятельность широкому кругу лиц, пусть и лишь в 4 регионах. Вполне возможно, что через некоторое время охват пилотного проекта увеличится, и больше людей сможет открыть свои доходы государству.
Как стать самозанятым? Инструкция по регистрации
Преимущества самозанятости
Многие россияне не спешат легализовать свой доход. Причем это связано не только с необходимостью платить налоги, но и иными факторами. Введение налога на самозанятых как раз должно решить эту проблему. Плюсы в отличие от регистрации ИП следующие:
- низкий размер налога;
- отсутствие необходимости платить страховые взносы;
- не нужен кассовый аппарат;
- простота регистрации;
- отсутствие финансовой отчетности.
Из минусов можно отметить ограничения по регионам и доходу, неизвестность того, что ожидает таких граждан в будущем.
Регистрация
Открытие ИП требует подачи целого пакета документов. После человеку нужно сдавать поквартальную отчетность в ФНС и иные органы. Введение же налога на профессиональный доход позволяет гражданам пройти упрощенную процедуру регистрации. Сделать это можно следующими способами:
- через специализированное приложение «Мой налог», разработанное для участников проекта ФНС, запуск его состоялся в начале 2019 года, но пока программа еще имеет некоторые проблемы и неисправности;
- в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
- в банке (доступно тем, у кого есть усиленная квалифицированная электронная подпись в этом банке).
Личное обращение в ФНС и подача целого пакета документов не потребуется. Простота регистрации – как раз одно из наиболее привлекательных условий для самозанятых.
Налоговая нагрузка
Человек, открывая ИП, существенно увеличивает свою финансовую нагрузку. И дело тут не только в налоговых отчислениях, но еще и в обязательных страховых взносах, платить которые приходится даже при условии, что фактически деятельность гражданином не велась. В 2019 году размер этих платежей за год в сумме должен составлять более 35 000 рублей. А это для среднестатистического россиянина ощутимо.
Если же человек зарегистрировался в качестве самозанятого, ему не вменяется обязанность уплачивать страховые взносы. Это становится делом добровольным. Но не уплачивая страховые взносы, важно понимать, что при этом не увеличивается страховой стаж, который необходим для получения в будущем трудовой пенсии. Если человек хочет обеспечить свое будущее, он может делать взносы добровольно на пенсионное обеспечение.
Примечательно, что отчисления в ФФОМС за граждан будут совершаться из суммы уплачиваемого ими налога автоматически из ФНС.
Не менее важно для людей и то, каков налог для самозанятых граждан РФ в 2023 году. Ставка зависит от условий работы:
- 4% от дохода будут уплачивать граждане, оказывающие услуги физическим лицам;
- 6% от дохода отчисляют самозанятые, работающие с ИП или организациями.
При этом гражданам предоставляется дополнительный бонус в виде налогового вычета на сумму до 10 000 рублей. За счет этого процент налога может быть уменьшен до 3 и 4% соответственно по каждому направлению. Причем вычет этот будет предоставляться гражданину автоматически. Самому следить за этим, производить расчеты будет не нужно.
Что еще нужно знать о самозанятых?
Многие работодатели, желая сэкономить, хотят перевести своих сотрудников в статус самозанятых. Они разрывают трудовой договор, а после заключают договор на оказание услуг. Однако в этом случае работать с бывшим работодателем самозанятый не сможет в течение ближайших 2 лет. Такое правило ввели, чтобы предотвратить массовые увольнения.
Расчеты по налогу формируются автоматически, исходя из суммы чеков, занесенных в приложение. По итогам самозанятый должен оплатить счет до 25 числа следующего месяца, например, с привязанной к личному кабинету банковской карты.
Источник: urlaw03.ru
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Эксперимент по установлению специального налога на самозанятость начался с 01.01.2019 в четырех регионах страны. Он был признан успешным. Количество регионов участников постепенно увеличивалось, и в настоящий момент приобрести статус плательщика налога на профдоход можно в любом субъекте РФ. Как стать самозанятым, как составлять договоры, выставлять счета и выдавать чеки, расскажем далее в нашей статье.
Быть самозанятым, то есть платить налог на профессиональный доход может физлицо или индивидуальный предприниматель – гражданин РФ или страны, входящей в состав ЕАЭС. Граждане других государств такой возможности пока не имеют (письмо Минфина РФ от 09.12.2019 № 03-1-11/95715).
Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – закон № 422-ФЗ) не содержит конкретного перечня видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Он только приводит список лиц, которые не вправе применять этот спецрежим. В частности, не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход лица:
• продающие подакцизные товары и продукцию, подлежащую обязательной маркировке (лекарства, табачные изделия, автомобили, ГСМ и так далее);
• перепродающие на профессиональной основе товары, имущественные права;
• добывающие и реализующие полезные ископаемые;
• работающие в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии (исключение – оказание услуг по доставке товаров при условии использования кассового аппарата продавца);
• применяющие другие специальные налоговые режимы.
Самозанятым запрещено иметь наемных работников. Их годовой доход ограничен 2,4 млн рублей.
Таким образом, самозанятым может быть гражданин или индивидуальный предприниматель, который самостоятельно производит работы, оказывает услуги либо продает изготовленные ими товары. К видам деятельности самозанятых можно отнести:
• подготовку праздников;
• оказание юридических или бухгалтерских услуг;
• оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров;
• сдачу квартир внаем;
• изготовление товаров и так далее.
Заявление сформирует система, каких-либо дополнительных действий совершать не потребуется.
При наличии личного кабинета на сайте налоговой службы достаточно:
• ввести номер телефона;
• выбрать нужный субъект РФ;
• ввести ИНН и пароль для входа в личный кабинет.
Прикладывать фотографию паспорта и делать фотоснимок в этом случае не нужно. Не понадобится паспорт и при наличии подтвержденной учетной записи на портале «Госуслуги». Необходимо только ввести логин и пароль, используемые для входа на портал.
Договор с самозанятым на оказание услуг составляют по общим правилам, установленным ГК РФ. Чтобы впоследствии не возникли разногласия, в тексте документа необходимо прописать, что исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». К договору желательно приложить справку о регистрации лица в качестве самозанятого. Ее можно распечатать из приложения «Мой налог» или из личного кабинета налогоплательщика.
Для составления договора на оказание услуг или выполнение работ необходимо следить, чтобы он не содержал признаки трудового договора. Например, не устанавливал подчинение самозанятого внутреннему трудовому распорядку заказчика или возможность его привлечения к дисциплинарной ответственности. В противном случае налоговая инспекция может переквалифицировать такой договор в трудовой, что приведет к доначислению НДФЛ, страховых взносов, начислению пеней, а заказчик будет привлечен к административной ответственности (письмо УФНС по Московской области от 27.07.2020 № 10-17051757).
В договор на оказание услуг с самозанятым обычно включают:
• название документа: «Договор на оказание услуг» (можно кратко описать услуги, например, договор на оказание бухгалтерских услуг);
• дату и место составления договора;
• данные сторон (название заказчика, Ф.И.О. исполнителя, его паспортные данные);
• описание услуг, которые должен оказать самозанятый;
• срок оказания услуг;
• права и обязанности сторон;
• порядок расчетов;
• ответственность сторон;
• обстоятельства непреодолимой силы;
• реквизиты сторон.
Договор составляют в двух экземплярах. Документ скрепляют подписями сторон. Если у компании-заказчика есть печать, проставляют ее.
Счет от самозанятого для организации или ИП, выступающих в роли заказчика, нужен для правильного составления платежного документа. В счете указывают банковские реквизиты самозанятого, потому при безналичном перечислении денежных средств лучше выписывать этот документ. Выставление счета в обязательном порядке может быть предусмотрено условиями договора.
Приложение «Мой налог» не дает возможность оформить счета, поэтому самозанятый может использовать один из следующих вариантов:
• составить документ на компьютере в программе Word или Excel;
• найти в Интернете специальные ресурсы, позволяющие бесплатно или за минимальную плату выставить счет;
• заказать в типографии специальные бланки со своими банковскими реквизитами, в которые можно вписывать от руки остальные сведения, например, название услуги, дату выставления счета и сумму платежа;
• воспользоваться специальными бухгалтерскими программами, хотя только для выставления счета приобретать такое программное обеспечение будет нецелесообразно.
В счете необходимо указывать полное название производимых работ, оказываемых услуг, как и в чеке, который самозанятый оформит после получения денежных средств.
Самозанятый может получить денежные средства за оказанные услуги, произведенные работы разными способами, это:
• наличные;
• перечисление на расчетный счет;
• с карты клиента через эквайринг (торговый эквайринг, когда деньги снимают с помощью платежных терминалов, или интернет-эквайринг, когда оплата проходит на сайте с помощью специального интерфейса);
• перечисление с карты на карту;
• с использованием электронного кошелька любой платежной системы.
Все зависит от категории заказчиков, с которыми работает самозанятый. Гражданам удобнее оплачивать услуги картой, наличными денежными средствами, переводить деньги на электронный кошелек. Организациям – перечислять деньги на расчетный счет.
Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассу, однако должны сформировать чек и передать его заказчику (п. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ):
• в момент получения наличных денежных средств;
• в момент получения денег с использованием электронных средств платежа;
• до 9-го числа месяца, следующего за тем, когда были произведены расчеты при использовании других форм безналичных расчетов.
Чек можно сформировать через:
• приложение «Мой налог»;
• оператора электронной площадки, входящего в соответствующий перечень;
• банк, входящий в реестр на сайте ФНС России.
Самозанятый может выдавать чеки в электронной форме или на бумажном носителе. Электронный чек можно направить заказчику по электронной почте либо предоставить возможность в момент продажи считать мобильным телефоном или планшетом QR-код чека.
В чеке должны быть (п. 6 ст. 14 закона № 422-ФЗ):
• название документа «Чек»;
• дата и время платежа;
• Ф.И.О. самозанятого, его ИНН;
• указание на применение спецрежима «Налог на профессиональный доход»;
• название оказанных услуг, произведенных работ, проданных товаров;
• сумма платежа;
• ИНН заказчика юрлица или ИП;
• QR-код;
• ИНН и название уполномоченного банка или оператора электронной площадки;
• уникальный идентификационный номер чека.
Если гражданин одновременно работает по трудовому договору и ведет деятельность как самозанятый, то с его трудовых доходов работодатель удерживает НДФЛ. С доходов от частной деятельности человек уплачивает налог на профдоход самостоятельно.
Самозанятые уплачивают налоги на имущество в обычном порядке. Налогообложению подлежат принадлежащие им на праве собственности транспортные средства, дома, квартиры, земельные участки. Сделки по продаже недвижимости и транспорта не подпадают под налог на профдоход, поэтому в случае их продажи необходимо заплатить НДФЛ с суммы вырученных средств от сделки.
Нельзя платить налог для самозанятых с сумм, полученных:
• от организации-работодателя;
• от организации, из которой гражданин уволился менее двух лет назад.
Это сделано для того, чтобы работодатели не начали переоформлять своих сотрудников в самозанятых, чтобы сэкономить на налогах и страховых взносах.
Существует две ставки налога для самозанятых в зависимости от категории клиентов:
• 4 процента необходимо заплатить с денежных средств, поступающих от физлиц;
• 6 процентов – с доходов, поступающих от ИП и юрлиц.
Для определения суммы налога необходимо величину налоговой базы (поступивший доход) умножить на ставку налогообложения (4 или 6 процентов). Полученное значение следует уменьшить на величину налогового вычета. Его максимальный размер составляет 10 тыс. рублей. Конкретная сумма вычета зависит от налоговой ставки.
При ставке 4 процента вычет составляет 1 процент от полученных денежных средств, при ставке 6 процентов – 2 процента. То есть пока не закончатся 10 тыс. рублей, самозанятый фактически уплачивает 3 процента с доходов от физлиц и 4 процента — с доходов от юрлиц и ИП.
Повторное предоставление вычета не предусмотрено. Если сняться с учета, а затем снова встать на него, дополнительный вычет получить не удастся. Если же вычет был использован не полностью, его остаток восстановят.
Для поддержки самозанятых в период пандемии с 01.06.2020 им предоставлен дополнительный вычет в размере действовавшего тогда размера МРОТ 12 130 рублей.
Вычет был предоставлен автоматически всем плательщикам налога на профдоход, как зарегистрированным до 01.06.2020, так и тем, кто прошел регистрацию до конца 2020 года. Остаток налогового вычета, не использованного в 2020 году, применяется с 1 января 2021 года в размере, не превышающем остатка вычета на 01.06.2020 (ч. 2.2 ст. 12 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Начисление налога, в том числе применение вычета, производит налоговая инспекция. Самому самозанятому ничего считать не нужно. Уведомление о необходимости заплатить налог приходит через приложение «Мой налог» до 12-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором был получен доход.
В документе можно найти сумму налога, подлежащего оплате, и реквизиты, по которым нужно перечислить деньги. Если сумма налога составила менее 100 рублей, ее переносят на следующий месяц. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход. Самозанятый может через приложение «Мой налог» предоставить налоговой инспекции право направлять в банк поручение на списание денежных средств со своего счета.
Источник: www.v2b.ru
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция «Сферы»
Еще пару лет назад на возможность зарегистрироваться как самозанятый многие россияне смотрели скептически. Позиция простая: «Зачем мне платить налоги, если я могу их не платить?». Теперь же людям с неофициальным доходом все труднее получить кредиты и визы, а многие компании отказываются от фрилансеров без соответствующего статуса. Как же его получить? Рассказывает «Сфера».
Время прочтения: 5 минут
Кто может стать самозанятым?
Для чего нужен этот статус, вполне ясно — у вас будет подтвержденный доход. Это разом решает многие проблемы:
- Никаких штрафов и судебных разбирательств за невыплату налогов и ведение незарегистрированной предпринимательской деятельности;
- Не возникнет трудностей с оформлением кредитов, микрозаймов и виз;
- Больше предложений от работодателей.
На налоговый учет могут встать не только граждане РФ, но и Евразийского экономического союза (куда входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия), Украины, а также Донецкой и Луганской народных республик.
Самозанятость подойдет фрилансерам (репетиторы, дизайнеры, мастера маникюра и т.д.) и индивидуальным предпринимателям (но только если у них нет наемных сотрудников, а профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей). Список разрешенной деятельности очень велик — с ним можно ознакомиться здесь. Однако есть и запрещенные виды работ для самозанятых:
- деятельность, связанная с добычей и реализацией полезных ископаемых;
- перепродажа чужих товаров;
- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (алкоголь, сигареты, лекарства и т.д.);
- деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
- доставка товаров в интересах других лиц.
Как стать самозанятым?
Самозанятость можно оформить тремя способами: по паспорту, через Госуслуги или через личный кабинет физического лица на сайте налоговой. Самый простой и удобный — через приложение «Мои налоги».
Оформить самозанятость по документу, удостоверяющему личность, могут только граждане РФ. Выбрав необходимый пункт, вам нужно будет ввести номер телефона, код из смс, который на него придет, а также выбрать регион, в котором вы планируете работать как самозанятый. Затем понадобится отсканировать паспорт — приложение считает всю информацию, автоматически заполнив поля. Советуем перепроверить ФИО, дату рождения и другие данные на случай, если система где-то ошиблась.
Далее нужно будет сделать фотографию через приложение, чтобы подтвердить свою личность. Нажимаем «подтверждаю», и регистрация пройдена.
Если у вас есть аккаунт на «Госуслугах», то гораздо проще зарегистрироваться через портал. Выбираем нужную графу на экране регистрации, вводим логин и пароль учетной записи на Госуслугах. Далее вас попросят указать свой номер телефона. Вводим код из смс, который на него пришел, выбираем регион занятости, проверяем свой ИНН и подтверждаем регистрацию.
Оформление «Через ЛК физического лица» подойдет негражданам РФ (ЕАЭС, Украина, ДНР и ЛНР). Если у вас нет личного кабинета налогоплательщика, вы можете создать его через любую налоговую или через подтвержденную учетную запись на Госуслугах.
Оформить самозанятость можно через личный кабинет налогоплательщика НПД. Если он у вас есть, нужно зайти на свой аккаунт, ввести ИНН, пароль и нажать «Зарегистрироваться». Далее сайт попросит согласие на обработку персональных данных — нажимаем «Согласен», «Далее» и «Подтвердить». Регистрация пройдена!
Другой вариант — оформить самозанятость через приложение вашего банка. Ознакомиться со списком кредитных организаций, предоставляющих данную услугу, можно здесь. В таком случае вам не понадобится использовать сайт налоговой и мобильное приложение «Мой налог».
Для физических лиц оформление на этом заканчивается. ИП после регистрации в качестве самозанятого также нужно будет подать в налоговую уведомление об отказе от другого специального налогового режима.
Источник: legalacademy.ru
