В соответствии с налоговым законодательством физические лица должны отчислять налоги в пользу государства, если они владеют имуществом или получают доход. Раньше каждую категорию налогов нужно было оплачивать отдельно и в разное время. Сначала клиент получал налоговое уведомление с реквизитами платежа, затем в указанный срок вносил рассчитанную сумму.
Затем государство решило упростить систему налогообложения, и в 2019 году появился единый налоговый счет (ЕНС) для всех налогоплательщиков. Сначала действовал тестовый режим, перейти на новую форму оплаты можно было добровольно. Начиная с 1 января 2023 года единый налоговый счет сделали обязательным для всех.
В статье расскажем, что такое ЕНС, как он работает и как им пользоваться.
Что значит «единый налоговый счет»
ЕНС — это специальный счет, на который налогоплательщик должен перечислять все налоги и взносы. По умолчанию счет в одностороннем порядке автоматически открывается для каждого человека, который зарегистрировался в ФНС и получил ИНН. Все ЕНС относятся к Управлению Федерального казначейства по Тульской области, но с любыми вопросами можно обращаться в территориальный орган налоговой инспекции в своем регионе.
ПЕНИЯ ПО НАЛОГАМ, КАК ПРОВЕРИТЬ И ОПЛАТИТЬ ПЕНИЮ? КАК ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАТУ?
Единый налоговый счет представляет собой виртуальный кошелек, куда владелец должен своевременно внести сумму, достаточную для погашения всех необходимых налогов, — единый налоговый платеж физического лица (ЕНП). Помимо поступлений от физического лица, на счет переводят деньги, которые ФНС принудительно взыскивает с должников.
Налоговая служба сама разделит и перенаправит платежи на отдельные статьи расходов. Чтобы понять, куда и сколько денег переводить, сотрудники могут взять необходимую информацию у работодателя, банков, налоговых инспекторов, судебных приставов.
Какие платежи можно погасить с помощью ЕНП:
транспортный,
имущественный и земельный,
НДФЛ (например, если физическое лицо сдает в аренду квартиру или получает проценты по вкладу),
НПД — налог на профессиональный доход для самозанятых граждан,
взносы в Социальный фонд,
штрафы и пени по предыдущим налоговым задолженностям.
В ЕНП не входят государственные пошлины и НДФЛ, который уплачивают иностранные граждане на патенте.
Порядок оплаты и распределения налогов на ЕНС
Чтобы не задолжать, налогоплательщик обязан в срок вносить деньги на ЕНС.
| ● | Имущественные налоги (недвижимость, транспорт, земля) | Один раз в год, до 1 декабря года, наступившего за отчетным |
| ● | Страховые взносы | Один раз в год, до 1 декабря года, наступившего за отчетным |
| ● | НПД для самозанятых | Ежемесячно, до 28 числа |
| ● | НДФЛ | Ежемесячно, до 28 числа |
| ● | Штрафы и пени | Ежемесячно, до 28 числа |
Разницу между поступлениями и начислениями называют сальдо единого налогового счета. Оно бывает положительным, отрицательным и нулевым.
КАК ОПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2023 ГОДУ ОНЛАЙН на сайте налоговой nalog.gov.ru
Положительное сальдо — поступлений оказалось больше чем необходимо, и государство осталось вам должно.
Отрицательное сальдо — денег не хватило на погашение всех необходимых платежей, вы остались должны государству.
Нулевое сальдо — суммы сошлись, никто никому не должен.
Если денег не хватило, нужно внести недостающую сумму. Излишек можно оставить на счете, позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Состояние баланса отображается в личном кабинете налогоплательщика. На главном экране видна сумма к уплате, а если нажать «Детали», можно увидеть, хватает ли на ЕНС денег, чтобы не образовался долг.
Налогоплательщик сам решает, как ему пополнять счет — единовременно или небольшими частями на протяжении всего срока. После получения налогового уведомления нужно обязательно проследить, чтобы внесенной суммы оказалось достаточно. Если денег для полного погашения не хватит, у налогоплательщика появится задолженность сразу по всем налогам.
Если средств достаточно, налоговая распределит их в порядке, установленном в ст. 45 НК РФ. Сначала погашаются выявленные просрочки по ранним платежам. Затем производится оплата текущих начислений. Остаток покрывает штрафы, проценты и пени.
Оплачивайте налоги в ВТБ
Выберите наиболее удобный способ оплаты налогов через ВТБ Онлайн
Воспользуйтесь специальным предложением от партнера «Налогия» по заполнению и подаче налоговой декларации.
Источник: www.vtb.ru
Акт сверки взаиморасчетов — что это и зачем нужно, образцы заполнения в форматах Excel, Word, PDF
Акт сверки взаиморасчетов – документ, демонстрирующий состояние расчетов между двумя контрагентами за конкретный временной период и на конкретную дату. Относится к необязательным с точки зрения российского законодательства документам.
Инициатором выставления может быть как продавец, так и покупатель товаров или услуг. Документ составляется бухгалтерией или ответственным за это сотрудником другого отдела. Данные для расчетов берутся из первичной документации.
Зачем нужен акт сверки расчетов?
- Необходим предприятиям для сверки по договорам, контрактам или счетам-фактурам. Составляется с целью подтверждения наличия или отсутствия задолженности (дебиторской или кредиторской) по данным бухучета.
- Согласно законодательству РФ акт сверки может служить основанием для прерывания срока исковой давности (3 года). Это значит, если должник в течение 3-х лет с момента возникновения долга подпишет акт сверки, отсчет срока исковой давности начнется заново.
- Акт сверки может использоваться в качестве доказательства в суде в случаях взыскания задолженности с должника. Главное, чтобы в договоре с контрагентом-должником четко указывались сроки погашения.
Кто и как подписывает акт сверки взаимных расчетов?
Составляется в 2-х экземплярах. Его достоверность визируется подписью главбуха и руководителя либо уполномоченного им лица. ИП подписывает документ лично либо оформляет нотариально заверенную доверенность на уполномоченное лицо. Законодательно четкого порядка подписания нет, но именно изложенные в данной статье варианты принято использовать в деловой практике.
Изначально оба экземпляра направляются на подпись второй стороне. Впоследствии, после подписания, у каждого из контрагентов остается по экземпляру.
Чтобы подписание не слишком затягивалось, на акте прописывают сроки, в которые его необходимо вернуть назад. Либо параллельно высылают сопроводительное письмо, в котором фиксируют срок, в течение которого следует вернуть подписанный документ или сообщить о расхождениях в сверке.
Если у сторон нет разногласий, акт может быть подписан исключительно бухгалтерами предприятий. Но следует помнить, что такой документ суд рассматривать не будет.
Если у контрагентов есть разногласия, составляется акт сверки с разногласиями.
Что следует указывать при заполнении актов сверки взаиморасчетов?
- Наименование документа.
- Временной период, за который проводится сверка (например, отчетный – год или квартал).
- Договор, на основании которого создается документ.
- Официальное название каждой из сторон (такие реквизиты как КПП, ОГРН, ИНН и им подобные можно не указывать).
- Место составления документа (указывать необязательно, но исходя из правил ведения документооборота, желательно).
- Сведения по перечислениям каждой из сторон (в форме таблицы) в денежном выражении.
- Ссылки на первичные документы, подтверждающие совершенные операции.
- Размер задолженности каждой стороны. Если задолженности нет, это тоже стоит отметить.
- Подписи бухгалтеров и руководителей каждой стороны или иных уполномоченных лиц (непременно указываются должности подписывающих), печати.
!! Заверять акт печатью необязательно. Однако, в случае судебных разбирательств, акт без печати может не приниматься во внимание, как не имеющий юридической силы.
Требования к форме документа
Единой установленной формы данный документ не имеет. Предприятия могут использовать наиболее удобную для них форму акта сверки расчетов. В компьютерном варианте акт может быть сформирован в форматах Word (Ворд), Excel (Эксель) или PDF.
Благодаря специальным программам заполнить акт сверки можно онлайн.
Скачать образец заполнения акта сверки взаиморасчетов 2020
Чтобы составить документ быстро и без ошибок, воспользуйтесь готовым примером. Тут можно скачать образец акта сверки взаиморасчетов Excel или в другом формате.
Скачать бесплатно пустой бланк акта сверки взаиморасчетов 2020
Предлагаем пустой шаблон акта сверки для заполнения. В нем есть все необходимые графы и данные.
Ответы на вопросы
-1-
Вопрос. Может ли акт сверки подписываться исключительно руководителем?
Ответ. Да, это разрешено. Такой акт имеет юридическую силу в суде.
-2-
Вопрос. Имеет ли юридическую силу акт сверки расчетов, подписанный только одной из сторон?
Ответ. Нет, такой документ не имеет юридической силы и не может служить доказательством наличия задолженности в суде.
-3-
Вопрос. Можно ли передать акт сверки второй стороне в электронном виде, не распечатывая?
Ответ. Нет, документ передается в распечатанном виде из рук в руки либо отправляет почтой.
-4-
Вопрос. Какой валюте следует составлять акт сверки расчетов?
Ответ. Документ составляется в той валюте, в которой проводятся расчеты с контрагентом. Если это иностранный контрагент, с которым вы рассчитываетесь в долларах, то и валютой документа должны быть доллары. При этом, если договор предусматривает снижение стоимости при значительном скачке курса, то рядом с суммой стоит указывать актуальный на момент совершения операции курс.
-5-
Вопрос. Возможно ли заполнение акта сверки при факторинге, когда товар поставляется одной стороне, а платит за него другая? Ответ. Возможно проведение сверки между тремя сторонами при условии заключения трехстороннего договора.
-6-
Вопрос. Имеет ли смысл составление акта сверки в случае истечения срока исковой давности?
Ответ. Конечно, ведь подписание акта сверки означает, что должник признает задолженность. А значит, срок исковой давности начинают считать заново.
Законодательство
- Письмо Минфина России от 18.02.2005 № 07-05-04/2. Данный документ не предусматривает единой формы акта сверки взаиморасчетов.
- Письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955. В письме сказано, что акт сверки не относится к первичным документам.
- ФЗ от 08. 03.2015 г. № 42-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса РФ». В коррективах к ГК РФ говорится, что если должник письменно признает долг после завершения срока исковой давности, течение исковой давности начинается заново.
БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО
Отправка счетов на e-mail ваших клиентов.Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или просрочен.
Небольшой вступительный текст о счете на оплату. Выставление счетов с логотипом, печатью и подписью.
Отправка счетов на e-mail ваших клиентов. Статус счета всегда подскажет вам оплачен он или
просрочен.
- Удобное выставление счетов онлайн
- Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
- Контроль задолженности по каждому покупателю
Источник: kub-24.ru
Взносы в ПФР для ИП: как рассчитать и узнать задолженность?
Индивидуальные предприниматели относятся к категории самозанятого населения и, согласно ст. 419 Налогового кодекса РФ, являются плательщиками страховых взносов. Предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и за сотрудников, если они есть в штате. Елена Рыбникова, руководитель отдела контроля качества услуг и методологии компании «Интеркомп», рассказывает о том, как ИП рассчитать взносы в пенсионный фонд и узнать о возможных долгах
Иллюстрация: lassedesignen/Shutterstock
Руководитель группы контроля качества услуг и методологии компании «Интеркомп»
Особенность расчета взносов в ПФР для ИП
Размер обязательных платежей для ИП жестко зафиксирован в ст. 430 НК РФ и имеет минимальный и максимальный пределы.
За 2018 год платежи составляют:
- 26 545 рублей в фиксированном размере за расчетный период 2018 года, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей;
- 26 545 рублей в фиксированном размере за расчетный период 2018 года плюс 1,0 % суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей.
Важно! Согласно пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, при расчете суммы, превышающей 300 000 руб., базу для расчета страховых взносов определяют как доходы для ОСНО в соответствии со ст. 210 НК РФ.
Данное правило действует только для ОСНО. Для ИП, работающего на системе Упрощенного налогообложения (УСН), вычесть расходы из суммы доходов нельзя.
Для ЕНВД сумму дохода за предпринимателя рассчитывает государство, поэтому для определения базы, превышающей 300 000 руб., суммируйте все квартальные величины вмененного дохода и вычитайте 300 000 руб. С суммы превышения необходимо доплатить 1 % страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более 212 360 рублей (то есть восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование).
Страховые взносы индивидуальному предпринимателю «за себя» начисляются в системе учета взносов в ПФР автоматически, исходя из даты регистрации физического лица как ИП.
Сроки уплаты пенсионных взносов:
Куда платить взносы
Размер за год
Срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС*
На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год, в ФНС*
1 % от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.
При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.
* обратите внимание, что страховые взносы в Пенсионный фонд РФ платятся через Федеральную налоговую службу.
Платить пенсионные взносы ИП может как единовременно, так и частями в течение года для снижения финансовой нагрузки.
Как узнать о задолженности ИП перед Пенсионным фондом?
Если индивидуальный предприниматель не заплатил взносы на пенсионное страхование вовремя, то у него образуется задолженность перед ПФР.
Узнать о своей задолженности индивидуальный предприниматель может несколькими способами:
1. Зайти в личный кабинет «самозанятого населения» на сайте Пенсионного фонда РФ.
2. От инспекции ФНС.
При наличии задолженности индивидуальному предпринимателю по почте придет требование об уплате.
В случае неисполнения налогоплательщиком требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в срок, установленный в этом требовании, налоговый орган начинает процедуру взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему РФ.
Не дожидаясь почтового уведомления от ФНС, начисленную задолженность можно отследить на официальном сайте ФНС в личном кабинете индивидуального предпринимателя:
Важно! При наличии подтвержденной регистрации на сайте «Госуслуги» бумажное требование по почте может и не прийти, а вот уведомление о выставлении требования появится в электронном виде в личном кабинете предпринимателя.
3. Личное обращение в ФНС.
При личном обращении в инспекцию, к которой относится индивидуальный предприниматель, можно запросить выписку по начисленным и уплаченным налогам. Такая выписка называется «Выписка операций по расчетам с бюджетом». Налоговая предоставляет подобные выписки в день обращения в присутствии предпринимателя.
Важно! Если предпринимателю необходима заверенная выписка с подписью и печатью налоговой инспекции, то срок выдачи выписки может увеличиться от одного до трех рабочих дней.
Разнообразие способов получения информации о существующей задолженности позволяет взаимоподтвердить данные, полученные из одного источника, в случае сомнений в их достоверности.
Задолженность есть, а долга нет?
Если вам пришло требование об уплате налога, а вы уверены, что долгов нет и все налоги уплачены вовремя, то необходимо обратить внимание, на какой КБК (код бюджетной классификации) были зачислены платежи. Сверить КБК можно по данным требования из ФНС или по данным выписки с сайта ФНС.
При обнаружении ошибки в КБК напишите письмо в инспекцию с просьбой перенести совершенный платеж с ошибочного КБК на правильный. Неважно, кто допустил ошибку в КБК: предприниматель, сотрудник банка, когда формировал платежку или инспектор налоговой. Платеж перенесут на нужный КБК, и задолженность закроется. При таком варианте начисленные пени будут списаны.
Источник: delovoymir.biz