Как убрать из кудир расходы уменьшающие сумму налога при УСН

Подскажите пожалуйста в такой ситуации. Я ИП на УСН (15%) без найма. Оплачиваю ежеквартально фиксированные взносы сама в ПФР и ФФОМС через кассу сбербанка, так как нет расчетного счета и кассы. Но хочу вести 1С 8.3.

Как в 1С 8.3 страховые взносы отразить в КУДиР?

Как мне там лучше оформить эти платежи? Типа я в кассу положила (ПКО), а потом оплатила(РКО).

Какие проводки будут и какие документы необходимы?

Начисление взносов программа делает сама при закрытии месяца в конце года.

Правильно ли это или необходимо вручную начислять ежеквартально? Что бы не было задолженности по начислению?

Контроль суммы страховых взносов в КУДиР

Страховые взносы можно признать в расходах при УСН, когда они (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

• начислены,
• уплачены в бюджет.

Регистры накопления, влияющие на автоматическое

отражение страховых взносов в расходах КУДиР:

• Расходы при УСН,
• Прочие расчеты,
• Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Документ Запись книги доходов и расходов УСН

Убираем из КУДиР ненужные расходы за несколько секунд! В 1С:Бухгалтерии 3.0

записей в данные регистры
не производит!

Ответ Профбух8

Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Светлана, если бы у вас была УСН с объектом «Доходы», то вы бы уменьшали налог на сумму уплаченных взносов. П.3.1 ст.346.21 НК РФ

У вас же «Доходы минус расходы». Налог в этом случае не уменьшается, а взносы принимаются в расходы, т.е. уменьшают налогооблагаемую базу. пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ.

Попробовала в своей базе сделать вашу ситуацию.

Пришлось все же вносить руками Запись в КУДИР по уплате взносов в фонд, чтобы взносы отразились в графе расходов, принимаемых при УСН.

Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Да, простите, счет учета взносов ИП в ПФР написала некорректно: 69.06.5 (в программе 1С 8.3)

Светлана

Спасибо большое. Вы мне очень помогли.

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП

Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Я уже зарегистрирован
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете согласие на обработку персональных данных

Войти в кабинет

Контроль остатков СВ, ожидающих признания в КУДиР

Отчеты – Стандартные отчеты.

• 69.02.7 – на 35 200 – 28 600 = 6 600 руб.
• 69.03.1 – на 8 160 – 6 630 = 1 530 руб.

Отчеты – Стандартные отчеты. Обороты БУ и НУ совпадают.

Контроль страховых взносов в регистре Расходы при УСН

Записи в регистре накопления Расходы при
УСН
формируются при проведении основных документов, регистрирующих начисление и уплату страховых взносов:

Операция, введенная вручную

записей в регистр
не создает!
Записи в регистр Расходы
приУСН
для признания страховых взносов:

• Статус оплаты расходов УСН: Не оплачено;
• Вид движения: +Приход
  – начисление страховых взносов,
• —Расход
  – погашение обязательства перед бюджетом.

Отчеты – Стандартные – Универсальный отчет.

Часть страховых взносов признана в расходах при начислении.

Причина признания страховых взносов вместе с начислением – наличие переплаты по данному виду страховых взносов.

Переплата возникает при:

• излишней уплате (удержании) страховых взносов – документ Списание с расчетного счета;
• погашении обязательства иным способом – документ Корректировка долга;
• начислении пособия по нетрудоспособности за счет ФСС – документ Больничный лист
  (при зачетной системе выплаты пособий).

Думаю, что не стоит напоминать о том, что КУДИР ведут все ИП и компании, применяющие упрощенку. Принципиальных отличий по заполнению книги первыми и вторыми нет – все делается практически одинаково. Об основных требованиях к ее заполнению мы уже говорили, поэтому тоже повторяться не будем. Приступим сразу к делу.

КУДИР имеет унифицированную форму, заполнять нужно именно ее. Найти бланк и указания по его заполнению можно в Приказе Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 г. с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина № 227н от 07.12.2016г. По обновленной форме КУДИР заполняется, начиная с 2021 года, прежние периоды должны быть заполнены на старом бланке. На 2021 год изменений не предусмотрено, заполняем данные по уже действующей форме.

отчета можно также вот ЗДЕСЬ.

Итак, если вы уже скачали и распечатали форму и она уже лежит перед вами, пробежимся по ее разделам, которых всего четыре. Ну и плюс титульный лист. Форма содержит:

• Титульный лист – здесь указываем сведения о налогоплательщике;
• Раздел I Доходы и расходы – для поквартального отражения доходов / расходов;
• Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчете базы для налога – заполняется при наличии самих ОС и НМА;
• Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН – заполняем опять же по необходимости, т. е. если в предыдущие года был убыток;
• Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ – здесь показывают суммы страховых взносов те, кто считает УСН с Доходов.
• Раздел V Данные о торговом сборе. Пока этот Раздел актуален лишь для московских предпринимателей, применяющих УСН «Доходы» и уплачивающих торговый сбор.

Проверка регистра Прочие расчеты в части СВ

Регистр накопления Прочие
расчеты
– вспомогательный регистр который отслеживает списания денежных средств в организации напрямую не связанных с оплатой МПЗ, работ или услуг, например:

• расчеты с подотчетными лицами;
• оплата через платежного агента (платежные карты в рознице);
• оплата труда;
• оплата налогов и взносов.

Отвечает за зачет оплаты при образовании расходов принимаемых или не принимаемых при УСН.

• Сальдо Кт 69 – запись в регистр с видом движения –Расход;
• Сальдо Дт 69 – запись в регистр с видом движения + Приход.

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Светлана, а как Вы уплатили взнос все-таки? Через Сбербанк карточкой?

Посмотрела на сайте ПФР информацию:

«С 1 января 2011 года при отсутствии банка плательщики страховых взносов — физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи».

Тогда ваш вариант вроде проходит… Но вы же не так оплачивали, верно?

Теоретически, такая корреспонденция возможна, но вот как-то я в ней не уверена.

Мне думается, что задействовать нужно 51 счет все-таки, пусть и «по-хитрому». ———————————————————————-

Посмотрела на форумах 1С 8.3 информацию, вот, к примеру, такой вариант:

1. Создайте Расходный кассовый ордер с видом операции «Взнос наличными в банк». При этом в поле «Банковский счет» выберите специально созданный новый счет, с произвольным номером и назовите его как-нибудь отличительно

2. Создайте Списание по банку с видом операции «Перечисление налога». Счет списания выберите — на который вносили из кассы.

Такое отражение в 1С 8.3 нормально попадет даже в РСВ.

PS: давайте я переадресую этот вопрос Елене Бобковой, она постарается ответить на вопрос в выходные. Это чтобы наверняка, хорошо?)

Светлана

Оплатила я не карточкой. Оплатила в отделении Сбербанка наличными в окне по их квитанции форма №ПД-4сб (налог). Без комиссии.

Давайте переадресуем Елене Бобковой. Может она нам подскажет наиболее правильный вариант.

Спасибо большое за уделенное время. Буду ждать ответа.

Проверка остатков счетов 69.02.7 и 69.03.1 в БУ

Отчеты – Стандартные отчеты – Карточка счета.

Проверка остатков на дату формирования расхождений в БУ и регистрах УСН показала на дату уплаты страховых взносов 16.09.2019:

• отсутствие остатков на счетах 69.02.7 и 69.03.1 в БУ;
• образование положительных остатков по регистру Прочие расчеты.

Вывод: отсутствие записей по регистру Прочие расчеты

при проведении хозяйственной операции документом
Операция, введенная вручную
.

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Елене ваш вопрос помечен, она тоже даст свое авторитетное мнение.

Елена Бобкова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Светлана, добрый вечер!

Можете, имеете право, уплачивать налоги (взносы) наличными.

В программе 1С 8.3 используйте кассовые документы:

1. Поступление наличных. Вид операции «Личные средства предпринимателя»:

• Дт 50.01
• Кт 84.01

2. Выдача наличных. Вид операции «Уплата налога»:

• Дт 69.02.7 (69.03.1)
• Кт 50.01.

Здесь программа 1С 8.3 сформирует Запись по расходу в КУДиР.

Обязанности начислять ежеквартально взносы у вас нет, только уплата. Начисляются они по году, все верно. Но в КУДиР в качестве принимаемых расходов тогда попадут только после начисления, т.е. в конце года. И это — методологически верно.

Если вы хотите, чтобы взносы отражались в расходах ежеквартально, тогда начисляйте их Операцией вручную.

Светлана

Спасибо большое. Буду пробовать.

Меня смущает немного то, что вы сказали, что расходы попадут в КУДиР. А если у меня УСН доход минус расход, они же не принимаются в расход? Или я чего-то недопонимаю?

Проверка остатков после исправления ошибки

Отчеты – Стандартные отчеты. Расхождений нет.

См. также:

• Регистр Прочие расчеты
• Регистр Расходы при УСН
• Система налоговых регистров УСН
• Как проверить расходы при УСН по зарплате?
• Как узнать, какой регистр что двигает?
• [10.10.2019 запись] Отчетность за 9 месяцев 2021 г. в 1С часть 1 (налог на прибыль, УСН, имущественные налоги)

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Как контролировать сумму страховых взносов в КУДиР (из записи эфира от 10 октября 2021 г.) …
2. Добрый день! Возникла такая ситуация:в отчете по взносам сумма страховых взносов ошибочная. Как можно исправить регистр накоплений по страховым взносам. В документе начисление зарплаты и взносов сумма правильная, а в отчете анализ взносов в фонды другая сумма, она же переносится в отчет по страховым взносам. Как можно это исправить, подскажите, пожалуйста. Добрый день! Возникла такая ситуация:в отчете по взносам сумма страховых…
3. Как после переноса данных из ЗУП 2.5 / ЗиК 7.7 проверить сумму страховых взносов с детализацией по сотрудникам? …
4. Может ли ИП уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, излишне уплаченных в прошлом году? У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую…

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Светлана, да, все индивидуальные предприниматели, независимо от того работают они одни или у них есть наемные работники, должны платить фиксированные страховые взносы.

Оплатить страховые взносы, например, в Сбербанке со своего личного счета, как Вы, наверно, и делаете. К этому могут быть претензии у проверяющих, поскольку в Договора при создании личного р/счета карточки Сбербанка) есть условие не использовать счет в предпринимательской деятельности.

Но если разговор только о проводках — как это сделать в программе 1С 8.3, то придется делать ручными проводками: Операции — Операции, введенные вручную, через 69.06 — Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года, например:

• Дт 26
• Кт 69 (Взносы в ПФР )

Когда будете разносить выписку:

Для того, чтобы в 1С 8.3 сумма страховых взносов отразилась в КУДиР, необходимо будет внести их вручную.

А именно: «Операции» — «Прочие операции» — «Запись КУДиР».

Добавляете новую запись и вносите сведения об уплаченных страховых взносах в раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога».

Светлана

У меня УСН Доход минус расход, поэтому не нужно, чтобы страховые расходы попадали в КУДиР. И выписки нет, так как нет расчетного счета.

А вот такой вариант не подойдет: типа ИП внес деньги в кассу

• Дт 50
• Кт 75(в доход не идет, так как собственные средства).

А потом закрытием месяца пройдет начисление страх.взносов?

Источник: platinalog.ru

Как заполняется книга расходов и доходов при УСН (КУДиР)

КУДиР должен заполняться по определенным правилам. Так как данный документ в некоторых случаях обязателен к предоставлению в налоговые органы.

Содержание

• Общие сведения
• Книга учета расходов и доходов при УСН
• Порядок заполнения КУДиР
• При совмещении УСН и ЕНВД

Наличие ошибок в нем может привести к возникновению серьезных проблем с ФНС, а также наложению штрафов и начислению пени.

Общие сведения ↑

Когда индивидуальный предприниматель или же компания переходят на УСН, следует в обязательном порядке максимально подробно изучить законодательство, освещающее данный налоговый режим.

Так как использование упрощенной системы налогообложения сопряжено с множеством нюансов. Все их следует учитывать в обязательно порядке, в противном случае организации не избежать пристального внимания налоговиков и проведения камеральной проверки.

Основы налогообложения

На сегодняшний день упрощенная система налогообложения может быть использована при выполнении некоторых условий:

Основными средствами признается только то имущество, которое непосредственно принимает участие в деятельности предприятия.

Суммарная стоимость основных средств не должна составлять более 40 тыс. руб. В то же время срок полезного использования – не более 12 месяцев.

Вести учет основных средств при использовании упрощенной системы налогообложения должны все организации, независимо от своего типа.

Постановка на учет основных средств осуществляется посредством:

УСН бывает двух типов:

• налог на доходы 6%;
• налог на доходы 15%.

При использовании ставки 15% налогом облагается та часть доходов, которая остается после вычета расходов из полученной прибыли за весь календарный год.

Если юридическое лицо решило перейти на упрощенную систему налогообложения, то оно вправе самостоятельно выбрать схему расчета величины налога.

Какая отчетность сдается

Использование УСН связано с обязательной сдачей отчетности в ФНС. Данный процесс осуществляется всего один раз в год, но следует относиться к нему максимально ответственно.

Для сдачи отчетности необходимо представить следующие документы:

1. КУДиР и декларацию по упрощенной системе налогообложения.
2. Отчетность, регламентированную Федеральным законом.
3. Сведения о количестве нанятых сотрудников (форма – КНД1110018)
4. Справка по форме 2-НДФЛ.

Также необходимо сдавать отчетность в пенсионный фонд, но делать это следует поквартально. В то же время ежеквартально требуется предоставлять форму типа РВС-1.

Она представляет собой расчет взносов страхового типа ФМОС, а также в ПФР. Не стоит забывать, что в ФСС также требуется каждый квартал подавать 4-ФСС.

Нормативная база

Основанием для ведения книги по УСН на сегодняшний день является налоговое законодательство, а точнее ст.№346.24 НК РФ. Под её действие подпадают как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Форма заполнения данного документа, представляющего собой регистр, регламентируется Приказом Министерства финансов РФ от 22.10.12 г. №135Н «Об утверждении форм КУДиР организаций и ИП».

Согласно приказу №135Н, книга для УСН, применяемая индивидуальными предпринимателями и организациями, имеет форму, отличную от книг, используемых аналогичными юридическими лицами, но работающими на ином режиме налогообложения.

Коммерсанты, применяющие упрощенную систему налогообложения, для исчисления налоговой базы осуществляют учет доходов, а также расходов на основании гл.№26.2 НК РФ.

И при этом бухгалтерский учет вести они не обязаны. ИП и иные организации, ведущие КУДиР, обязаны осуществлять бухгалтерский учет.

Книга учета расходов и доходов при УСН ↑

На сегодняшний день существует две разновидности КУДиР – старая и новая. Любая может быть использована при УСН, но новый формат ведения данной книги более удобен.

Надо ли платить налог на прибыль при УСН смотрите в статье: налог на прибыль на УСН.

Как отражать обособленное подразделение при УСН в 1С, читайте здесь.

При желании юридические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на новый формат в конце календарного года – но необходимо заранее уведомить об этом налоговую службу.

Разделы документа

Книги доходов и расходов при УСН 6% и 15% друг от друга ничем не отличаются (помимо заполняемых граф некоторых таблиц).

Они содержат следующие разделы:

Титульный лист заполняется следующим образом:

• поле «форма по ОКУД» должно оставаться пустым (требуется в иных системах налогообложения);
• поле под названием дата: прописывается в дата осуществления первой записи в документе (формат – гг.мм.чч.);
• поле «ОКПО»: необходимо заполнить, если в наличии имеется письмо Росстата, в котором указана необходимая информация;
• в поле «объект налогообложения» пишется либо «доходы минус расходы», либо просто доходы – в зависимости от выбранной формы УСН.

Раздел №1 содержит четыре таблицы. В каждой из них присутствует информация за кварталы отчетного периода. В каждой таблице имеется 5 граф:

Раздел №2 заполняется в случае использования УСН типа «доходы минус расходы» и только при наличии расходов на приобретение ОС (основных средств), активов нематериального типа.

Раздел №3 заполняется в случае, если используется упрощенная система налогообложения вида «доходы минус расходы» и предприятием были понесены убытки в настоящем налоговом периоде, либо в уже прошедшем.

Раздел №4 был введен совсем недавно – в 2013 году. Его заполнение требуется только в том случае, если применяется УСН типа «Доходы». В нем обозначаются все взносы страхового типа, уменьшающие налог УСН.

При объекте «доходы»

Если налогоплательщик использует режим, подразумевающий оплату налогов с доходов, то заполнение графы «расходы» не требуется. Так как отсутствует необходимость осуществлять вычитание расходов из полученных доходов.

Следовательно, необходимость в наличии подобной информации попросту отсутствует. Но из данного правила, закрепленного на законодательном уровне, имеются исключения.

Поле «расходы» обязательно к заполнению, если:

• компания получала какие-либо субсидии (их форма не важна – денежная или иная);
• компания оказывала какую-либо финансовую помощь.

Именно поэтому предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения типа «доходы», освобождены от необходимости заполнения графы в КУДиР «расходы».

Но, несмотря на это, организациям рассматриваемого типа необходимо в обязательном порядке вести учет расходов некоторых типов. Это касается выплат в различные фонды за счет собственных средств.

Если у Вас «доходы минус расходы»

Заполнение книги расходов и доходов УСН 15% и 6% имеет свои особенности. Их нужно в обязательном порядке учитывать, в противном случае велика вероятность возникновения каких-либо проблем с налоговой службой.

Необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• возврат аванса, предоплаты;
• доход не учитываемый;
• расходы;
• оплата частями.

Случается, что договор расторгается и в бюджет возвращается предоплата. В таком случае «расходы» в КУДиР следует уменьшить на сумму аванса. Ни в коем случае нельзя данную сумму записать как расходы – запись делается со знаком «-».

В книгу учета дохода и расходов не следует включать следующие поступления бюджета:

• ошибочно перечисленные деньги;
• возмещения по листам нетрудоспособности;
• возвращенные по НДС суммы;
• возврат задатка, если предприятие участвовало в каких-либо торгах.

Расходную часть необходимо освещать максимально подробно. Так при использовании подобного режима налоговая служба максимально подробно изучает раздел расходов.

Любая неточность может быть рассмотрена как попытка снизить налогооблагаемую базу. Причем учет доходов в обязательном порядке производится кассовым способом.

Порядок заполнения КУДиР ↑

Книга доходов и расходов должна быть заполнена в соответствии с правилами, утвержденными на законодательном уровне.

Как заполняется налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН узнайте из статьи: образец заполнения декларации УСН.

Кто может применять УСН в 2020 году, читайте здесь.

Какие есть бухгалтерские программы для УСН 15%, смотрите здесь.

В противном случае данный документ не будет считаться действительным. Необходимо учитывать все важные нюансы, касающиеся информации, отражающейся в КУДиР.

Отражение доходов

В документе рассматриваемого типа особенно обширным является раздел, который содержит отраженные доходы. Он идет под номером 1. В данном разделе имеются таблицы, в графах которых располагается информация о доходах.

Учитываются следующие данные:

• в графе №2:

• в графе №3 обозначается содержимое и назначение проведенной операции.

Исчисленная налоговая база отражается в графе №4. Формат таблиц полностью идентичен для каждого из четырех кварталов календарного года. Различается лишь информация, обозначенная в них.

Отражение расходов

При проверке КУДиР налоговая служба очень внимательно относится к разделу расходов. Особенно если применяется УСН «доходы минус расходы», когда в качестве налогооблагаемого объекта выступает остаточная часть дохода (ставка 15%). Расходы отражаются в разделах №1, 2, 4.

Раздел №1 содержит таблицы, в графах которых максимально подробно освещается информация рассматриваемого типа:

В разделе №2 отображается информация о приобретении ОС и активов нематериальных. В разделе №4 – отражаются расходы, позволяющие уменьшить сумму налога – непосредственно авансовые платежи по нему.

Пример заполнения

Документ рассматриваемого типа очень важно составить правильно, без каких-либо ошибок или неточностей. Желательно найти пример заполнения книги учета доходов и расходов. Это позволит свести вероятность возникновения ошибок к минимуму.

При совмещении УСН и ЕНВД ↑

При ведении КУДиР необходимо помнить о том, что совмещение УСН и ЕНВД позволят не облагать налогом доходы, полученные в результате ведения «вмененной» коммерческой деятельности.

Этот момент следует учитывать при заполнении граф таблицы, где отражается доход предприятия или индивидуального предпринимателя.

Видео: заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%

Книга учет доходов и расходов должна обязательно вестись в организациях, которым данное действие предписано действующим законодательством.

Если данный документ будет заполнен неправильно, либо не заполнен вообще, федеральная налоговая служба имеет право наложить на предприятие довольно внушительный штраф, а также пеню за неуплаченные налоги.

Чтобы избежать возникновения подобных ситуаций, необходимо относиться к заполнению КУДиР максимально ответственно и внимательно.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
3. Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
4. Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
5. Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: buhonline24.ru

БП8 2.0: УСН, при создании КУДиР автоматически не заполняется раздел IV