Вы могли благополучно свериться с ФНС в конце 2022 года, а на 1 января 2023 получить сюрприз: сальдо единого налогового счета (ЕНС) оказалось другим. И оно не совпадает с вашими учетными данными. Другая ситуация — когда ничего не сверяли, а на 1 января тоже обнаружили расхождения. Что делать, если данные вашего учета не совпадают с цифрами ФНС, рассказали в статье.
Что вы узнаете
- Порядок действий, если сальдо ЕНС на начало 2023 года не совпадает с данными учета
- Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным
- Ситуация 2. До 1 января 2023 с налоговой не сверялись
- Чем грозит налогоплательщику неверное сальдо единого налогового счета
- Как избежать ошибок и штрафов при работе с единым налоговым счетом
Порядок действий, если сальдо ЕНС на начало 2023 года не совпадает с данными учета
Налоговая могла сформировать по вашей компании (ИП) неверное сальдо ЕНС на 1 января 2023. Что делать, зависит от того, сверялись вы с налоговой перед новым годом или нет.
Как отразить отсрочку по уплате налога при УСН и страховых взносов в 1С:Бухгалтерии 8
Ситуация 1. Предполагаемое сальдо ЕНС было верным
Идеальный вариант — к концу 2022 года вы успели официально свериться с налоговой и у вас есть выписка операций по расчетам с бюджетом или акт сверки с инспекцией. Тогда обжалуйте новое сальдо, приложив для подтверждения своих доводов эти документы.
За декабрь 2022 года вы могли сверять расчеты по информационному сообщению от ФНС, где значилось верное сальдо ЕНС (на языке инспекторов — проект сальдо ЕНС). Такие сообщения налоговая рассылала в конце 2022 года. Если цифры вас устраивали, скорее всего, ошибка технического характера со стороны налоговой. Обжалуйте новое сальдо, сославшись на это сообщение.
Ситуация 2. До 1 января 2023 не сверялись с налоговой
Первым делом есть смысл открыть и изучить информационное сообщение от ФНС о состоянии расчетов. Кампанию по рассылке таких сообщений ФНС проводила в конце 2022 года в рамках подготовительной работы. Эта информация передавалась в электронной форме по ТКС (например, через СБИС) и через личные кабинеты налогоплательщиков.
Проанализируйте построчно сальдо по всем обязательствам. Возможно, когда изучите документ, вы поймете, почему есть разница между вашими данными и сальдо ЕНС.
Если информационное сообщение вы не получали по какой‑то причине или не смогли в нем разобраться и выявить ошибку, вы можете обратиться в налоговую любым доступным вам способом и провести индивидуальную сверку с инспекцией (информация с сайта ФНС). Например, обратиться оперативно к инспектору можно:
- через бухгалтерскую программу СБИС;
- на сайте ФНС, указав причину обращения «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
Как только проясните ситуацию, внесите необходимые корректировки в свой учет, если у ФНС занесено все верно. В случае, когда ошибка на стороне налоговой, требуйте исправлений в налоговой по месту постановки на учет. Если вопрос не решается, обращайтесь в вышестоящую инспекцию. Последняя инстанция для решения спорных вопросов — суд.
Как зачесть или вернуть переплату по УСН-налогу?
Проще и быстрее всего взаимодействовать с ИФНС из своей бухгалтерской программы. В СБИС есть функционал, который позволяет убедиться, что деньги поступили в бюджет и правильно разнесены. А также проверить, есть ли недоимки, переплаты, пени или штрафы.
Чем грозит налогоплательщику неверное сальдо единого налогового счета
Если данные вашего учета не будут строго соответствовать данным ФНС, то не исключена вероятность нарваться на пени и штрафы. Или есть риск потерять излишне уплаченное (взысканное).
Даже если у вас на ЕНС — лишние средства, важно убедиться, что эта переплата не ошибка системы. И уж тем более нельзя игнорировать недостаток средств на ЕНС. Он может возникнуть, например, если ФНС списала вашу старую переплату (с истекшим сроком годности). В таком случае важно оперативно понять, можно ее взыскать по суду или долг безнадежен.
Как избежать ошибок и штрафов при работе с единым налоговым счетом
Чтобы в 2023 году и далее не разориться на пенях и штрафах, рекомендуем регулярно отслеживать состояние вашего ЕНС. Какие документы для этого запросить в налоговой, рассказали чуть ниже. Также данные о состоянии единого налогового счета и детализацию единого налогового платежа можно найти в личном кабинете на сайте ФНС или получить в своей бухгалтерской программе.
Проще и безопаснее всего — организовать регулярную сверку с ФНС в автоматическом режиме. Это возможно с помощью расширения «СБИС Суперсверка». Программа точно не забудет свериться с ИФНС. При наличии расхождений предупредит о них и вы сможете своевременно разобраться в причинах отклонений.
Какие документы по ЕНС обязана выдавать налоговая
Документы, которые можно запросить у налоговой, чтобы проанализировать текущее сальдо ЕНС и движение по счету, указаны в ст. 32 НК РФ (подп. 10 п. 1). Это три справки, которые мы перечислили в таблице.
| О наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС | 5 рабочих дней |
| О принадлежности средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа | 5 рабочих дней |
| Об исполнении обязанности по уплате налогов | 10 рабочих дней |
Также в течение 3‑5 рабочих дней можно запросить в налоговой акт сверки принадлежности сумм (подп. 5.1 п.1 ст. 21 НК РФ). Все запросы получится оформить в программе СБИС. Подробно о том, как сверяться с ФНС в 2023 году, мы рассказали в другой статье.
Попробовать СБИС Бухгалтерию —14 дней бесплатно
Источник: sbis.ru
Как вернуть переплату по НДФЛ
Напомним, что регистр налогового учета – это форма, которая содержит сведения для расчета налога на прибыль (ст. 314 НК РФ). Она берется из первичных документов или регистров бухгалтерского учета.
Если организация перечислила избыточную сумму по НДФЛ и хочет ее вернуть, нужно подготовить документы, которые безоговорочно подтвердят, что эти деньги перечислены в бюджет за определенного сотрудника. Кроме того, потребуется доказать, что вы были должны меньшую сумму по налогу на это физлицо. Согласно Налоговому кодексу РФ, основанием являются регистры налогового учета по НДФЛ.
Арбитражный суд Московского округа пояснил, что налоговая инспекция может отказаться возвращать налог, если получит в качестве доказательства переплаты только платежку на общую сумму без уточнения, по какому именно физическому лицу отправлен налог.
Судьи считают, что такое платежное поручение не считается подтверждением переплаты, так как не предоставляет сведений о сумме, переведенной по конкретным сотрудникам. Сам факт переплаты устанавливается сравнением сумм налога, которые должны быть уплачены за определенный период, с платежными документами по налогу, относящимися к тому же отрезку времени.
Итак, переплату по НДФЛ могут выполнить только после анализа налоговых регистров. Следовательно, компания-налогоплательщик обязана представить их одновременно с заявлением на возврат (постановление от 24 ноября 2020 года №Ф05-19418/2020 по делу №А40-335248/2019).
Поделиться:
Вам может быть интересно
обзор 05 сент. 2023
Как оформлять машиночитаемые доверенности в разных ситуациях
Обязательный переход на МЧД отложен до 01.09.2024. Но бизнес вправе внедрить изменения заранее. Разбираем вопросы, которые могут при этом возникнуть
обзор 29 авг. 2023
Цифровой рубль: как подключить и проводить расчеты
В России начал работать цифровой рубль. Разбираемся, что необходимо учесть при расчетах новым средством платежа
обзор 22 авг. 2023
Новое по налогообложению НДС: льготы, возмещение, счета-фактуры
Читайте, какие важные изменения по НДС появятся в связи с принятыми поправками в НК РФ
инструкция 15 авг. 2023
Как оформить пособие по уходу за ребенком до полутора лет в «1С: ЗУП»
Читайте подробную инструкцию о работе с выплатами по уходу за ребенком до полутора лет в «1С: Зарплата и управление персоналом»
обзор 08 авг. 2023
Как оформить налоговый вычет на детей в 2023 году
Лица, воспитывающие несовершеннолетних детей, могут уменьшить свой подоходный налог. Читайте подробнее в нашей статье
обзор 01 авг. 2023
Какие штрафы по прослеживаемым товарам появятся в 2024 году
С 01.01.2024 года планируется ввести штрафы в сфере прослеживаемости товаров. Разбираемся, как подготовиться к изменениям
Подпишитесь, чтобы быть в курсе
последних новостей
Раз в неделю и только по делу
- Купить 1С1С в облаке1С:ГРМПриложенияКаталог программРешения для ритейла
- УслугиСопровождение 1ССервисы 1САбонентское обслуживаниеРазовые услугиРеальная автоматизацияВнедрить 1С
- О насСтатусы и сертификатыОтзывыКонтактыТехподдержкаАкцииБлогПользовательское соглашениеПолитика конфиденциальностиПолитика качества
подпишись на полезные новости
Источник: 1c-o.ru
Один платёж на все налоги: ЕНП в 1С:Бухгалтерии
Единый налоговый платёж — разбираемся по пунктам, что это, кому подходит и как работает в 1С:Бухгалтерии.
В чём суть налога?
ЕНП — это новый способ уплаты налогов и сборов, когда организация или предприниматель перечисляют деньги на один лицевой счёт, принадлежащий Федеральному казначейству.
- Какие проблемы решит налог?
- избавиться от кучи платёжных поручений с разными реквизитами и кодами бюджетной классификации
- минимизировать вероятность ошибок при перечислении денежных средств.
В статье разберёмся, решит ли ЕНП все проблемы или всё-таки создаст новые?
Для кого подойдёт ЕНП?
Закон о ЕНП принят для организаций и ИП. Этот механизм будет работать с 1 июля по 31 декабря 2022 года в добровольном порядке, а с 1 января 2023 года станет обязательным, но с небольшими изменениями.
Чтобы попасть в число первых добровольцев, нужно было подать до 04.05.22 заявление в налоговую. Если же заявление не было подано, то в 2022 году протестировать новый алгоритм погашения задолженности не получится.
Как работает ЕНП?
Когда деньги поступают на лицевой счёт Федерального казначейства, налоговики распределяют платежи сами, без участия налогоплательщика. То есть платёжное поручение нужно одно — на перечисление средств с расчётного счёта налогоплательщика на лицевой счёт ЕНП. При этом не нужно уточнять вид платежа, срок уплаты, принадлежность к бюджету и др, заполнять кучу разных реквизитов. Это должно максимально упростить порядок уплаты налогов.
- Налоговая сама будет распределять налоги на уплату:
- налогов и авансовых платежей по ним
- страховых взносов
- торгового сбора
- сборов за исключением госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ
- пеней, штрафов и процентов
Какие налоги не могут быть оплачены через счёт ЕНП?
ЕНП нельзя использовать при оплате налогов физлиц, которые прописаны в ст. 228 Налогового кодекса.
Например:
- НДФЛ при сдаче в аренду имущества, если вы сдаёте его не как ИП, а как физлицо
- НДФЛ с продажи недвижимости
- транспортный налог
- налог на имущество
- земельный налог физлица
Важно, что не только добровольные перечисления налоговая посчитает единым налоговым платежом. К нему будут отнесены все платежи в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.
Если на счёте недостаточно средств, чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, налоговая распределит деньги пропорционально суммам платежей между всеми платежами.
Если все необходимые платежи были погашены, и на лицевом счёте образовалась переплата, то оставшуюся сумму можно вернуть через заявление. Налоговая возвращает деньги на расчётный счёт организации или ИП в течение месяца.
Сроки уплаты
Срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число месяца, следующего за отчётным.
Срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца.
Сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВ и декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число.
Как работать с ЕНП в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии версии 3.0.115 и выше можно использовать ЕНП и формировать и отправлять в ФНС уведомления об исчисленных налогах.
Для ведения взаиморасчётов с бюджетом по ЕНП будет использоваться счёт 68.90 — Единый налоговый счёт.
Чтобы в программе была возможность вести расчёты по ЕНП нужно включить соответствующие настройки. Заходим в Главное — Налоги и отчёты — Система налогообложения. Автоматом учётная политика изменится только с июля 2022 года, так как эксперимент проводится только с этого времени.
После включения этой настройки в программе появится 2 новых вида документа в разделе Операции: Уведомления и Операции по счёту.
Чтобы начать работать с ЕНП, нужно в первую очередь перенести существующие остатки по задолженностям или переплатам налогов на единый счёт.
Для переноса переплаты по налогам нужно сделать документ Операции по счёту с видом Корректировка счёта.
В операции указываем вид движения Пополнение (в случае переплаты), документ, который сделал переплату, сумму переплаты и счёт, на котором отражается налог.
Проводка закрывает сумму на счёте налога и переносит переплату на счёт единого платежа — 68.90.
Чтобы перенести задолженность по налогу, которая не включалась в уведомление по исчисленным суммам, нужно сделать документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление).
Такая операция понадобится, например, при сдаче уточнённой налоговой декларации.
При переходе на уплату ЕНП необходимо отправлять в ФНС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за 5 рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
Добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов во все помощники по налогам.
Чтобы отразить начисление налога или сразу всех налогов, нужно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов.
Его можно найти в уведомлениях в регламентированной отчетности, либо открыть из помощника любого налога.
читайте также
Итог
В чём плюсы нового налогового режима:
- удобное оформление платёжных поручений
- уменьшается количество ошибок при формировании ПП
- исчезает ситуация, когда по одному налогу и долг и переплата
- устанавливаются единые сроки уплаты налогов, что упрощает платёжный календарь бухгалтеру
- налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платёж в счёт исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
- быстрый срок возврата переплаты
Из минусов можно отметить:
- некоторое время нужно для адаптации к новому режиму
- нужно будет чаще делать сверки с налоговой
- есть вероятность, что в случае наличия положительного баланса счёта налоговики смогут быстрее взыскивать задолженность по результатам налоговых проверок
- бухгалтеру нужно ещё более четко следить за начислениями, так как отправленные начисления налогов обязательно должны совпадать с данными бухгалтерского учёта компании
Понравилась статья?
- обучим работе
- настроим программы
- допишем новые функции
- будем регулярно обновлять программы
и консультировать по вопросам учета
Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.
—>
Давайте обсудим
Посмотрите другие полезные материалы по теме «»
У нас вот такие
—> Кто мы такие?
клиентов на обслуживании
отличных сотрудников
место в рейтинге 1С
Входим в ТОП-10 партнёров по 1С:Фреш
Автор статьи
Анна Красавина
Ведущий специалист-консультант по 1С:Бухгалтерии, специалист по УСН
Источник: 1eska.ru
