Ответ: Зачесть переплату по налогу можно в счет уплаты любого налога (кроме НДФЛ), а также пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ). Расчеты по начислению и уплате налога по УСН отражаются по счету 303 05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет».
Счет 0 303 04 000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» предназначен для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС), подлежащему исчислению и уплате в порядке, установленном гл. 21 НК РФ (п. п. 259, 263 Инструкции N 157н, п. 158 Инструкции N 183н).
Если у учреждения числится дебетовый остаток по счету 0 303 04 000 (переплата НДС), который подлежит зачету в дебет счета 0 303 05 000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» (налог по УСН), то допустимо отражение зачетной операции прямой корреспонденцией:
Дебет 0 303 05 831 Кредит 0 303 04 731 — отражено решение о зачете излишне уплаченных сумм по НДС в счет уплаты налога по УСН.
Источник: consaltika.ru
Убираем из КУДиР ненужные расходы за несколько секунд! В 1С:Бухгалтерии 3.0
Как учесть возврат прошлогодней переплаты по взносам при УСН
Если «упрощенец» переплатил страховые взносы, то возврат переплаты он должен учесть в УСН-доходах того периода, когда она получена. Письмо Минфина России от 23 июля 2018 г. № 03-15-05/51526.
Напомним, что фирмы и ИП на УСН определяют свои доходы по правилам пунктов 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Так, в пункте 1 статьи 248 сказано, что к доходам относят доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации определяют в порядке, установленном статьей 249 Налогового кодекса, а внереализационные доходы — в порядке, установленном статьей 250.
А статья 250 гласит, что в составе внереализационных доходов учитывают доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде. Дата получения УСН-доходов — день поступления денег на счета в банках или в кассу, получения другого имущества или имущественных прав, а также погашения задолженности каким-либо иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Отсюда вывод. Возвращенную переплату по взносам, которые «упрощенец» учел в прошлые годы в расходах, нужно включить во внереализационные доходы. Ее учитывают в периоде получения денег.
В книге учета доходов и расходов (утв. приказом Минфина от 22 октября 2012 г. № 135н) возвращенные взносы отражают в графе 4 «Сумма доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы».
Источник: www.xn--80apqjj.xn--p1ai
Заявление о зачете переплаты, о сверке с бюджетом, путевые листы с 1 марта, ставки УСН в 1С и т.д.
Исправление ошибки в сальдо ЕНС: ответ ФНС
Если Вы обнаружили неверное сальдо на своём едином налоговом счёте, то Вам нужно связаться с ФНС. Налоговики описали в разделе «Часто задаваемые вопросы», что для этого нужно делать.
Есть 2 способа уточнить сальдо ЕНС:
- приехать в ИФНС лично, чтобы провести очную сверку
- отправить запрос на проверку сальдо в личном кабинете
Если налоговики найдут основания для корректировки, они проведут её и сообщат Вам об этом.
Также Вы сможете написать инспекторам о несоответствии через сервис оперативной помощи на сайте налоговой. Заполните необходимые поля в заявке:
- ИНН
- номер телефона
- название фирмы или ФИО физического лица
- проблема, которую нужно решить — «Не согласен с сальдо ЕНС, необходима актуализация»
Ведомство объяснило, что, обработав заявку, налоговики позвонят Вам и, если понадобится, запустят процедуру сверки сведений.
Просим учесть, что даже при минусовом сальдо ЕНС Вам не грозит принудительное взыскание, пока инспекторы не завершат индивидуальные сверки со всеми российскими налогоплательщиками. Читайте подробнее в статье «Будет ли применяться принудительное взыскание задолженности на ЕНС».
Источник: kontursverka.ru