Расходами налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг и имущественных прав) признается прекращение обязательства налогоплательщика – приобретателя этих товаров (работ, услуг и имущественных прав) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Иными словами, для признания затрат в составе расходов необходимо выполнение двух условий: эта сумма должна быть выплачена и встречное обязательство кредитора должно быть выполнено. Обращаем внимание, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252, п. 2 ст.
Убираем из КУДиР ненужные расходы за несколько секунд! В 1С:Бухгалтерии 3.0
346.16 НК РФ) и произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (Письмо Минфина России от 26.03.2019 № 03-03-07/20466). На УСН с объектом «доходы минус расходы» расходы прошлых лет по общему правилу отражайте в том периоде, к которому они относятся. Для этого нужно исправить книгу учета доходов и расходов за тот год и сдать уточненную декларацию.
Учесть расходы прошлых лет можно и в текущем периоде. Тогда не потребуется вносить исправления и подавать уточненные декларации. Обоснование: На УСН с объектом «доходы минус расходы» расходы прошлых лет по общему правилу отражайте в том периоде, к которому они относятся. Для этого исправьте книгу учета доходов и расходов за тот год и сдайте уточненную декларацию.
При соблюдении некоторых условий учесть расходы прошлых лет можно и в текущем периоде. Тогда не придется вносить исправления. 1. Как на УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть расходы прошлых лет Сначала определите, в каком периоде вы можете отразить эти расходы — в текущем или в том, к которому эти расходы относятся. Если расходы отражаете в текущем периоде (п. 1 ст. 54, ст.
346.24 НК РФ): · отразите их в учете датой, когда обнаружили; · учитывайте при расчете авансовых платежей и налога; · включите в книгу учета доходов и расходов и в декларацию по УСН за текущий год. Если расходы отражаете в периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81, ст.
346.24 НК РФ): · внесите исправления в книгу учета доходов и расходов за период, к которому относится расход; · пересчитайте налог за соответствующий период; · подайте уточненную декларацию. Если после пересчета налога у вас получилась переплата, то подайте заявление на ее зачет или возврат (п. п. 1, 4, 6, 7 ст. 78 НК РФ). 1.1.
Когда на УСН расходы прошлых лет можно отразить в текущем периоде В текущем периоде вы можете отразить расходы прошлых лет (п. 1 ст. 54, п. 7 ст.
Перенос убытков прошлых лет в 1С Бухгалтерия предприятия версия 8.3.
78 НК РФ): · если в периоде, к которому относится расход, неотражение этой операции привело к переплате налога ; · с момента уплаты налога за период, к которому относится расход, прошло не больше трех лет ; · в текущем периоде у вас не будет минимального налога . Если хотя бы одно из условий не выполняется, то вам нужно учитывать расход в том периоде, к которому он относится (п. 1 ст.
54 НК РФ). Если невозможно определить период, к которому относится расход, то вы также можете учесть его в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). 1.2.
Когда на УСН расходы прошлых лет можно отразить только в том периоде, к которому они относятся Отражайте расходы прошлых лет в периоде, к которому они относятся, если: · не выполняются условия , при которых эти расходы можно отразить в том периоде, когда вы их выявили (п. 1 ст. 54 НК РФ); · вы хотите сформировать переплату, чтобы вернуть ее деньгами или зачесть (п. 1 ст. 78 НК РФ).
Дополнительная информация: · Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году · Готовое решение: Уточненная декларация по УСН Ответ подготовлен с использованием материалов СПС «КонсультантПлюс». Представленная информация носит справочный характер, окончательное решение принимается самостоятельно.
Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос
- Бухгалтеру
- Юристу
- Руководителю
- Кадровику
- Купить КонсультантПлюс
- Бесплатный доступ
- Установка и обслуживание
- Сопровождение
- Обучение
- Атлант НАВИГАТОР
- Линия консультаций
- Семинары
Источник: atlant-pravo.ru
Корректировки поступлений и реализаций в 1С за прошлый период
В реализации за прошлый квартал вы нашли ошибку? Руки сами тянуться открыть документ в 1С, поменять цифры на правильные и провести документ по новой? НО ТАК ДЕЛАТЬ НЕЛЬЗЯ! Может появиться множество новых ошибок!
В таких случаях используйте документы Корректировка реализации или Корректировка поступления . Как их заполнять правильно, читайте дальше.
Рассмотрим пример, вы закупили у поставщика 15 единиц товара по цене 150 руб/штуку, оплатили заказ. Через некоторое время оказалось, что по факту вы получили товара на 1 штуку меньше, и цена должна была быть другой – 170 руб/шт.
Рассмотрим решение задачи на примере 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0. Для исправления ситуации применяем документ Корректировка поступления .
Для создания выбираем раздел Покупки – Корректировка поступления :
Также документ корректировки можно создать прямо из документа Поступления товаров и услуг по кнопке Создать на основании – Корректировка поступления:
Корректировка может быть 3 видов:
● в первичных документах;
● исправление собственных ошибок;
● по согласованию сторон.
Различия заключаются в том, что в первых 2 случаях мы исправляем ошибки в первичных документах. Редактировать можно все колонки табличной части.
Корректировка по согласованию сторон проводится, когда стороны решили изменить условия поставки. Колонку со ставкой НДС редактировать нельзя. Но можно установить флажок Восстановить НДС в книге продаж и создать исправленную счет-фактуру.
Проведем корректировку с видом операции Исправление в первичных документах .
Также программа позволяет выбрать в каких разделах учета будет отражена корректировка:
● во всех разделах учета;
● только в печатной форме (при исправлении первичного документа);
Вносим необходимые изменения на вкладке Товары:
Проводим документ. Готово.
Аналогичным способом оформляется корректировка Реализации товаров и услуг документом Корректировка реализации. Обращаем Ваше внимание на отличие в заполнении вкладки Расчеты данного документа:
● результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа;
● если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается — документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К:
● Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо установить флаг «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт . » и указать статью прочих доходов/расходов:
В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:
Таким образом, программа «1С:Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» имеет достаточно гибкие и удобные механизмы для отражения различных действий по поступлению и реализации, использование которых поможет избежать ошибок учета.
Источник: ailant.com.ru
Блог
Наш менеджер уже увидел Ваше обращение и спешит помочь Вам как можно скорее!
В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.
В остальное время – дожидайтесь ответа на следующий рабочий день.
А пока предлагаем вам:
- Почитать отзывы наших клиентов;
- Узнать о новинках для бизнеса в блоге;
- Пообщаться с нашими клиентами в группе ВКонтакте и на Facebook.
Заказ обратного звонка
Заполните форму, специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все вопросы и оформит тестовый доступ, если это необходимо.
1 июня 2021
Зачет и возврат налоговой переплаты по-новому
С налоговой переплатой сталкивается практически каждая компания. В нашей новой статье раскрыли все изменения в зачете, возврате налогов и взносов в 2021 году и подробно разобрали заполнение формы заявления в программе 1С.
Каждая организация в процессе своей хозяйственной деятельности сталкивается с переплатой налога в бюджет.
Причины такой переплаты могут быть различны. Например, ошибка бухгалтера при расчете налогов либо взносов, неверно заполненные платежные поручения либо по итогам налогового периода получена сумма налога к уменьшению, или вовсе произведена смена системы налогообложения – вот самые распространенные из них.
Напомним, что с 1 октября 2020 года в НК РФ были внесены поправки, и в настоящее время переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей, а также погасить задолженность по другим налогам. Причем стал не важен вид налога, разрешено зачитывать между собой федеральные, региональные и местные налоги.
Сразу стоит отметить, что вышеизложенные поправки не касаются страховых взносов. Переплаты в фонды можно зачесть только в счет оплаты взносов в соответствующий фонд. Также нельзя зачесть между собой страховые взносы и налоги.
Изменения коснулись не только зачета, но и возврата. Теперь налогоплательщик не сможет вернуть переплату, пока у него есть недоимка по какому-либо налогу. ИФНС самостоятельно зачтет сумму переплаты в счет задолженности, а оставшиеся средства вернет.
Отчетность из 1С — это удобно!
Получите полный доступ к «1С-Отчетности» на 30 дней бесплатно
и протестируйте сервис в работе.
На возврат или зачет переплаты нужно подать заявление в налоговую службу по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения. Сделать это компания вправе не позднее 3 лет со дня уплаты налога или по результатам взаимосогласительной процедуры.
В 2021 году форма бланка заявления не поменялась. Рассмотрим нюансы заполнения заявления о зачете излишне уплаченного налога в программе 1С.
- Комментарии
Источник: asp-edo.ru
