Можно ли было заключать контракт по 275-ФЗ и поставлять товар, если оплата была переведена на обычный расчетный счет? Какие последствия могут быть для ИП? Какие документы следует предоставить по данной поставке? Необходимо ли сдавать какие-то документы в налоговую по данной закупке? Какой процесс документооборота должен быть соблюден, если ИП не знал обязательств по раздельному учету?
| Захар , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1629 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Согласно ст. 1 Федерального закона от 18 июля 2011 г. № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», данный закон применяется к закупкам, осуществляемым юридическими лицами, указанными в статье 2 Федерального закона от 05 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
В соответствии с пунктом 4 статьи 247 Налогового кодекса РФ, ИП, применяющий УСН 6%, освобождается от учета и расчета НДС при реализации товаров (работ, услуг), исходя из полной стоимости реализации товаров (работ, услуг).
Гособоронзаказ 275-ФЗ: как начать участие и открыть спецсчет
Таким образом, если ИП на УСН (6%) заключил контракт по 275-ФЗ и поставил продукцию во исполнение государственного оборонного заказа, и оплата за продукцию была переведена на обычный расчетный счет поставщика, то он мог заключать такой договор и поставлять товар.
Однако необходимо учитывать, что в случае заключения договора с государственным контрактом со стороны поставщика должны быть соблюдены некоторые обязательства, такие как ведение раздельного учета и представление отчетности в соответствии с установленными требованиями.
Последствия для ИП могут быть различными и зависят от конкретных обстоятельств дела. Если ИП не соблюдал условия, предусмотренные договором или соответствующим законодательством, то он может быть привлечен к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Документы, которые должен предоставить ИП по поставке данного товара, определяются условиями договора и требованиями действующего законодательства. Например, ему могут потребоваться товарная накладная, счет-фактура и договор о поставке товаров. Если поставщик был обязан обеспечить раздельный учет, то необходимо будет предоставить отчетность в соответствии с требованиями, установленными законодательством.
Сдавать документы в Налоговую по данной закупке не требуется, если ИП применяет УСН (6%) и не является плательщиком НДС. Однако, если поставщик обеспечивал раздельный учет, то необходимо будет представить отчетность в соответствии с требованиями законодательства.
Весь процесс документооборота, который должен быть соблюден по данной закупке, также определяется условиями договора и требованиями действующего законодательства. Если стороны договорились о каких-то конкретных условиях, необходимо их соблюдать.
Источник: prav.io
Порядок ведения раздельного учета по гособоронзаказу
Раздельный учет по гособоронзаказу исполнитель обязан вести по каждому контракту. Какие нормативные документы регламентируют учетные нюансы гособоронзаказа и как организовать такой учет, узнайте из нашей статьи.
Вам помогут документы и бланки:
- Кто обязан вести персональный учет доходов и расходов по гособоронзаказу
- Чем вызвана необходимость раздельного учета по гособоронзаказам
- Как организовать аналитический учет по гособоронзаказам
- Как вести учет расходов по гособоронзаказу
- Учет прямых и косвенных расходов по гособоронзаказу в «1С»
- Итоги
Кто обязан вести персональный учет доходов и расходов по гособоронзаказу
Организовать раздельный учет по гособоронзаказу (ГОЗ) в соответствии с законом «О государственном оборонном заказе» от 29.12.2012 № 275-ФЗ обязаны:
- головные исполнители — заключившие с госзаказчиком контракты по ГОЗ юридические лица (подп. 18 п. 1 ст. 8);
- исполнители — лица, входящие в кооперацию головного исполнителя и заключившие контракт с головным исполнителем или исполнителем (подп. 16 п. 2 ст. 8).
Закон № 275-ФЗ предписывает указанным лицам вести раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности по каждому госконтракту.
Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», проверьте, правильно ли вы ведете раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как строится учет в бюджетных организациях, узнайте из размещенных на нашем сайте статей:
Чем вызвана необходимость раздельного учета по гособоронзаказам
Исполнители ГОЗ в рамках исполнения госконтракта осуществляют:
- поставку товаров;
- выполнение работ;
- оказание услуг.
От обычных поставок, работ и услуг они отличаются следующими признаками:
- осуществляются для федеральных нужд;
- производятся в целях обеспечения обороны и безопасности страны, а также сотрудничества с иностранными государствами в военно-технической области.
Особая значимость поставок и услуг, выполняемых в рамках ГОЗ, требует от исполнителей:
- предусмотреть отдельные аналитические счета для учета расходов по каждому госконтракту;
- при расчете себестоимости единицы продукции по ГОЗ ориентироваться на статьи калькуляции (п. 1 Порядка, утвержденного приказом Минпромторга России от 08.02.2019 № 334);
- формировать список общепроизводственных, общехозяйственных и иных типов затрат с учетом составов затрат, приведенных в приложениях № 2–6 к Порядку по приказу № 334);
- учитывать иные расчетно-калькуляционные аспекты, предусмотренные условиями госконтрактов и нормативкой, применяемой в сфере ГОЗ.
Детализированный учет доходов и расходов позволит исполнителям ГОЗ:
- отчитаться перед заказчиком;
- обосновать расходование бюджетных средств.
Ознакомьтесь с методикой раздельного учета затрат по государственным контрактам.
Как организовать аналитический учет по гособоронзаказам
Необходимость учета возникающих при выполнении ГОЗ затрат (в разрезе прямых и косвенных) побуждает исполнителя организовывать соответствующий аналитический учет по счетам бухучета:
- 20 «Основное производство» — для учета прямых затрат по ГОЗ;
- 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» — для косвенных расходов, осуществляемых в рамках выполнения ГОЗ;
- 90 «Выручка» и иные счета (44, 91 и др.).
Помочь разобраться с разграничением затрат поможет статья «Как разделить расходы по налогу на прибыль на прямые и косвенные».
Для достижения подробной аналитики можно использовать субсчета первого и второго порядка к указанным синтетическим счетам:
- аналитические счета первого порядка позволят персонифицировать затраты по каждому госконтракту (можно использовать для этих целей кодированный многозначный идентификатор контракта);
- аналитические счета второго порядка разграничат расходы в рамках каждого госконтракта по видам (в соответствии с принятой для каждого ГОЗ номенклатурой: МПЗ, зарплата и др.).
К примеру, сформированный по указанному алгоритму субсчет к счету 20 может иметь вид: счет 20 субсчет «ГОЗ № 141618720010200000025000/МПЗ».
Как вести учет расходов по гособоронзаказу
Ведение раздельного учета по гособоронзаказу может строиться по следующему алгоритму:
- весь объем прямых затрат отражается по дебету счета 20 «Основное производство» (в корреспонденции со счетом 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда и др.);
- ежемесячно накопленные на счете 25 «Общепроизводственные расходы» (или на счете 26 «Общехозяйственные расходы» — преимущественно в небольших организациях) по распределительным алгоритмам списываются в дебет:
- счет 20 (если такой способ учета управленческих расходов предусмотрен в учетной политике пп. 24, 25, подп. «г» п. 26 ФСБУ 5/2019);
- либо счет 90.2 «Себестоимость продаж».
Как учесть затраты, собранные на счете 44 «Коммерческие расходы», при выполнении гособоронзаказа подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.
Особое внимание исполнителям ГОЗ необходимо обратить на состав общехозяйственных и общепроизводственных затрат. В их число приказом № 334 отнесены расходы:
В указанных списках отсутствует часть привычных для коммерсантов расходов (например):
- расходы на добровольное страхование (медицинское и пенсионное);
- рекламные и представительские расходы;
- расходы на сувенирную продукцию, проведение конференций и симпозиумов и др.
В каждом отдельном случае учета затрат по ГОЗ необходимо исходить из утвержденных смет и калькуляций, а возникающие обоснованные отклонения согласовывать с заказчиком.
Учет прямых и косвенных расходов по гособоронзаказу в «1С»
Программа «1С» позволяет автоматизировать учетные процессы, в том числе вести раздельный учет в рамках исполнения ГОЗ.
Чтобы автоматизировать раздельный учет по ГОЗ, необходимо настроить параметры программы в соответствии с принятыми в учетной политике методами и способами.
Для грамотной настройки «1С» необходимо:
- расписать в учетной политике наименование прямых и косвенных расходов;
- занести указанные перечни расходов в программу для автоматизации распределения расходов с 26-го на 20-й счет;
- определить в учетной политике и задать в «1С» метод распределения затрат (пропорционально зарплате основных рабочих, объему выпущенной продукции, плановой себестоимости и др.);
- осуществить иные настройки программы в соответствии с принятой учетной политикой.
Настройки программы «1С» зависят от версии программы и не имеют универсального характера. Дополнения могут вноситься в существующие конфигурации программы — к примеру, на базе платформы «1С:Предприятие 8» специалистами фирмы «1С» разработано прикладное решение 1С:275ФЗ, обеспечивающее поддержку исполнения платежей в соответствии с требованиями закона о гособоронзаказе от 29.12.2012 № 275-ФЗ.
Настроить конкретную версию программы можно совместными усилиями специалистов 1С и работников бухгалтерской службы, ведущих учет и обладающих знаниями необходимых нормативных документов и учетной политики своей компании.
Итоги
Раздельный учет по гособоронзаказу позволяет отчитаться перед заказчиками и контролирующими службами, а также обосновать расходование бюджетных средств. Для этого необходимо организовать аналитический учет требуемой детализации, а также разработать и закрепить в учетной политике методику раздельного учета.
О ведении раздельного учета доходов и расходов читайте в статье «Порядок ведения раздельного учета доходов и расходов».
Источник: nalog-nalog.ru
Раздельный учет в 275 ФЗ в Гособоронзаказе
Одно из важных условий участия предприятий в гособоронзаказе — ведение раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности в целях выполнения Государственного оборонного заказа. Обязательность его ведения утверждена 275-ФЗ, независимо от уровня кооперации.
Кто ведет раздельный учет:
- Головной исполнитель — любое юридическое лицо любой формы собственности, кроме индивидуальных предпринимателей, которое заключило государственный контракт с государственным заказчиком.
Почему это важно:
По госконтракту исполнители осуществляют поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг. На первый взгляд кажется, что эти процедуры идентичны другим контрактам. Но у контрактов ГОЗ есть существенные отличия:
- Выполняются для нужд страны.
- В процессе ведения раздельного учета рассчитывать себестоимость товара, основываясь на статьях калькуляции в соответствие с действующим приказом Минпромторга № 334.
Источник: rugoz.ru
