Добрый день! Я ИП на УСН (доходы минус расходы). Работаем первый год и приходиться для оплаты аренды вносить личные средства на р/сч. Те денежные средства , которые вносила я на со своей инкассационной картой — в выписке проходят как взнос собственных средств, а то.что вносило мое доверенное лицо по своей инкассационной карте — проходит как возврат неспользованных подотчетных средств, банк отказывается менять назначение платежа. Что делать? Как это проводить по документам ?
29 марта 2017, 08:49 , юлия, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Ирина Владимировна Мухина
Юрист, г. Нижний Новгород
Общаться в чате
«Взнос собственных средств» — это не выручка, не заемные средства. Поскольку Вы — ИП, то взнос наличных от Вас на р/сч действительно является перемещение Ваших денежных средств. Если такие средства рассматривать как подотчетные, то они все равно остаются Вашими личными. Это одно из главных отличий учета ИП от учета ЮЛ.
Поэтому в документах внутреннего учета поставьте назначение платежа и корреспонденцию ту, которую Вам удобней использовать в учетной политике. Т.Е. можно использовать сч. 70 и сч. 71 в отношении Вас равноправно. Для большей чистоты я бы рекомендовала использовать сч.
Авансовый отчет в 1С 8.3 Бухгалтерия: как сделать и заполнить
71 для подотчетных операций, а сч. 70 — как доход предпринимателя.
Дт 71 Кт 50, 51 — получение подотчетных сумм
Дт 50, 51 Кт 71 — возврат неизрасходованных подотчетных сумм (взнос собственных средств)
Дт 70 Кт 50, 51 — средства предпринимателя, изъятые на собственные нужды.
Источник: pravoved.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Порядок учета расходов по авансовым платежам
Опубликовано 14 января 2010 автором Usn.su
ООО на УСН. Учредитель и директор один человек.
Директор в 2009 году за свои денежные средства:
- приобрел канцелярские принадлежности
- оплатил аренду офиса
Вся документация подтверждающие расходы есть на руках.
Директор себе денежные средства не возместила, так как на расчетном счете нет денежных средств.
Как правильно провести авансовые отчеты за 2009 год?
Можно ли провести все расходы в одном авансовом отчете в 2010 году и разово признать и возместить?
Может ли генеральный директор быть подотчетным лицом, если с ним не заключали трудовой договор?
Newbie
Newbie
Порядок учета расходов по авансовым платежам : 5 комментариев
kalina говорит 15 января 2010 в 3:29 пп :
Re: Как учесть расходы по авансовым отчетам за 2009 год?
?
Провести в хронологическом порядке — это учесть по бухгалтерскому учету? Вообще так и надо делать. Вы будете всегда видеть кредиторку и дебиторку. А признавать в налоговом учете правильно в момент оплаты, в данном случае в момент расчета с подотчетным лицом.
По второму вопросу. Вообще-то, деньги в подотчет можно давать только сотрудникам предприятия.
MarinaAnna говорит 15 января 2010 в 8:03 пп :
Re: Как учесть расходы по авансовым отчетам за 2009 год?
? [QUOTE=Newbie;269666]Вопрос:
1. Можно ли провести авансовые отчеты в 2009 году в хронологическом порядке? А возместить в 2010 и признать расходами (по кассовому методу)?Или лучше провести все одним АО в 2010 и возместить и признать?
2. Может ли гендир быть подотчетным лицом в данном случае (когда не заключен ТД)?
QUOTE] 1. Авансовые отчеты должны вводить той датой, когда составлен этот отчет в хронологическом порядке, в книгу доходов и расходов будет попадать сумма на основании ПКО, тогда когда вы выплатите задолженность по этим авансовым отчетам, выплачивать тоже можно частями в ПКО пишите возмещение расходов по авансовому отчету № 1 /2, 3…./ , вот эти суммы и будут попадать в расход в том периоде, когда вы их выплатили.
2. А директору вы зарплату ничисляете, если начисляете, то у вас должен быть приказ о приеме на работу, не зависмо от того, заключен трудовой договор с директором или нет. В этом случае, вы смело можете давать деньги в подотчет директору. А если он у вас фигурирует только как учредитель, зарплату вы ему начислять не должны и деньги в подотчет выдавать не должны. Учредитель может получать только дивиденды.
Newbie говорит 15 января 2010 в 10:32 пп :
Re: Как учесть расходы по авансовым отчетам за 2009 год?
?
Спасибо за ответ!
1. Т.е. ничего криминального, чтобы принять расходы по АО 2009 г. в момент их выплаты в 2010 нет?
2. ЗП не начислялась, т.к. заказов нет, платить нечего. Приказа, ТД также нет. Т.е. я правильно поняла, в таком случае гендир подотчетником быть не может, и расходы пропадают?
MarinaAnna говорит 16 января 2010 в 5:17 дп :
Re: Как учесть расходы по авансовым отчетам за 2009 год?
?
Ген директор подотчетником быть может, кто же кроме него подписывает документы, его все равно надо принять, а трудовой договор можно не заключать.
Выплатят ли зарплату, если была задолженность по авансовому отчету? говорит 31 марта 2011 в 7:56 пп :
Заработную плату не выдают из-за задолженности по авансовому отчету. В настоящее время оспариваю задолженность и нашел больше половины задолженности. Обязаны ли мне выплатить заработную плату за прошлый месяц? семеняк сергей
Источник: usn.su
Нужен ли ИП авансовый отчет
Авансовый отчет фиксирует выданные авансом средства. Он является разновидностью документации бухгалтерского учета. Его требуется составлять для учета расходов предпринимателя и последующего предоставления в налоговый орган.
Особенности отчетности по авансам
Авансовые отчеты ИП – это документы, при помощи которых осуществляется первичный учет расходов. Указание ЦБР допускает использование технических средств и программного обеспечения для осуществления учета.
Порядок ведения указанной документации:
- на подотчетное лицо выписывается расходный ордер;
- вводятся соответствующие сведения в 1С 8 или 1С 7.7 в зависимости от версии программы на предприятии;
- выписывается и распечатывается отчетный документ. К нему прикладываются соответствующие чеки;
- задокументированный расход вносится в книгу учета.
Если предприниматель имеет право ограничиваться лишь ведением хозяйственного учета, то такой документ можно и не составлять. Хозяйственный учет ведется согласно с правилами заполнения КуДиР. Как и любая другая форма финансовой отчетности, хозяйственный учет ведется в основном для ФНС, чтобы осуществлялось правильно налогообложение. По налоговому законодательству вести хозяйственный учет вместо стандартного, бухгалтерского могут лишь предприниматели на УСН (упрощенный порядок налогообложения). Учет ведется при оформлении расходов, в нем указываются соответствующие проводки по ТМЦ.
На видео: Как платить налоги ИП на УСН 6%?
Нужно ли предпринимателю составлять отчетность
Нужен или нет для ИП авансовый отчет? Обязанность по составлению кассовой документации исходит из Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Согласно ему, порядок ведения кассовых операций у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является идентичным.
Исключением является правило, согласно которому ИП может не устанавливать лимит по остатку наличных денег в кассе. Кроме того, при занятии определенными видами предпринимательской деятельности ИП может не оформлять кассовую документацию. Однако по авансовому отчету о выданных работнику деньгах ни для юридических лиц, ни для ИП требования не устанавливаются.
Таким образом, нормативными документами авансовый отчет ИП на УСН не предусмотрен. Достаточно вести книгу учета по фактическим расходам и доходам. В налоговом законодательстве обязанность по ведению бухгалтерского учета не предусмотрена. Аналогичные правила действуют в отношении авансовых отчетов ИП на ЕНВД.
Книга учета ведется следующим образом:
- документ оформляет ответственный работник или ИП;
- все операции должны быть подтверждаться ордерами;
- каждый документ по кассовым операциям заверяется подписью ИП;
- реквизиты и основные сведения из кассовых документов вносятся в книгу учета по дате составления.
Указание ЦБР допускает ведение кассовой документации субагентами ИП, которыми могут выступать любые платежные агенты, например, банки. При этом они не вправе ограничивать ИП в пользовании средствами, в том числе и на банковском счете из-за необходимости исполнения требования Указания Центробанка о порядке ведения кассовых операций.
Но помимо требований законодательства авансовый отчет имеет практическое значение для предпринимателя. Если налогообложение ИП осуществляется в общем порядке, то для фиксации расходов (к примеру, оплата за товар) необходимо вести указанную документацию, чтобы уменьшить налоговые отчисления.
На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквзиты?
Когда составляется отчетность ИП
Согласно правилам ведения бухгалтерской документации отчетность составляется не самим ИП. Он является собственником своих денег и по закону не обязан ни перед кем отчитываться. Авансовые отчеты у ИП составляют лица, работающие на предпринимателя при получении подотчетных средств из кассы.
Общий порядок предоставления денег работникам:
- работник подает заявку на получение средств;
- предприниматель одобряет заявку и выдает средства, по поводу чего составляется расходный ордер;
- по итогам расходов работник предоставляет чек и авансовый отчет ИП;
- отчетность по расходам и чеки указываются в КуДиР.
Этот порядок является чисто формальным, но отражаемые в отчетной документации сведения должны быть такими же. К примеру, документ может быть составлен консалтинговой организацией, которая обслуживает ИП и имеет форму и бланк авансового отчета.
Если бизнесмен не имеет работников, то авансовый отчет ИП на самого себя не составляет.
Предприниматель без работников расходы из кассы оформляет следующим образом:
- составляется РКО по факту выдачи денег самому себе на текущие расходы;
- соответствующие сведения отражаются в КуДиР.
ИП должен отчитываться только перед налоговыми органами и то в целях уменьшения налоговой нагрузки.
На видео: Официальный фриланс в году. Как фрилансеру легализовать свою деятельность
Налоговая составляющая
Итак, нужен или нет авансовый отчет для ИП в году? Как отмечено в указании ЦБР, предприниматели могут не вести кассовую документацию. Учет расходов и доходов ведется исключительно в целях налогообложения.
ИП в целях правильного налогообложения обязан регистрировать КуДиР в ФНС, к примеру, за 1 квартал 2018 г или другой период. Когда нужно сдавать отчетность? Порядок подачи отчетной документации определяется налоговым законодательством. Налогообложение осуществляется по системе «доходы минус расходы» согласно представленным данным.
