Обязанность работодателей уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Согласно ст.1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются следующие выплаты:
1) пособие по временной нетрудоспособности;
2) пособие по беременности и родам;
3) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
4) единовременное пособие при рождении ребенка;
5) ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Согласно ст. 3 Закона № 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ. При этом только пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС РФ. Другие пособия полностью финансируются ФСС РФ.
Как трудоустроить мужа, учесть в налогах подарок от друга и комиссию за эквайринг
Финансирование осуществляется путем перечисления денежных средств из территориальных отделений ФСС РФ на банковские счета работодателей.
Средства, полученные работодателем от территориального органа Фонда социального страхования РФ в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не является экономической выгодой налогоплательщика. Указанные средства не включаются в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
См. письмо Минфина РФ от 13.03.2013 № 03-11-11/98.
Источник: amnagency.ru
Как учесть больничные при расчете усн
Существует ли премия, которая не участвует в расчете среднего заработка при начислении отпускных, больничных и т.п.?
Существует ли премия, которая не участвует в расчете среднего заработка при начислении отпускных, больничных и т.п.?
Просим рассмотреть вопрос начисления премии, которая не участвует в расчете среднего заработка при начислении отпускных, больничных и т.п. Есть ли такого рода премии? Можно ли и при каких условиях премировать сотрудников так, чтобы выполнялось вышеперечисленное условие?
Учет премий для расчета среднего заработка для оплаты дней командировки, отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск и т.д. (кроме пособий)
Порядок исчисления среднего заработка установлен ст. 139 Трудового кодекса РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
Согласно ч. 2 ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.
В соответствии с пп. «н» п. 2 Положения к выплатам для расчета среднего заработка относятся премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда.
В силу п. 3 Положения для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие).
Из вышеприведенных норм законодательства следует, что включению в расчет среднего заработка подлежат премии, выплата которых связана с результатами труда.
Так премия за производственные показатели, предусмотренная Положением о премировании (ином ЛНА), включается в систему оплаты труда и связана с результатами труда ( ст. 135 ТК РФ). Следовательно, она подлежит включению в расчет среднего заработка.
Если премия не предусмотрена системой оплаты труда организации и не отражена в трудовом договоре работника в качестве составляющей оплаты труда, то данная выплата не подлежит учету при исчислении среднего заработка.
Так, признаются не относящимися к системе оплаты труда разовые премии (в частности, за выполнение срочной работы вне плана) ( Письмо Роструда от 05.07.2021 № 14-3/ООГ-6234, Письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1). Также не признаются относящимися к системе оплаты труда премии, выплачиваемые по окончании определенных календарных периодов, из средств от экономии фонда оплаты труда ( Определение Верховного Суда РФ от 01.12.2014 № 18-КГ14-157).
Таким образом, критерием для отнесения той или иной премии к разряду подлежащих или не подлежащих включению в расчет средней заработной платы является связь ее с результатами труда (выполнением трудовой функции). Если премия не предусмотрена системой оплаты труда организации и не отражена в трудовом договоре работника в качестве составляющей оплаты труда, то данная премия не учитывается при исчислении среднего заработка.
Учет премий для расчета среднего заработка для оплаты пособий
Порядок, утвержденный Постановлением Правительства РФ № 922, не применяется для расчета средней заработной платы для исчисления социальных пособий.
Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы.
Статьей 422 НК РФ установлен исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Выплаты, производимые организацией в виде премий, не предусмотренных системой оплаты труда, не поименованы в упомянутом перечне и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке (Письма Минфина России от 15.02.2021 № 03-15-06/10032 , от 14.12.2020 № 03-15-06/109203 , от 25.10.2018 № 03-15-06/76608 ).
Если премия начислена и выплачена в расчетный период, то она должна быть учтена при расчете пособия полностью, даже если она не была предусмотрена системой оплаты труда организации. Это следует из ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, п. 10 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Таким образом, при расчете пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком премии, не предусмотренные системой оплаты труда, учитываются так же, как и другие, поскольку на них начисляются страховые взносы вне зависимости от того, предусмотрены эти премии системой оплаты труда (трудовым договором, ЛНА) или нет.
Ответ подготовил эксперт «Альвенты» с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 30.08.2023.
Демоверсия
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства? Воспользуйтесь системой КонсультантПлюс.
Подобрать комплект КонсультантПлюс вы можете на нашем сайте .
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Томская область, Красноярский край.
Источник: alventa.ru
Возмещение фсс облагается усн
Вариант 1. Вы должны ФСС. Если в каких-то месяцах сумма выплаченных больничных не перекрывает сумму начисленных взносов, то вам нужно перечислить в ФСС разницу. Ее надо отразить в Книге учета доходов и расходов на дату перечисления взносов. То есть в итоге вы все равно учтете в расходах все начисленные взносы.
Возмещение фсс облагается усн
Особенности отражения в ПП «1С: Бухгалтерии предприятия 8» ред. Он выступает лишь как посредник между сотрудником и Фондом соцстраха. Возмещение пособий из ФСС После того как вы обратились в ФСС с заявлением о возмещении суммы расходов на выплату пособий, пока вам ничего не вернули, начисленные взносы в Фонд нужно будет перечислять.
Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн
Ответы на вопросы посетителей сайта по УСН (часть 1) Ответы Светланы Борисовны Пахалуевой, начальника отдела обработки и учета отдельных видов документов административного управления ФНС России, на вопросы посетителей сайта по применению УСН. При переходе с УСН на общий режим, требуется ли определять остаточную стоимость основного средства (стоимость ОС минус амортизация), купленного и полностью списанного при УСН?
Возмещение от ФСС
Следовательно, полученные от ФСС России суммы возмещения на основании ст. 41 НК РФ не должны признаваться доходом. Аналогичный вывод в письме Минфина России от 04.07.2005 № 03-11-04/2/11 был сделан также на основании ст. 41 НК РФ, в письмах от 01.06.2005 № 03-03-02-02/80 и от 21.06.2005 № 03-11-04/1/2 без ссылки на какие-либо нормы НК РФ.
Возмещение расходов из ФСС в 2020 году
Если переплата образовалась после наступления 2020 года и 2020, то заявление в Соцстрах подается по форме, рекомендуемой к использованию письмом ФСС от от 07.12.2020 № 02-09-11/04-03-27029. К данной форме требуется приложить еще два документа по рекомендуемым вышеуказанным письмом формам.
Рекомендуем прочесть: Договор непосредственного управления многоквартирным домом
Возмещение фсс облагается усн
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст.
251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.
Больничные при УСН
Фирма гарантирует работникам, что в случае болезни им будут выплачены больничные в размере среднего фактического заработка. Часть пособия в размере одной минимальной зарплаты за полный месяц фирме возмещает ФСС. Исходя из этого Семенову за время болезни было начислено:
Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн
Возмещение от фсс при усн входит в книгу доходов и расходов
- выставить счёт-фактуру, указав в ней сумму НДС;
- зарегистрировать её в части 1 журнала учёта счетов-фактур;
- сообщить контрагенту показатели из неё;
- получить от контрагента счёт-фактуру, которую он выставляет на основании полученных данных;
- зарегистрировать эту счёт-фактуру в части 2 журнала учёта счетов-фактур
Больничный при пониженных страховых взносах
Дело в том, что указанные работодатели не уплачивают страховые взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, что следует из ч. 3.3, 3.4 ст. 58 и ст. 58.1 Закона N 212-ФЗ. Поэтому им территориальные органы ФСС РФ предоставляют средства на выплату пособий по временной нетрудоспособности по месту регистрации в качестве страхователей в порядке, установленном п. п. 3 — 6 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ.
Рекомендуем прочесть: Возмещение вреда причиненного здоровью
Возмещение фсс облагается усн
Удержать НДФЛ нужно в день выплаты больничного пособия (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349). Этим днем признается ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты (ч. 1 ст.
15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Возмещение фсс облагается усн
Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее. В соответствии со ст.
Необлагаемые налогом доходы при УСН
По причине того, что организация или ИП не получает никаких экономических выгод (письмо Минфина РФ №03-11-04/2/11 от 04.07.2005 г.). Но при условии, что сумма предоплаты не была учтена ранее при расчете единого налога. Также не возникает объекта налогообложения в виде дохода при возврате средств обеспечения конкурсной заявки, если «упрощенец» не выиграл конкурс на размещение госзаказа.
Онлайн журнал для бухгалтера
Как с 2020 года возмещать из ФСС расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством? Изменился ли порядок такого возмещения? В ФСС или в налоговую инспекцию сдавать документы? Действительно ли с 2020 года нужно подавать в ФСС новую справку-расчет? Что включать в такую справку и предусмотрена ли форма такой справки?
Найти ответы на эти вопросы, также скачать образец справки-расчета вы можете в данной статье.
Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию
Вопрос: Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?
Источник: zakonandpravo.ru
