Как учесть командировочные расходы ИП

Какие документы необходимо прилагать к авансовому отчету? Нужно ли прилагать приказ на командировку и заявление на выдачу денег? Какие документы подтверждают расходование суточных?

Ответ:

Конкретный перечень документов, которые подотчетное лицо должно приложить к авансовому отчету, в том числе по командировке, законодательством не установлен.

К авансовому отчету работник должен приложить документы, которые подтверждают его расходы о найме жилья, о расходах на проезд, об иных расходах, которые связаны с командировкой

Например, подтверждать расходы могут следующие документы.

Расходы на проезд:

Расходы на проживание:

• в гостинице — чек ККТ, счет гостиницы, другой платежный документ ( п. 28 Правил предоставления гостиничных услуг);
• в арендованной квартире — договор аренды и платежный документ ( Письмо Минфина от 15.01.2016 N 03-03-07/803)

Без подтверждающих документов можно учесть только один вид командировочных расходов — суточные. Они выплачиваются за каждый день нахождения в командировке, и их общая сумма фиксируется только в авансовом отчете. Никакие отчетные документы по израсходованным суточным к авансовому отчету прилагать не требуется ( Письмо Минфина России от 24.11.2009 N 03-03-06/1/770) (Источник — «Расходы в бухгалтерском и налоговом учете» (Крутякова Т.Л.) («АйСи Групп», 2017) ).

Командировочные расходы, солидарные поручители, учёт расходов ИП

К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно приложить документы, подтверждающие оплату, например:

• чек ККТ ( ст. 1.1 , п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ);
• БСО или иной документ, подтверждающий оплату, в случаях , когда продавец (подрядчик, исполнитель) может работать без кассового аппарата.

Если аванс был получен подотчетным лицом для внесения контрагенту организации (ИП) предоплаты за товары (работы, услуги), то к авансовому отчету достаточно приложить только документ, подтверждающий оплату.

К авансовому отчету также нужно приложить первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг), содержащие обязательные реквизиты . Если аванс был получен для приобретения товарно-материальных ценностей, то нужно представить документы, подтверждающие их получение (товарные накладные, товарные чеки и т.п.). К авансовому отчету достаточно приложить копии этих документов, если оригиналы переданы на склад организации (ИП).

Если подотчетное лицо оплатило расходы своей банковской картой, то принять к учету авансовый отчет можно. Для этого к авансовому отчету необходимо приложить документы, подтверждающие оплату. Такими документами могут быть, например:

• чек ККТ ( ст. 1.1 , п. 1 ст. 1.2 Закона о применении ККТ);
• документ строгой отчетности, в том числе электронный билет ( п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ, Письмо Минфина России от 06.06.2017 N 03-03-06/1/35214);
• слип (квитанция электронного терминала) (Письма Минфина России от 06.10.2017 N 03-03-06/1/65253 , от 24.06.2016 N 03-03-06/1/36877 );
• выписка с банковского счета сотрудника о совершении транзакции с указанием назначения и получателя платежа.

При оплате подотчетным лицом услуг к авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие как оплату, так и оказание услуг.

Расходы на командировку ИП

Если исполнитель применяет кассовый аппарат , то к авансовому отчету нужно приложить чек ККТ и документы, подтверждающие оказание услуг (например, акт приемки-сдачи оказанных услуг).

Если исполнитель имеет право работать без кассового аппарата , то нужно приложить:

• либо БСО (квитанцию, билет, проездной документ, талон, путевку, абонемент и т.п.), которые могут использоваться в расчетах при оказании услуг населению ;
• либо другие первичные документы, подтверждающие оплату и оказание услуг, содержащие все необходимые реквизиты .

Также рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:

Источник: zemser.ru

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.

Типовые проводки по суточным и командировочным

Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет:

Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу:

В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:

По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.

Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги.

Если в расходных документах есть счет-фактуры с выделенным НДС, его можно принять к вычету:

Когда организация часть расходов оплачивает с расчетного счета, то делают запись:

Поступление билетов, приобретенных для сотрудника, отражают проводкой:

Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Пример проводок

Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб. (НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.

1. Списание товара при недостаче или порчи в бухгалтерских проводках
2. Уплата налогов — как отразить в бухгалтерских проводках
3. Отражаем займы организации для своего сотрудника в проводках
4. Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты

• Сальдовка
• Проводки по бухучету — примеры и таблицы (2019)
• Проводки по заработной плате

Источник: saldovka.com