Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Консультационные услуги при УСН доходы минус расходы 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Мероприятия по повышению квалификации персонала должны иметь конкретную, обоснованную цель, направленную на повышение деловой квалификации сотрудника, расширение перечня оказываемых услуг и улучшение их качества. Должны решаться конкретные задачи по повышению функциональных возможностей предприятия, спектра предоставляемых услуг и комфортности при решении рабочих процессов.
Еще нововведения 2021 года коснуться зачета налогов. Теперь на «упрощенке» можно зачесть между собой федеральные, местные и региональные налоги. При существовании налога какого-либо вида, возврат по-другому будет невозможен.
Расходы, принимаемые для налогообложения при УСН в 2020 году
Ассоциацией налогоплательщиков и ИМНС по г. Минску при организационной поддержке члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» 25.02.2021 проведено онлайн-мероприятие на тему «Общие условия применения УСН, особенности исчисления налога при УСН в 2021 году».
Как проверить услуги в расходах при УСН в 1С:Бухглатерии 3.0
Организация на УСН в 2020 г. сдала годовой расчет по аренде земли с повышающим коэффициентом 2,5. В сентябре 2020 г. опубликовано решение о применении коэффициента в размере 2, который применяется с 01.01.2020. Учитывается ли во внереализационных доходах для налога при УСН разница между суммами арендной платы, исчисленными с коэффициентом 2,5 и коэффициентом 2?
УСН применяется добровольно, это следует из пункта 1 статьи 346.11 НК РФ. Чтобы перейти на упрощенку, нужно подать заявление о ее применении. Система ориентирована на малый бизнес и нацелена на то, чтобы упросить уплату и расчет налогов.
До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек. Упрощёнка — один из спецрежимов для малого и среднего бизнеса, на котором один налог заменяет три, и отчетности нужно меньше. Но у применения УСН есть свои ограничения и недостатки.
Требования к документации при списании консультационных расходов
Следовательно, если в организации, применяющей УСН, имеются подобного рода затраты, то включать их в расходы, скорее всего, будет нерационально в силу того, что все виды консультаций, перечисленных в этом определении не включены в ст. 346.16 НК РФ.
Их продлили до 2023 года для только открывшихся ИП в производственной, социальной, научной деятельности и сфере бытовых услуг.
НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2021 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения.
ИП и ООО на УСН платят налог четыре раза в год — за первый квартал, полгода, девять месяцев и год. Такая периодичность нужна, чтобы платежи в бюджет поступали равномерно.
Поскольку организацией — плательщиком УСН сумма арендной платы за землю не учитывалась при налогообложении в составе затрат или внереализационных расходов, сумма уменьшения арендной платы за землю не включается во внереализационные доходы для налоговой базы налога при УСН.
Учитываются как расходы на оплату услуг производственного характера (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ, письмо УФНС России по г. Допустим, вы приобрели товарный знак, который стоит 100 тыс. рублей в феврале текущего года, в этом же месяце произвели полную оплату.
Всю оплаченную сумму можно распределить равномерно по кварталам. В квартальном отчёте показывать в расходах четвертую часть оплаченной суммы, то есть 25 тыс. рублей. Допустим, другой товарный знак купили за 100 тыс. рублей в июле.
Доплаты к больничным пособиям до фактического среднего заработка могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если они предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ, письмо Минфина России от 23 декабря 2009 г. № 03-03-05/248).
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Многие ИП и ООО переходят на УСН из-за простой финансовой отчетности и низкой налоговой нагрузки. В процедуре перехода нет ничего сложного, но «упрощёнка» доступна не всем.
Но сразу скажем: это не означает, что действующие сегодня ставки 6 и 15 % больше не будут применяться. Они остаются.
Работодатель может выплачивать сотруднику больше приведенной суммы, но в подсчёте налогов будут учтены траты в указанных размерах.
По общему правилу налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Статья 1225 ГК РФ регламентирует список объектов интеллектуальной собственности. Сюда входят программы для компьютеров, товарные знаки, необходимые аудио- и видеозаписи, базы данных. Способ учёта расходов обусловлен тем, в какую статью НК РФ входит конкретный актив интеллектуальной собственности.
- Нематериальные активы, которые будут в эксплуатации более года (пп. 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Издержки по приобретению подобных активов рекомендуется списывать равномерно по периодам отчёта на протяжении года, в котором произведена оплата за покупку данного объекта (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы» предполагает снижение налоговой ставки за счет понесенных затрат предприятия. Перечень расходов ограничен нормами Налогового кодекса РФ. Следует помнить, что расходы принимаются после произведенной оплаты. Если ваши расходы отсутствуют в законодательном списке, значит уменьшить доход на него нельзя.
Перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы»
В расчете налога УСН учитывается коэффициент-дефлятор. Его размер на 2021 год для целей применения УСН установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).
Таким образом, поступившая сумма страхового возмещения (автокаско) облагается у организации налогом при УСН.
Указанные изменения поддержаны в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.86. Расчет налога и авансовых платежей по налогу удобно выполнять с помощью специального «Помощника расчета налога УСН». Детальный расчет налога за отчетный (налоговый) период приводится в справке-расчете.
В то же время статья 148 Налогового кодекса определяет услуги по обработке информации — услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации.
Новый порядок утраты права на применение УСНО.
Первое, на что обращаем внимание, — статья 346.16 НК РФ не предусматривает таких расходов. Значит, если организация осуществила такие затраты, то она не вправе отнести их в состав расходов. Однако есть важное замечание: эти расходы можно квалифицировать по другим основаниям для включения в состав расходов при УСН.
УСН в новом году стал гораздо популярнее, что связано в первую очередь с отменой налогового режима ЕНВД. В обновленной «упрощенке» появились расширенные лимиты по выручке, плавающие ставки и другие изменения.
В главе 26.2 Налогового кодекса РФ такие виды расходов прямо не предусмотрены. Однако подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ установлено, что в состав расходов включаются суммы налогов, уплаченных в соответствии с законодательством о налогах и сборах (кроме единого налога при упрощенке).
Траты, не упомянутые в статье 346.16 НК, учесть нельзя. Например, расходы на спецоценку, аутсорсинг, представительские расходы, создание аварийного резерва списать не получится.
С 2021 года при применении УСНО будут действовать дополнительные налоговые ставки 8 % (объект «доходы») и 20 % (объект «доходы минус расходы»).
При расчете налога за 2019 год в расходы можно включить только себестоимость телевизоров, проданных в декабре. В первом квартале 2020 года в расходы возьмут закупочную стоимость телевизоров, реализованных в январе, а оставшуюся часть включат только в расчет за полугодие.
В 2021 году сдается отчетность за работников за 2020 год, но передается она уже по новым правилам. Если их нарушить, то могут последовать штрафы. По старой форме 2-НДФЛ можно сдать до 01.03.2021 года, за этот год уже будет сдаваться отчет в составе общей формы 6-НДФЛ, которая изменила свой формат.
Некоторая неточность формулировок приводит к ошибкам в отчётности. Следствием таких ошибок могут быть штрафы, доначисления налога, пени.
Хитрые расходы на УСН: уменьшаем облагаемую базу вместе с Бертой Сергеевной
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 % в случае, если объектом налогообложения являются доходы.
Бывает, что компания сразу оплачивает услугу, а получает ее частями. Тогда и расходы нужно признавать частями по мере получения услуги.
С помощью калькулятора УСН можно проверить, подходит ли вам этот режим налогообложения, стоит ли менять налоговую базу и просто подсчитать сумму налога к уплате. В интернете есть много калькуляторов, которые помогут рассчитать УСН онлайн.
Пример: В декабре 2019 года предприятие оплатило партию сырья. Поставщик отгрузил сырье и выдал закрывающие документы в январе 2020 года. Записать расход и уменьшить налогооблагаемую базу можно будет только в январе 2020 года.
Все расходы, которые могут быть учтены при упрощённой системе налогообложения, регламентированы в ст. 346.16 НК РФ.
Мингорисполком изменил комплексный план мероприятий, направленных на предотвращение возникновения и распространения инфекции COVID-19 в г.
Конечно, такая позиция не бесспорна и, возможно, придется отстаивать ее в суде. Все дело в «цене вопроса».
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей продлены.
Указанные изменения поддержаны в «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.86. Расчет налога и авансовых платежей по налогу удобно выполнять с помощью специального «Помощника расчета налога УСН». Детальный расчет налога за отчетный (налоговый) период приводится в справке-расчете.
Предприниматели и организации, применяющие УСН «Доходы минус расходы», могут вычитать из налогооблагаемой базы сумму понесенных расходов. Соответственно, чем больше затрат покажет упрощенец, тем меньше будет налог.
За налоговый период 2021 год сумма налога, уплачиваемого при УСНО, составит 12 млн руб. (7,2 млн руб. + (180 — 120) млн руб. х 8 %).
Похожие записи:
- Юридическое оформление сделок купли-продажи недвижимости
- Закон о наследниках в рб
- Положен ли отпуск перед декретом если отработано 4 месяца
Источник: inzhirsib.ru
Консультационные услуги в валовых расходах: возможность выставления счета ИП на УСН
Можно ли мне, как ИП на УСН, выставить счет и акт, указав консультационные услуги в валовые расходы, описав их как «Консультационные услуги. пп 15 п 1 ст 264 НК РФ»?
| Прохор , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1632 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (статья 264) расходы на профессиональную подготовку и повышение квалификации сотрудников признаются расходами на ведение хозяйственной деятельности и могут быть включены в состав валовых расходов. Однако, указание наименования статьи Налогового кодекса на счете и акте выполненных работ не является обязательным для включения затрат в состав валовых расходов.
Следовательно, ИП на УСН может выставить счет и акт на оказание консультационных услуг без указания наименования услуги «Консультационные услуги. пп 15 п 1 ст 264 НК РФ», и данные затраты могут быть включены в состав валовых расходов.
#4370273 2023-03-03 00:19:34
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1632 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения данного вопроса ИП на УСН необходимо иметь следующие документы:
- Договор на оказание консультационных услуг.
- Счет на оплату оказанных услуг.
- Акт выполненных работ (услуг).
Относительно возможности указания в счете и акте выполненных работ (услуг) такого наименования услуги, как «Консультационные услуги. пп 15 п 1 ст 264 НК РФ», следует отметить, что данное требование заказчика свидетельствует о его желании включить затраты на полученные услуги в свои валовые расходы. Однако в соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ ИП на УСН не обязан включать в счет стоимость НДС, если он не является плательщиком данного налога.
Таким образом, ИП на УСН вправе указывать в счете и акте выполненных работ (услуг) наименование услуги без ссылки на конкретные статьи НК РФ. В случае, если заказчик не может произвести оплату в соответствии с этими условиями, ИП может предложить заключить дополнительное соглашение, в котором будут указаны иные условия оплаты и описаны услуги, оказанные ИП.
#4465559 2023-03-03 00:19:34
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1632 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статья 264 п.1 пп. 15 Налогового кодекса Российской Федерации.
Источник: prav.io
Консультационные услуги: НДС и УСН 6%. Как определить стоимость по договору между ИП и ООО?
Хочу заключить договор с ООО на оказание консультационных услуг. В одном из договоров общая стоимость услуг определяется по факту завершения работ, а НДС не облагается на основании упрощенной системы налогообложения. Нужно ли мне, как ИП на УСН 6%, платить НДС при заключении такого договора?
| Дмитрий , Москва
Ответы юристов (1)
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Согласно пункту 4.1 Договора, общая стоимость услуг определяется по факту завершения работ по каждому Договору подряда отдельно и НДС в данном случае не облагается на основании применения Исполнителем упрощенной системы налогообложения в соответствии со ст. 346.12, 346.13 Главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако, следует отметить, что ответ на вопрос о том, кто и в какой мере обязан уплатить НДС, зависит от ряда других обстоятельств, в том числе от сторон, предмета договора и объема предоставляемых услуг. Для более точного ответа на данный вопрос необходима более детальная информация о ситуации.
#3346186 2022-12-23 20:22:57
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения данного вопроса могут понадобиться следующие документы:
- Договор между ИП и ООО на оказание консультационных услуг,
- Налоговый кодекс Российской Федерации,
- Уведомление ИП о применении Упрощенной системы налогообложения (УСН),
- Устав ООО.
Относительно пункта 4.1. Договора, если Исполнитель (в данном случае ИП) применяет УСН в соответствии со статьями 346.12, 346.13 Налогового кодекса, то он не обязан уплачивать НДС и включать его в стоимость услуг. Однако, это не означает, что ООО тоже не должно уплачивать НДС, если оно не является плательщиком УСН или не применяет другие основания для освобождения от уплаты НДС. Поэтому, необходимо изучить документы, перечисленные выше, внимательно изучить условия договора и проанализировать конкретную ситуацию, чтобы определить, кто в данном случае обязан уплачивать НДС.
#3640129 2022-12-23 20:22:57
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1600 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Статьи Налогового кодекса Российской Федерации, применимые для решения данного вопроса: — статья 346.12 — Упрощенная система налогообложения для отдельных видов деятельности; — статья 346.13 — Специальный налоговый режим налогообложения для отдельных видов деятельности; — глава 26.2 — Упрощенная система налогообложения.
Источник: prav.io