Как учесть основные средства у ИП

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Всем привет, если еще не знакомы с нашими материалами, то они отличаются сжатостью и только необходимой информацией, поэтому всегда можно быстро разобраться в любом вопросе. Сегодня раскроем такую тему как — Приобретение Основных Средств Ип. Скорее всего Вы думаете, что это сложно и непонятно, но мы расскажем это простым языком, так чтобы у Вас не осталось дополнительных вопросов. Но если у Вас все же есть недопонимание изложенного материала, то наш дежурный юрист проконсультирует Вас любым, удобным способом.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 346.16 НК РФ, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Принятие к учету ОС в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.

Что является главным средством бухгалтерского или налогового учета?

Владение, которое не входит в список основных средств, не требует ценза, достаточно лишь хранить документы, подтверждающие сделку между продавцом и покупателем. Это могут быть, например, чеки или накладные. Сумма ОС документируется в затраты по УСН только после прохождения всех этапов учета имущества следующим образом:

Рекомендуем прочесть: Какие льготы имеет пенсионер чернобылец работающий

Состав расходов, которые могут быть приняты к вычету, налогоплательщик формирует самостоятельно. Порядок при этом полностью аналогичен тому, как ведется определение расходов для налогообложения, и описывается в гл. 25 НК РФ.

Расходы на приобретение основных средств: как их учесть ИП

Для всеобъемлющего применения этой главы следует понимать, что основными средствами считается используемое как средства труда для выполнения работ, производства или оказания услуг имущество с первоначальной стоимостью больше сорока тысяч рублей.

Понятие ОС и их первоначальной стоимости

Нелинейный метод начисления амортизации основывается на том, что для выявления суммарного баланса по группам остаточная стоимость интересующего ИП имущества рассчитывается на основании СПИ, входящих в него объектов, согласно нормам установленного на дату принятия в эксплуатацию. Далее расчет баланса по каждой из амортизационных групп ведется на начало месяца, в отношении которого исчисляется величина амортизации.

Пример: Фирма приобрела здание. СПИ составил 30 лет, здание находилось в эксплуатации 12 лет. Компания решила продать объект недвижимости. Новый владелец вправе установить в учете СПИ, равный 18 годам (30-12=18).

Как вести учет недвижимости на УСН

Арендовать онлайн-кассу (не запрещается) и провести сделку. Здесь тоже будут расходы – фискальный накопитель покупается на определенный срок и его невозможно перепрограммировать для работы другой организации. Стоимость накопителя начинается примерно от 7 тысяч (самые дешевые, все зависит еще и от модели кассы). Но это самый экономичный и разумный вариант.

Покупка нового или не требующего вложений объекта

Если предприниматель использует основные фонды без ведома законодательных органов, это может привести к нежелательным последствиям. Предположим, что предприниматель сдает собственное жилье и берет за это плату. Данную деятельность он не захотел регистрировать. В ходе сдачи дома возникли неприятности, и потребитель понес урон. Возместить этот урон законным путем не получится.

Поэтому потребители и предприниматели не смогут решить этот спор в суде. Такая возможность существует только для зарегистрированного имущества и его использования.

Если предприниматель ставит на учет основные фонды, он сообщает потребителям о том, что ведет законную деятельность. Постановка на учет гарантирует качества и безопасность предоставляемых услуг. Потребители могут не беспокоиться о надежности такого предпринимателя. Для того, чтобы получить разрешение на использование основных фондов, предпринимателю необходимо пройти все проверки.

Рекомендуем прочесть: Выехавшей добровольно из зоны проживания с правом положен ли 100% больничные

Положительные стороны предпринимательства

Индивидуальные предприниматели – это наиболее распространенная категория бизнесменов в России. Предприниматели оказывают услуги и продают товары потребителям. Для предпринимателя наиболее интересен вариант единоличной работы. В современных условиях труда работать в одиночестве достаточно проблематично, поэтому бизнесмен нанимает сотрудников.

Сотрудники, при официальном трудоустройстве получают социальные гарантии и могут рассчитывать на стабильную зарплату. В этом случае неясным остается вопрос относительно самого руководителя. Рассмотрим более подробно взаимодействие предпринимателя с бюджетами.

Определение этому понятию дает ПБУ 6/01 «Учет ОС» и налоговое законодательство. К ОС компании относят активы (сооружения, здания, оборудование, коммуникации, машины, станки, оргтехника, мебель и т. п.), многократно используемые в производстве и управлении, отвечающие таким критериям:

Проводки по приобретению основных средств

К признакам ОС относится и первоначальная стоимость. В бухучете (п. 5 ПБУ 6/01) минимальной ценой ОС считается 40 тыс. руб., в налоговом учете – 100 тыс. руб. (ст. 257 НК). Отнесение имущества к ОС определяет условия постепенности списания его стоимости посредством начисления износа, а также формирования стоимости при поступлении.

Пример 4

Если учетной политикой для целей бухгалтерского учета определен упрощенный порядок учета ОС, то первоначальную стоимость ОС при УСН при приобретении их за плату составят затраты на покупку ОС и его монтаж (для случаев, когда монтаж не входит в цену покупки). При сооружении ОС — это суммы оплаты по договорам подряда и аналогичным договорам, связанным с сооружением ОС.

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет.

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Рекомендуем прочесть: Право на две пенсии, помимо членов семей ликвидаторов аварии на чернобыльской аэс

Порядок ведения книги

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2023, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

Налог за прошлые месяцы. ИП составил налоговую справку, в которой начислил амортизацию по проданному активу линейным способом. Норма амортизации равна 1,4% (1 : 72 мес. × 100%). Ежемесячная сумма амортизации составила 7840 руб. (560 000 руб. × 1,4%).

С 01.01.2023 это ограничение частично снимается. Не платить НДФЛ можно будет в том числе, при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, независимо от того, имела ли эта недвижимость какое-либо отношение к бизнес-деятельности или нет.

Перерасчет налоговой базы по УСН при досрочной продаже актива.

В рассматриваемом случае организация совершила разовую продажу автомобиля. Под систему налогообложения в виде ЕНВД такая операция не подпадает. Соответственно, доходы от продажи автомобиля будут облагаться либо в рамках общего режима налогообложения, либо в рамках упрощенной системы налогообложения.

В 2023 году не могли применять УСНО организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышала 100 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Стоимость основного средства для принятия к учету 2023 при усн

Существенный вопрос — НДС по основным средствам. «Упрощенцы» не являются плательщиками данного налога, поэтому, в отличие от организаций, работающих на общей системе налогообложения, принимают ОС к учету по первоначальной стоимости, включая НДС.

Как списывать стоимость ОС в расходы, если изменился объект налогообложения

В соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСНО со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на данную систему налогообложения.

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Ип учет основных средств

В Книге учета нет специальных разделов, где можно было бы отразить пересчет налоговой базы, так что предприятие составляет справку по пересчету в свободной форме. В КУДиР во 2 разделе нужно указать, какого числа продано основное средство и отразить суммы амортизационных отчислений, относящихся к этому году, — по месяц, в котором имущество было продано.

Как вести налоговый учет

С 2023 года стоимость основного средства должна быть более 100 000 рублей (в 2023 году лимит составлял 40 000 рублей), а срок использования — больше года. Главное назначение основного средства — приносить экономическую прибыль.

Источник: personal-consulting.ru

Как учитывать основные средства ип на осно

Основное средство по определению — недвижимость, транспорт, разнообразное производственное оборудование, расходные материалы и т п.

Определение первоначальной стоимости основного средства необходимо, чтобы корректно принять его к учету.

Готовая продукция к основным средствам не относится. Налоговый учет ОС отличается для компаний на ОСНО и УСН. В этой статье мы рассмотрим компанию на ОСНО, а об учете основных средств для УСН читайте .

Деньги, которые выплачены поставщику ОС по договору купли-продажи; Затраты на доставку ОС до места и монтаж

Компания Ребус

Содержание Учитываем в расходах покупную стоимость Как уже говорилось, до ввода в эксплуатацию основного средства расходы на его покупку не учитывались.

По сути, это затраты компании на приобретение этого имущества.

А можно ли их учесть после продажи этого имущества? Да, разумеется. Объект еще не принимался в состав основных средств, так как не был введен в эксплуатацию. Значит, его можно рассматривать как имущество, предназначенное для продажи, то есть как товар. Напомним, что товаром для налогового учета называется любое имущество, предназначенное для реализации (ст.

38 НК РФ). Отметим, что Минфин России также согласен с тем, что товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, даже недвижимое (письма от 03.11.2011 № 0311-06/2/153 и от 29.08.2011 № 031106/2/122). Ведение бух учета ИП Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены.

Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон

Налоговый учет основных средств у ип

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служат для выполнения целей деятельности индивидуального предпринимателя.

Срок полезного использования определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно на дату ввода в использование амортизируемого имущества применительно к Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ 01.01.2002 N 1.Пунктом 40 Порядка установлено, что амортизация по объектам амортизируемого имущества, приобретенного после 1 января 2002 года и непосредственно используемого для осуществления предпринимательской деятельности, начисляется линейным методом.Сумма амортизации определяется индивидуальным предпринимателем ежемесячно отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.В соответствии с п.

Рекомендуем прочесть: Какой штраф предусматривается за езду без прав

Важно Кроме того в начале каждого года в Федеральной

Стоимостной критерий для амортизируемого имущества у индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения

Важное 16 сентября 2016 г. 16:32 Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист, г.

Саратов Одним из критериев для отнесения того или иного имущества индивидуального предпринимателя к амортизируемому имуществу является стоимостной критерий. В то же время, на наш взгляд, в налоговом законодательстве на настоящий момент существует некоторая неопределенность в отношении стоимостного критерия для амортизируемого имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСН). Отнесение или не отнесение конкретного имущества к амортизируемому имуществу напрямую влияет на порядок учета (признания) расходов.

Как ИП учитывать расходы на ОСНО?

» Общая система налогообложения применяется ИП по умолчанию, если предприниматель не заявил специальный режим – УСНО.

В связи с этим данный вопрос имеет существенное практическое значение. Рассмотрим далее спорные аспекты в отношении стоимостного критерия для амортизируемого имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих ОСН.

Режим осно признается наиболее сложным среди всех известных видов, но успешно применяется для работы с партнерами по бизнесу, применяющим НДС. Сложность состоит в том, что учет расходов ведется пономенклатурно, с выводом прибыли по каждой единице товара. Особенности учета ИП общей системы налогообложения Для грамотной постановки ведения доходов и расходов необходимо прояснить несколько принципов.

Условия документооборота при общей системе: Доходы и расходы для целей исчисления основного налога – НДФЛ учитываются по кассовому методу; Полученные данные оформляются в книге учета доходов и расходов (КУДиР) по каждой единице товара, работ, услуг; Формирование начислений для уплаты НДС производится по методу начисления; Запись в книге КУДиР амортизации производится по начисленных данным.

Общая система налогообложения для ИП

(ОСНО) 2023 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие

Что представляют собой основные средства ип на усн

» » Содержание При покупке основных средств для бизнеса их стоимость необходимо грамотно учитывать в расходах.

Рекомендуем прочесть: В каком районе симферополя лучше снять квартиру

Это важно для правильного формирования налоговой базы.

Порядок налогового учета этих сумм зависит от момента покупки имущества, его стоимости и срока службы. Мы расскажем о правилах списания расходов на покупку основных средств на упрощенке.

Налоговый учет основных средств актуален для ИП и организаций на УСН с объектом налогообложения “Доходы минус расходы”.

Покупка имущества уменьшает налоговую базу при УСН 15%, поэтому важно правильно учитывать затраты на ОС в расходах, и для этого существует определенный порядок.

Основные средства — это активы, которые куплены не для последующей продажи с извлечением прибыли, а для ведения предпринимательской деятельности. С 2016 года стоимость основного средства должна быть более 100 000 рублей (в 2015 году лимит составлял 40 000 рублей), а срок использования — больше года.

Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2023 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку.

ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера. Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам.

Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем. Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений.

Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Основные средства куплены до регистрации ИП: тонкости учета

В процессе осуществления предпринимательской деятельности бизнесмен приобретает основные средства.

Это могут быть как объекты недвижимости, так и иное имущество – автомобили, оборудование и т.д.

После покупки закономерно возникает вопрос: как учесть стоимость основного средства и не нарушить налоговое законодательство?

В большинстве случаев особых проблем не возникает.

Однако в некоторых ситуациях, например, когда нет средств на приобретение дорогостоящих основных средств, предприниматель использует личное имущество, купленное им до приобретения статуса ИП. Как в таком случае компенсировать себе хотя бы часть понесенных затрат?

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и использующие в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы», включают в налоговую базу расходы из перечня п.

Источник: pdd5.ru

Основные средства, бывшие в употреблении. Как учитывать по ФСБУ 6

Учет основных средств всегда был непростым. Но с началом использования ФСБУ 6 учитывать основные средства стало еще сложнее.

Большинство бухгалтеров столкнулись с трудностями по переходу на ФСБУ 6, по определению и корректировке элементов амортизации, по расчету амортизации с учетом новых правил, сложности возникли в принятии к учету объектов основных средств разными способами, например, с монтажом и без монтажа, недвижимого имущества, строительстве ОС подрядным или хозяйственным способом, переоценке ОС и т.д. Особенно, как эти операции реализовать в 1С.

Образовательный центр РУНО учел все данные проблемы и реализовал курс «ФСБУ 6. Учет основных средств по новым правилам + 1С 8.3»

Как Вы знаете, помимо ФСБУ 6 вступили в силу

Они также внесли много нового в бухгалтерский учет и обязательны к применению, так что знать, как работать с новыми ФСБУ, обязан каждый бухгалтер.

Попробуйте экспресс-курс (обучение с нуля)

А я возвращаюсь к ФСБУ 6 и расскажу о том, как принять к учету ОС, бывшее в употреблении, согласно новому стандарту.

Принятие к учету в БУ

Начну с того, что в федеральном стандарте 6/2020 не содержится каких-то специальных норм относительно учета таких объектов. Поэтому мы принимаем бывшее в употреблении основное средство по первоначальной стоимости.

Проводки по поступлению и принятию к учету ОС, бывшего в эксплуатации:

Учтена покупная стоимость ОС и сопутствующие расходы

Отражен входной НДС по приобретению ОС

НДС принят к вычету

Купленное ОС принято к учету

ПРИМЕР:
20.02. ХХ организация приобрела оборудование стоимостью 408 000 рублей в т.ч. НДС 20% 68 000 руб.
Стоимость доставки составила 24 000 в т.ч. НДС 20% 4 000 руб.

Наименование операции

Выделен НДС по приобретенному оборудованию

НДС по приобретенному оборудованию принят к вычету

Выделен НДС по доставке приобретенного оборудования

НДС по доставке приобретенного оборудования принят к вычету

Ввод в эксплуатацию оборудования

Определение СПИ в БУ

А вот срок полезного использования (СПИ) по новому стандарту определяется следующим образом

Определение СПИ в НУ

Следует помнить, что в налоговом учете СПИ по бывшим в эксплуатации основным средствам определяется иначе, чем в бухгалтерском.

Это говорит о том, что при таких условиях возможны расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом
Разберемся подробнее.

ПРИМЕР:
Организация ООО « Стим» приобрело бывшее в эксплуатации оборудование. Срок полезного использования, установленный бывшим владельцем согласно классификации ОС составил 36 месяцев. На дату покупки оборудование использовалось бывшим владельцем 20 месяцев.

Как установить СПИ для БУ по ФСБУ 6 и для НУ?

Руководствуясь положениями ФСБУ 6, мы ожидаем, что эксплуатироваться данное оборудование будет в течение двух лет, и, следовательно, СПИ по БУ устанавливаем, равным 24 месяцам.

В тоже время налоговый кодекс регламентирует нам, что рассчитывать СПИ надо по формуле:

36 месяцев — 20 месяцев = 16 месяцев.

В этом случае учет ведется в особом порядке, и не обойтись без знаний ПБУ 18/02.

Отмечу, что очень многие операции по учету основных средств согласно ФСБУ 6 требуют применения ПБУ 18/02.

использование амортизационной премии. Кстати, очень много спорных ситуаций по восстановлению амортизационной премии;
учет % по займу при приобретении ОС с использованием заемных средств;
разницы возникают и при других частых в нашей бухгалтерской практике операциях — безвозмездном получении ОС, ликвидации ОС, продаже ОС с убытком и т.п.

Все новые стандарты БУ тесно взаимосвязаны между собой и требуют применения достаточно глубоких знаний и практического опыта.

Поэтому столь важно уметь грамотно работать как с Новыми федеральными стандартами ФСБУ 5, ФСБУ 6, ФСБУ 25, так и четко понимать, когда и при каких обстоятельствах возникают разницы в НУ и БУ, как верно рассчитывать отложенные налоги, определять постоянные и отложенные налоговые обязательства и активы, знать полный алгоритм проводок, безошибочно учесть все операции в программе 1С согласно ПБУ 18/02.

Автор статьи: Матасова Татьяна Валериевна

Эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета, преподаватель курсов в РУНО.

СМОТРИТЕ ВИДЕОУРОКИ ПО ТЕМЕ:

Источник: cpb-runo.ru

Как учесть основные средства у ИП

Рекомендуем ознакомиться:

Что является главным средством бухгалтерского или налогового учета?