Как учесть переплату по страховым взносам при расчете налога УСН

Минфин планирует скорректировать порядок определения доходов ИП на ОСН, которые используются для расчета дополнительного 1 % платежа при уплате страховых взносов. Соответствующие поправки уже подготовлены.

При доходе до 300 тыс. рублей за расчетный период ИП уплачивают страховые взносы только в фиксированных размерах.

В случае если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 тыс. рублей, то они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя в фиксированном размере + 1% суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей за расчетный период.

При этом доход для плательщиков, уплачивающих НДФЛ учитывается в соответствии со статьей 210 настоящего Налогового кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности). Такое правило установлено подпунктом 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса.

Положениями статьи 210 Налогового кодекса установлен порядок определения налоговой базы, в отношении которой уплачивается НДФЛ.

Вебинар «ЕНС. Уменьшение налога УСН и ПСН на сумму уплаченных страховых взносов»

В частности, в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Налогового кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Однако, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 220.2 Налогового кодекса, при определении плательщиком своего дохода в целях уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не применяются, поскольку не связаны с его извлечением в рамках профессиональной деятельности (письмо Минфина от 09.12.2021 № 03-15-05/100227).

То есть, это, в том числе, стандартные, социальные, инвестиционные вычеты.

Следовательно, исходя из подпункта 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса доход ИП, уплачивающего НДФЛ, учитывается в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности, и уменьшается только на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса.

Поэтому, в целях определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование «за себя» ИП, уплачивающими НДФЛ, величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению ими только на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Налогового кодекса.

По предложению Минфина порядок определения доходов ИП для целей исчисления страховых взносов изменят следующим образом:

разрешат уменьшать доходы только на профессиональные налоговые вычеты, поименованные в статье 221 Налогового кодекса;
исключат из расчета страховые взносы на ОПС и страховые взносов на ОМС.

Предлагаемые Минфином изменения коснутся только ИП на ОСН, но не на УСН.

Поскольку порядок определения доходов в целях уплаты страховых взносов ИП, применяющим УСН, и индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ, нетождествен. Налоговый кодекс прямо указывает индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, на необходимость определения доходов только в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса.

Налог УСН по ИП — уменьшение на страховые взносы. Новое

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news

Когда индивидуальный предприниматель может получить возврат переплаты по налогам

Узнать, когда индивидуальный предприниматель может получить возврат переплаты по налогам, не всегда просто. Но с помощью программы 1С и кредиторской задолженности можно определить, что именно можно вернуть из переплаченных сумм. Здесь важно знать, что налоговая база для возврата переплаты по налогам представляет собой сумму, которую предприниматель заплатил своему кредитору по долгу, возникшему в предыдущих отчетных годах.

Если индивидуальный предприниматель имеет разногласия с кредитором по возврату долга, то он может обратиться в судебные органы для разрешения этой ситуации. В случае, если разногласия не урегулированы в течение трехлетнего периода, индивидуальный предприниматель может сообщить об этом в своей бухгалтерии и получить возмещение переплаты по налогам.

Индивидуальный предприниматель также может вернуть переплату по налогам, если он имел убыток в предыдущих отчетных годах. В этом случае налоговая база для возврата переплаты по налогам будет состоять из суммы убытка, которая может быть учтена при определении налоговой базы.

Для возврата переплаты по налогам индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую службу и предоставить все необходимые документы, подтверждающие сумму переплаты. После этого налоговая служба проведет проверку и, при наличии оснований, вернет переплаченную сумму на счет предпринимателя.

Когда предприниматель может получить возврат переплаты по налогам

Для предпринимателей очень важно знать, когда они могут получить возврат переплаты по налогам. Это позволит им сэкономить деньги и эффективно управлять своей бухгалтерией. Вот несколько случаев, когда индивидуальный предприниматель может получить возврат переплаты по налогам:

1. Учетная политика и учетная запись

Важно иметь правильную учетную политику и учетную запись, чтобы учесть все доходы и расходы, учитываемые при расчете налога. Если учетная политика и учетная запись не соответствуют требованиям налогового кодекса, то предприниматель может иметь переплату по налогам.

2. Убыток

Если предприниматель понес убыток в одном налоговом периоде, то он может использовать его для зачета в следующих периодах. Это позволяет снизить налоговую нагрузку.

3. Изменение в поступлениях и расходах

Если предприниматель сообщит налоговой организации об изменениях в поступлениях или расходах в течение трехлетнего периода, то он может получить возврат переплаты по налогам.

4. Банковский зачет

Если предприниматель переплатил налоги и имеет денежные средства на своем банковском счете, то он может получить возврат переплаты через банк.

5. Кешбэк

Если предприниматель использует кредитную или дебетовую карту для оплаты своих расходов, то он может получить возврат переплаты по налогам через систему кешбэк.

6. Учет деклараций

Предприниматель должен быть внимательным при заполнении и сдаче налоговых деклараций. Если в декларации допущены ошибки или упущения, то это может привести к переплате по налогам.

Важно отметить, что налоговая система может быть сложной и требует от предпринимателя знания нормативных положений. Поэтому рекомендуется обратиться к специалистам или использовать онлайн-сервисы, чтобы узнать о возможности возврата переплаты по налогам и правильно заполнить заявление.

Условия возврата

Для индивидуального предпринимателя возможность получить возврат переплаты по налогам зависит от ряда условий. В первую очередь, сама переплата должна быть образована в результате учета и уплаты налогов.

Учет и уплата налогов

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вести бухгалтерию и правильно учитывать свои доходы и расходы. Налоговые взносы должны быть уплачены в полном объеме и в установленные сроки. При возникновении переплаты по налогам, она должна быть отражена в бухгалтерском учете.

Перечень облагаемых налогов

Для получения возврата переплаты по налогам необходимо знать, какие налоги подлежат возврату. Обычно это налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и другие обязательные платежи.

Сроки и порядок возврата

Возврат переплаты по налогам осуществляется в установленные законодательством сроки. Для каждого налогоплательщика сроки могут быть разными в зависимости от специфики его деятельности. Возврат производится путем подачи заявления в налоговую инспекцию и прохождения процедуры проверки.

Условия возникновения переплаты

Переплата по налогам может возникнуть как в результате ошибки налоговой инспекции или неправильного исчисления налогов, так и из-за ошибок самого предпринимателя. Например, при неправильном заполнении декларации или неполном учете расходов.

Виды переплаты

Переплата по налогам может быть исправлена как в виде возврата денежных средств на счет предпринимателя, так и в виде зачета переплаты на будущие налоговые платежи.

Судебные споры и недоимки

В случае возникновения споров с налоговыми органами или выявления недоимки, индивидуальный предприниматель может обратиться в суд и требовать возврата переплаты или устранения недоимки в соответствии с законодательством.

Гарантированность возврата

Налоговая система строится на принципе обязательности уплаты налогов, поэтому гарантировать возврат переплаты нельзя. Однако, в случае обоснованности и правильности заявления на возврат, налоговые органы должны произвести возврат в установленные сроки.

Учет на сайте налоговой

Для учета и контроля переплаты по налогам индивидуальный предприниматель может воспользоваться электронным кабинетом на сайте налоговой службы. Здесь можно узнать сумму переплаты, составить сверку с банковским счетом и получить информацию о текущем состоянии налогового дела.

Порядок подачи заявления

Для того чтобы получить возврат переплаты по налогам, индивидуальный предприниматель должен подать заявление в налоговый орган. В заявлении необходимо указать сумму переплаты и причины ее возникновения.

Срок подачи заявления зависит от вида налога. Обычно заявление следует подавать в течение трех лет с момента возникновения переплаты. Например, если переплата возникла в июле 2020 года, то заявление можно подать до июля 2023 года.

Важно отметить, что в случае наличия задолженности по налогам, заявление о возврате переплаты может быть отклонено. Поэтому перед подачей заявления необходимо погасить все долги перед налоговыми органами.

Подача заявления может быть выполнена как в электронной форме на официальном сайте налоговой службы, так и в письменной форме через почту или лично в налоговом органе.

В заявлении необходимо указать следующую информацию:

ФИО индивидуального предпринимателя;
ИНН;
ОКПО (при наличии);
Банковские реквизиты для перечисления суммы переплаты;
Сумму переплаты по каждому виду налога;
Причины возникновения переплаты;
Документы, подтверждающие переплату (например, налоговые декларации).

В случае если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то в заявлении необходимо указать только сумму переплаты и причины ее возникновения.

После подачи заявления, налоговый орган обязан рассмотреть его в течение 30 дней. В случае положительного решения, индивидуальному предпринимателю будет осуществлен возврат переплаты по налогам.

В случае отказа в возврате переплаты, индивидуальный предприниматель имеет право обжаловать решение налогового органа в судебном порядке.

Важно отметить, что в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю могут быть начислены проценты на переплату. Например, если налоговый орган не осуществил возврат переплаты в течение установленного законом срока.

Итак, для того чтобы получить возврат переплаты по налогам, индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление в налоговый орган, указав все необходимые данные и документы. После рассмотрения заявления налоговым органом и положительного решения, индивидуальному предпринимателю будет осуществлен возврат переплаты.

Документы, необходимые для возврата

Если индивидуальный предприниматель узнал о переплате по налогам в отчетном периоде, то он может претендовать на возврат данной переплаты. Для этого необходимо выполнить ряд обязательных действий и предоставить определенный перечень документов.

Перечень обязательных документов для возврата переплаты по налогам:

Счет-фактура на оплату налогов;
Отчет об учете доходов и расходов;
Документы, подтверждающие убытки, учитываемые при расчете налогов;
Документы, подтверждающие платежи по налогам;
Сверка расчетов с налоговой;
Документы, свидетельствующие о возмещенных налоговых платежах;
Документы, подтверждающие членские взносы в налоговые органы;
Документы, подтверждающие расчеты с банком;
Документы, подтверждающие расчеты по транспортному налогу;
Документы, подтверждающие расчеты по штрафам и пени;
Прочие документы, необходимые для возврата переплаты по налогам.

Перечень документов может быть различным в зависимости от вида деятельности и особенностей налогообложения. Дополнительную информацию о необходимых документах можно найти на официальном сайте налоговой службы.

Важно отметить, что для получения возврата переплаты по налогам индивидуальный предприниматель должен соблюдать определенные сроки. Даты подачи заявления и предоставления документов указаны в законодательстве и могут различаться в зависимости от налогового периода. При пропуске сроков шансы на возврат могут значительно снизиться.

Также стоит отметить, что индивидуальный предприниматель может иметь возможность зачесть переплату по налогам в качестве авансового платежа на следующий налоговый период. Это позволяет снизить сумму налоговых платежей в будущем.

В некоторых случаях индивидуальному предпринимателю может быть предложено оформить возврат переплаты по налогам на депозитный счет с определенной ставкой. Такой вариант может быть выгодным, если предприниматель не собирается использовать эти средства в ближайшее время.

В целом, возврат переплаты по налогам возможен, если все необходимые документы были предоставлены в установленные сроки и соблюдены все положения налогового законодательства. Однако, каждая ситуация индивидуальна, и решение о возврате принимается налоговыми органами или судебным порядком.

Сроки рассмотрения заявления

После подачи заявления на возврат переплаты по налогам индивидуальному предпринимателю необходимо дождаться рассмотрения данного заявления со стороны налоговой службы. Сроки рассмотрения заявления могут варьироваться в зависимости от различных факторов.

Учитываемые суммы

В заявлении на возврат переплаты по налогам индивидуальный предприниматель указывает суммы переплаты, которые были учтены в расчетах с налоговой службой. Это могут быть различные виды налогов, такие как налог на прибыль, налог на имущество, налог на транспорт и другие. Также в заявлении учитываются суммы налоговых платежей, включая налоги, уплаченные счетами 1С или банковской картой.

Зависимости от ФНС

Сроки рассмотрения заявления на возврат переплаты по налогам зависят от работы Федеральной налоговой службы (ФНС). После подачи заявления, ФНС проводит сверку данных и расчетов, указанных в заявлении, с данными, имеющимися в их базе данных. Если в ходе сверки выявлены разногласия или ошибки, то может потребоваться дополнительное время для уточнения данных и принятия решения.

Появление налогового постановления

После рассмотрения заявления на возврат переплаты по налогам индивидуальному предпринимателю может быть выдано налоговое постановление. В этом постановлении указывается сумма переплаты, которая подлежит возврату, а также порядок и сроки возврата.

Сроки возврата

После выдачи налогового постановления индивидуальному предпринимателю предоставляется определенный срок для проведения действий по возврату переплаты. Этот срок обычно составляет до 3 месяцев с момента получения налогового постановления.

Разногласия и споры

В случае возникновения разногласий между индивидуальным предпринимателем и налоговой службой по вопросам возврата переплаты по налогам, можно провести сверку данных и расчетов с налоговой службой. Также можно обратиться в суд для разрешения спора. В этом случае индивидуальный предприниматель может воспользоваться услугами юристов или представителей, специализирующихся на налоговом праве.

В целом, сроки рассмотрения заявления на возврат переплаты по налогам могут варьироваться в зависимости от различных факторов: от работы налоговой службы, от наличия разногласий и споров, а также от действий индивидуального предпринимателя по возврату переплаты. Важно учитывать все требования и сроки, указанные в налоговом постановлении, чтобы успешно получить возврат переплаты по налогам.

Возможные причины отказа

При обращении индивидуального предпринимателя за возвратом переплаты по налогам могут возникнуть разногласия между предпринимателем и налоговой организацией. Рассмотрим основные причины, по которым может быть отказано в возврате переплаты.

1. Несоответствие положениям закона

Одной из основных причин отказа в возврате переплаты является несоответствие действующим положениям закона. Если предприниматель не соблюдал отчетный срок или не указал все суммы расчетов в отчете, то налоговая организация может отказать в возврате переплаты.

2. Неправильное заполнение документов

При заполнении документов на возврат переплаты могут возникнуть ошибки или неправильное указание суммы. Если налоговая организация выявляет такие ошибки, то может отказать в возврате переплаты.

3. Отсутствие базы для возврата

Если у индивидуального предпринимателя нет основания для возврата переплаты, то налоговая организация может отказать в возврате. Например, если предприниматель не оплатил налог в полном объеме или не предоставил все необходимые документы.

4. Нарушение налогового законодательства

Если у индивидуального предпринимателя выявлено нарушение налогового законодательства, то налоговая организация может отказать в возврате переплаты. Например, если предприниматель не учел облагаемые налогом доходы или совершил ошибки в расчетах.

5. Отсутствие документальных подтверждений

Для возврата переплаты по налогам индивидуальному предпринимателю необходимо предоставить документальные подтверждения о проведенных расчетах и оплате налога. Если предприниматель не предоставил все необходимые документы, то налоговая организация может отказать в возврате переплаты.

В случае отказа в возврате переплаты по налогам, предприниматель имеет право обжаловать решение налоговой организации в судебном порядке.

Доходы не учитываемые при формировании налоговой базы при УСН

В соответствии с положениями Упрощенной системы налогообложения (УСН), индивидуальные предприниматели имеют право на учет определенных доходов, которые не включаются в налоговую базу. Это позволяет снизить налоговую нагрузку и получить возврат переплаты по налогам.

Существует перечень доходов, которые не подлежат учету при формировании налоговой базы при УСН. Это включает:

Членские взносы и взносы на обязательное страхование;
Суммы, полученные в виде кредиторской задолженности;
Доходы, полученные от продажи товаров (работ, услуг), на которые ранее уже уплачены налоги;
Суммы, полученные от возврата товаров (работ, услуг) в случае их возврата или обмена;
Суммы, полученные в виде штрафов, пеней, госпошлин и других санкций;
Доходы, полученные от продажи основных средств и нематериальных активов, если они не использовались в предпринимательской деятельности.

При формировании налоговой базы индивидуальный предприниматель должен отразить все свои доходы, включая облагаемые и не облагаемые налогом. В случае если индивидуальный предприниматель переплатил налоги, он имеет право на получение возврата переплаты.

Для получения возврата переплаты по налогам необходимо правильно заполнить налоговые декларации и предоставить все необходимые документы, подтверждающие факт переплаты. Обычно, такие документы включают в себя копии платежных поручений, выписки из бухгалтерской программы (например, 1С) и другие подтверждающие документы.

Возврат переплаты по налогам возникает в случае, если индивидуальный предприниматель уплатил налоги больше, чем было необходимо в соответствии с действующим законодательством. При этом, возврат переплаты осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены законодательством.

Важно отметить, что в случае если индивидуальный предприниматель имеет задолженность перед налоговыми органами, возврат переплаты может быть использован для погашения этой задолженности. Также, в случае если задолженность уже погашена, индивидуальный предприниматель может использовать переплату в качестве кредиторской задолженности по отношению к налоговым органам.

Индивидуальные предприниматели, работающие по УСН, имеют право на учет определенных доходов, которые не включаются в налоговую базу.
В случае переплаты налогов, индивидуальный предприниматель имеет право на получение возврата переплаты.
Для получения возврата переплаты необходимо правильно заполнить налоговые декларации и предоставить все необходимые документы, подтверждающие факт переплаты.
Возврат переплаты по налогам возникает в случае, если индивидуальный предприниматель уплатил налоги больше, чем было необходимо.
В случае наличия задолженности перед налоговыми органами, возврат переплаты может быть использован для ее погашения.

Источник: gazetasernur.ru

О зачете или возврате переплаты по страховым взносам

Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за периоды, начиная с января 2017 года, можно вернуть или зачесть.

Но в отличии от налогов, процедура возврата или зачета страховых взносов имеет свои особенности.

Чтобы зачесть или вернуть переплату по страховым взносам, администрируемых ФНС России с 2017 года, в налоговую инспекцию нам нужно подать соответствующее заявления о зачете/ возврате переплаты по страховым взносам. На зачет и возврат страховых взносов распространяются правила налоговой переплаты.

Лучше всего такое заявление подавать после проведения сверки расчетов по соответствующим страховым взносам с налоговым органом.

При этом нам необходимо знать, что разные виды страховых взносов зачесть между собой нельзя .

То есть, к примеру, переплату по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) можно зачесть только в счет недоимки или будущих платежей по взносам на ОМС.

Зачесть переплату страховых взносов на ОМС в счет недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) или обязательное социальное страхование (ОСС)не получится.

Со страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ОПС) ситуация чуть сложнее: переплату взносов на ОПС удастся зачесть или вернуть, только если Пенсионный фонд еще не разнес уплаченные страховые взносы по лицевым счетам застрахованных лиц.

Что касается страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС), то в случае, если по итогам отчетного периода расходы цели социального страхования (выплаты пособий работникам) оказались больше начисленных взносов на обязательное соцстрахование, налоговый орган зачтет переплату в счет предстоящих ближайших платежей автоматически, без заявления на зачет.

Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет.

Проведение сверки расчетов. Необходимо документально установить точную сумму переплаты, а также недоимок, если таковые имеются;
Оформление заявления в налоговый орган на возврат переплаты по страховым взносам;
Представление заявления на возврат переплаты в налоговый орган.

Действующие бланки заявлений для осуществления зачета и возврата сумм излишне уплаченных или взысканных налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней, штрафов, утверждены ФНС России 14.02.2017 в редакции от 30.11.2018 года.

То есть, в 2019 году налоговыми органами принимаются заявления на зачет или возврат переплаты по обновленным (актуализированным) формам:

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)

Статус заявителя: 03 — плательщик страховых взносов;
Основание для зачета/возврата:

статья 76 Налогового кодекса РФ (для зачета или возврата излишне уплаченных нами сумм страховых взносов, пеней, штрафа)
или статья статья 79 Налогового кодекса РФ (для возврата излишне взысканных сумм налоговым органом).

подача заявления на возврат без уточнения сумм в порядке проведения сверки с налоговым органом по соответствующим видам страховых взносов, администрируемых ФНС России;
использование неактуального бланка формы заявления на возврат/зачет.

В случае переплаты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и производственного травматизма (НСиПЗ), администрируемых ФСС России, отдельно проводить сверку расчетов не обязательно, так как форма отчетности 4-ФСС предусматривает выведение сальдо расчетов на конец отчетного периода.

Сальдо расчетов по НСиПЗ в пользу страхователя может являться основанием для возврата излишне уплаченной или переплаченной суммы страховых взносов.

Причем инициатором возврата переплаты может выступить не только страхователь, но и сам Фонд, если образовавшаяся сумма перплаты сколько-нибудь значительная.

Если остались вопросы или что-то непонятно,
Вы можете попробовать найти нужную информацию, воспользовавшись поисковой строкой:

Предложения для людей и для бизнеса

Источник: vrn-buh.ru