С 2015 года есть переплата по УСН в размере 47000 руб.
В 2016 авансовые платежи по УСН ООО не уплачивало.
По итогам 2016 года получается минимальный налог 87000 и начислено по декларации авансовых платежей за 9 месяцев 32000, сам налог меньше, чем минимальный.
К уплате по стр 120 минимальный налог 87000-32000=55000
Подскажите, пожалуйста, по какому варианту безопаснее пойти?
1) Зачесть переплату 2015 года в счет авансовых платежей 2016 и заплатить полностью 55000 минимального налога, а остаток переплаты 2015 года 15000 (47000-32000) перенести в счет предстоящих платежей 2017 года.
2) Зачесть переплату 2015 года в счет авансовых платежей 2016 (32000) и в счет уплаты части минимального налога (15000) и уплатить в бюджет минимальный налог в сумме 40000 (55000-15000).
Нужны ли при этом какие-то заявления в налоговую? -сейчас вроде бы КБК один и для обычного и для минимального налога.
Вы не можете отвечать в этой теме.
Т.к. вы не трастовый пользователь. Как стать трастовым.
Т.к. тема является архивной.
Поделиться
Ссылка на сообщение
В социальных сетях
ст 78 п 4 НК РФ Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления
Это я к тому, что лично я всегда пишу заявление. Хотя и в большинстве случаев, это происходит автоматически. Потому,что если вам не зачтут, по какой то причине, то налоговики будут правы. И вы им ничего не докажите.
Поэтому я всегда пишу заявление о зачете.
Далее.
Вам нужно писать заявление о зачете переплаты за 2015 год в счет уплаты минимального налога за 2016 год и доплачивать остаток.
Зачесть переплату за 2015 год в счет авансовых платежей вы не можете. Так как срок уплаты по авансовым платежам уже истек.
В итоге. Если налоговики автоматически зачли вашу переплату за 2015 год в счет авансовых платежей за 2016 год,, то ваше заявление не понадобиться и пеней не будет (я ведь правильно понял, авансовые платежи вы не платили), вам теперь нужно просто остаток минимального налога доплатить.
Но как я и говорил, лично я бы, написал заявление о зачете.
P.S. если у вас есть возможность запросить по электронке сверку с налоговой , то запросите и посмотрите где сейчас числить ваша переплата и в каком размере.На всякий случай.
Вы не можете отвечать в этой теме.
Т.к. вы не трастовый пользователь (не подтвержден телефон). Укажите и подтвердите телефон. Подробнее о трастовости.
Т.к. тема является архивной.
Источник: www.nn.ru
Как ИП можно вернуть переплату по УСН и на основании какой статьи
В статье рассмотрим, как ИП вернуть переплату по УСН. Разберемся, на основании какой статьи можно это сделать, в какие сроки, по какой форме нужно составить заявление и как его подать в налоговую службу.
Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов
Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!
Перейти к услуге Перейти в сервис
Что делать, если у ИП есть переплата по УСН
Все ИП, которые находятся на системе налогообложения УСН, уплачивают в бюджет «упрощенный» налог независимо от объекта налогообложения — «доходы» или «доходы-расходы». У любого ИП может возникнуть переплата. Она появляется в результате обычной ошибки бухгалтера или вследствие переплаты по авансам. Если у ИП есть переплата по УСН, то для начала нужно сделать сверку с налоговым органом, а затем либо произвести зачет в счет последующих платежей, либо вернуть деньги.
На основании какой статьи ИП можно вернуть переплату по УСН
О возможности зачета говорится в пунктах 6 и 8 статьи 78 НК. И на основании этой же статьи ИП может вернуть переплату по УСН.
Как ИП вернуть переплату
Решение о возврате налоговики принимают в течение 10 дней. Затем они обязаны в течение месяца вернуть налог. Кстати, ИП имеет право написать в заявлении счет своей личной карты.
Срок на возврат — три года с момента перечисления налога.
Источник: otkroem-ip.ru
Могут ли организации учесть страховые взносы при расчете УСН за 2022 год?
Не все организации воспользовались годовой правительственной отсрочкой уплаты по страховым взносам за апрель, июнь, июль, сентябрь 2022 года. Многие продолжили их уплачивать, чтобы учесть их при расчете налога по УСН за 2022 год. Вскоре организации обнаружили, что налоговики отражают у себя эти суммы как переплату по страховым взносам и даже могут зачесть их в счет погашения налоговых долгов. Могут ли организации учесть страховые взносы при расчете УСН за 2022 год?
Ольга Волкова
эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Организация, подпадающая под отсрочку страховых взносов согласно постановлению Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» 1 , вправе принять к расходам по УСН за 2022 год страховые взносы или уменьшить налог на них (при объекте «доходы»), если она продолжала их уплачивать в 2022 году в установленные НК РФ сроки.
Обоснуем. Налогоплательщики с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» при определении налоговой базы учитывают только те расходы, которые приведены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень носит закрытый характер и расширительному толкованию не подлежит. В частности, они вправе учесть суммы налогов и сборов, за исключением:
- суммы налога, уплаченной в соответствии с гл. 26.2 НК РФ,
- и НДС, уплаченного в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов в общем случае учитываются в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком при самостоятельном исполнении обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов. При наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности в те отчетные (налоговые) периоды, когда налогоплательщик погашает указанную задолженность.
В свою очередь, согласно подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики УСН с объектом «доходы» уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в том числе на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ. Законом установлено, что налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных расходов не более чем на 50%.
Тем самым требования закона сводятся к тому, чтобы и в том и в другом случае страховые взносы были фактически уплачены в соответствующем налоговом (отчетном) периоде. Как видим, они не связаны с порядком отражения уплаченных страховых взносов в справке о состоянии расчетов с бюджетом. Кроме того, каких-либо особенностей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) в связи с переносом срока уплаты страховых взносов на основании Постановления № 776 не установлено.
Заметим, что ни законодательство о налогах и сборах, ни Постановление № 776 не запрещают уплачивать страховые взносы до наступления крайнего срока такого платежа. Более того, п. 1, 9 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что плательщик вправе исполнить обязанность по уплате страховых взносов досрочно. Таким образом, полагаем, что организация, подпадающая под отсрочку страховых взносов согласно Постановлению № 766, вправе принять к расходам по УСН за 2022 год страховые взносы или уменьшить налог на них (при объекте «доходы»), если она продолжала их уплачивать в установленные НК РФ сроки.
Источник: delo-press.ru