Вопрос
Мы приобрели права на использование программ для ЭВМ и базы данных. При предоставлении счета на оплату туда включают консультативные услуги. Мы на УСН. Можно ли эти услуги включать в расходы при НУ? Ответ
Перечень расходов, которые можно учесть при исчислении налога по УСН является закрытым.
Статьей 346.16 прямо не предусмотрены консультационные услуги, отличные от тех, которые в ней приведены.
При этом п. 19 ст. 346.16 к расходам можно отнести затраты, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
Просим обратить внимание, что к расходам на приобретение права для программ ЭВМ относятся также и расходы на обновление данных программ. Рекомендуем согласовать с правообладателем указание в договоре и актах именно услуги по обновлению, взамен указанных консультационных услуг.
Как оформить покупку у поставщика в программе 1С 8.3., 60 счет, самоучка программы 1С 8.3.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news
Как провести в программе использование облачного сервиса 1С?
Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет расходов на аренду 1С в облаке.
Организация обязана любую покупку отражать в учете, все расходы должны быть документально зафиксированы и обоснованы. Покупка программного обеспечения – это передача неисключительных прав. Это означает, что вы приобретаете не сам продукт, и лицензию на официальное использование, права на программы принадлежат разработчику.
Программные продукты можно использовать как локально (приобретается лицензия для установки на компьютер), так и в облаке (в этом случае программу не нужно устанавливать, пользователю предоставляется доступ к сервису).
Примеры облачных сервисов 1С – 1С Фреш и 1С Готовое рабочее место.
Бухгалтерский учет
При работе в облаке 1С пользователь оплачивает лицензионные платежи:
— разовые фиксированные суммы (паушальный платеж)
— периодические фиксированные или процентные отчисления (роялти)
При уплате разового платежа за полный период (например, на год) расходы учитываются в расходах будущих периодов и включается в расходы текущего периода равномерно в течение срока действия лицензионного договора на программы 1С в облаке.
В бухучете это отражается следующими проводками:
- Дт 97 «Расходы будущих периодов» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – отражены затраты на приобретение права пользования облачным сервисом 1С
- Дт счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 44) Кт 97 «Расходы будущих периодов» – списана на расходы часть затрат на приобретение права пользования облачным сервисом 1С (ежемесячно в течение срока использования прав).
В программе 1С Бухгалтерия 3.0 операция при учете разового платежа за полный период 1С в облаке отражается следующим образом:
Приобретение программ в 1С Бухгалтерия 8
При оплате периодическими платежами (помесячно) расходы включаются в тот период, за который они начислены.
На счетах бухгалтерского учета операции отражаются следующим образом.
- Дт счетов учета затрат (20, 23, 25, 26, 44) Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – учтена в расходах часть затрат на приобретение права пользования облачным сервисом 1С (в сумме периодического платежа).
Полученные неисключительные права на использование 1С в облаке можно отражать на забалансовом счете (например, 012 активы, полученные в пользование по лицензионному договору»).
Выполняется это 1С Бухгалтерии 3.0 следующим образом:
- Раздел Операции – Операции, введенные вручную. Нажимаем кнопку «Создать».
- В поле «От» указываем дату начала действия доступа к облачному сервис 1С
- Заполняем табличную часть по кнопке «добавить». Указываем в колонке «Дебет» забалансовый счет 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование по лицензионному договору» (при необходимости можно добавить его вручную)
- Колонку «Кредит» не заполняем
- В колонке «Сумма» указываем стоимость приобретенного неисключительного права.
Налоговый учет
Расходы на приобретение и использование облачного сервиса 1С по лицензионному договору включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (согласно пп 26 п.1 ст 264 НК РФ).
- При оплате разовым платежом за весь период сумму следует признавать в составе расходов равномерно по отчетным (налоговым) периодам в течение срока действия договора.
- При оплате роялти (помесячно) расходы могут признаваться в соответствии с расчетным периодом, определенным договором или на последнее число отчетного (налогового) периода
Внимание
С 2021 года передача исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, а также передача прав на их использование освобождаются от НДС, если такие программы и базы данных включены в единый реестр российских программ и баз данных (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Вычет входного НДС не предусматривается.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» уплата лицензионного платежа регламентной операцией «Списание расходов будущих периодов» (в составе обработки «Закрытие месяца»).
Открываем раздел Операции – Закрытие месяца. Необходимо установить месяц закрытия и выполнить закрытие месяца.
Проверьте результат выполнения по ссылке Списание расходов будущих периодов выберите Показать проводки
Перейдите на закладку Расчет списания расходов будущих периодов и проанализируйте расчет суммы, списанной на счета учета затрат в текущем месяце
Также проанализируйте по отчету Справка-расчет «Списание расходов будущих периодов» (открывается из документа «Закрытие месяца» — кнопка «Справка-расчеты»)
Закажите консультацию специалиста 1С.
Оставьте заявку, мы свяжемся с Вами в течение 10 минут.
Источник: balns.ru
