должен ли ИП на патенте при сдаче нежилых помещений в аренду включать в книгу продаж в качестве доходов суммы коммунальных расходов и расходов по содержанию и эксплуатации помещений , а также расходы по электроэнергии, оплаченные Арендатором , если в договоре зафиксировано :» Коммунальные, эксплуатационные расходы и расходы по электроэнергии не входят в арендную плату . Оплата указанных расходов производится Арендатором на основании договора , заключаемого Арендатором с Управляющей компанией, осуществляющей эксплуатацию нежилого здания»
24 января 2022, 20:06 , Виктор Костин, г. Москва
Ответы юристов
Андрей Власов
Юрист, г. Апатиты
рейтинг 8.2
Общаться в чате
Виктор, добрый день! Нет, такие платежи не относятся на выручку от деятельности в рамках ПСН поскольку данный налоговый режим имеет определенное число видов деятельности в отношении которых он может применятся ( п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Данные доходы подпадают по определение доходов в натуральной форме, в частности согласно п.п. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ
2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
при этом давая разъяснения по схожим ситуациям, Минфин РФ отмечал, что если оплата производится на основании показаний приборов учета, то доход в натуральной форме у собственника помещения отсутствует в указанной части т.к. оплативший стоимость таких коммунальных услуг арендатор оплачивает собственное потребление а не арендодателя. В отношении остальных коммунальных/эксплуатационных услуг стоимость которых определяется без показаний приборов учета в зависимости от площади помещения например, возникает налогооблагаемый доход.
24 января 2022, 20:43
Герман Амвросов
Юрист, г. Красноярск
рейтинг 8.9
Общаться в чате
В книге учета доходов при ПСН ведется учет доходов полученных от предпринимательской деятельности на которую выдан патент (ст.346.53 НК РФ).
должен ли ИП на патенте при сдаче нежилых помещений в аренду включать в книгу продаж в качестве доходов суммы коммунальных расходов и расходов по содержанию и эксплуатации помещений
При указанных Вами обстоятельствах не должен, поскольку арендатор оплачивает потребление коммунальных услуг за себя.
Причем денежные средства за их потребление поступают непосредственно в УК, ресурсоснабжающие организации.
По мнению Минфина выраженного в письме от 14 мая 2013 г. N 03-11-12/16633, частью дохода при ПСН может быть учтена стоимость коммунально-эксплуатационных услуг, если ее возмещение предусмотрено договором аренды.
Таким образом, по соглашению сторон, арендная плата может включать в себя, в частности, возмещение стоимости коммунально-эксплуатационных услуг.
Учитывая изложенное, если возмещение стоимости коммунально-эксплуатационных услуг предусмотрено договором аренды, доход индивидуального предпринимателя — арендодателя в виде денежных средств, поступивших от арендатора в счет возмещения указанных услуг (в рамках договора аренды), следует признавать частью дохода, полученного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности по передаче в аренду нежилого помещения, в отношении которой предпринимателем применяется патентная система налогообложени
То-есть условия договора аренды определяет учет доходов в подобных ситуациях.
В Вашей коммунальные и эксплуатационные расходы не входят в арендную плату, их оплата осуществляется арендатором на основании договоров, заключенных с УК, ресурсоснабжающие организации.
Источник: pravoved.ru
Патентная система налогообложения
Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только индивидуальные предприниматели, которые получили патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН. При этом предприниматель вправе получить несколько патентов.
Предприниматель вправе работать на ПСН, если получит патент. Патент выдается на определенный вид деятельности. Каждый вид деятельности имеет Код бюджетной классификации (КБК) . Понятие КБК введено Бюджетным кодексом .
ПСН появилась в редакции 3.0.17 1С: бухгалтерии предприятия , выпущенной в 17.12.2012г.
С 2021 года изменен перечень видов деятельности, по которым можно получить патент. В редакции 3.0.85 бухгалтерии предприятия добавлен перечень КБК для оплаты патента с 2021 года . В редакции 3.0.87 внесены изменения в расчет налоговой нагрузки при патенте ( с 01.01.2021 налог ПСН уменьшается на расходы на страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности). В редакции 3.0.90 для отслеживания изменений добавлена проверка соответствия систем налогообложения, по которым можно пробивать чеки на ККТ, и систем налогообложения, применяемых организацией в учете . Это было связано с тем, что при изменении системы налогообложения, например, при переходе с ЕНВД на патентную систему, необходимо изменить настройки ККТ, чтобы пробивать чеки с указанием новой системы налогообложения (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
В конфигурации 1С БП 3.0 каждая подсистема налогообложения (см рис 1 ) содержит соответствующую функциональную опцию, которая хранится в специальном периодическом регистре сведения Система налогообложения .
Функциональные опции регистра сведений система налогообложения редактируется в карточке организации , а также в разделе Главное – Налоги и отчеты. (см Рис 2)
Рис 2 Редактирование функциональных опций системы налогообложения
Функциональные опции подсистемы налогообложения делятся на основные и дополнительные. Дополнительные опции, как патент и торговые сборы можно применять совместно с упрощённой системой налога (УСН)
При выборе опции системы налогообложения Только патент или УСН с дополнительной опцией Патент становится доступным списке слева подраздел “Патенты” ( см рис 2). Если выделить подраздел “Патенты” становится доступным в окне справа “Список патентов” для ввода патентов.. В открывшейся форме патента по кнопке “Создать” добавьте новую запись с данными из патента (наименование, удобное для работы в программе, номер патента, срок его действия, налоговая база т. д)
Важно! Если организация принимает только патентную систему налогообложения, выбор патента в документах продажи (Реализация товаров и услуг, “Оказание услуг”, “Акт об оказании производственных услуг”, “Отчет о розничных продажах” ) не доступен если существует один действующий патент, потому, что программа находит действующий патент на дату документа. Если существуют несколько действующих патентов на дату документа, то тогда нужно выбрать один из них. Документ не проводится если патент не выбран. Однако, Если организация принимает патентную систему налогообложения совместно с упрощённой системой налогообложения , то тогда в документах продажи розничных продажах добавляется опция Патент. Если опция установлена нужно выбрать патент ( см рис3)
В документах поступления оплаты ( “Приходный кассовый ордер”, “Оплата платежной картой” ,”Поступление На Расчетный Счет” и др) в списке Аванс в НУ добавляется представление действующих патентов по шаблону : Доход по патенту [ наименование действующего патента] (См рис 4)
Отметим, что доступный список представлений авансов зависит от системы налогообложения и действующих патентов на дату документа.
1. Основные объекты подсистемы Патент
1.1 Справочник Патенты
Этот основной объект подсистемы. Он предназначен для ввода патента. На его ссылаются документы продажи и документы поступления денежных средств.
- Наименование– Любое наименование, удобное для повседневной работы , которое выводится в документах, например, номер патента, срок его действия, налоговая база и тд).
- № патента – Номер указан в шапке патента. Используется при формировании документов уплаты патента.
- Срок действия – При досрочном прекращении предпринимательской деятельности указывается фактический срок действия патента.
- Налоговая база ( или Потенциально Возможный Годовой Доход), Это денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода. Сумма указана в строке 010 на оборотной стороне патента
- Налог По Патенту. Сумма налога указана в строке 040 на оборотной стороне патента.
- Сумма Освобождения От Налога за 2 квартала . Рассчитывается по формуле: (Потенциальный годовой доход * Дней во 2 квартале / Дней в году) * 6%. Сумма отображается если применяется Освобождение От Налога. Это зависит от того, захватывает ли срок действия патента период, за который налог по патенту может не уплачиваться в рамках антикризисных мер поддержки предпринимателей из наиболее пострадавших от коронавируса сфер деятельности.
- КБК платежа – Форма выбора вида деятельности патентной системы по коду бюджетной классификации. ПНС применяется по видам деятельности, перечень которых хранятся в макете КБК справочка патентов. Фирма 1С пополняет этот макет с кодами по мере изменения перечень видов деятельности. Например, с 2021 года изменен перечень видов деятельности, по которым можно получить патент. и версии в версии 3.0.85 добавлен КБК для оплаты патента с 2021 года.
1.2 Документ Запись книги учета доходов и расходов (УСН, патент)
Документ предназначен для ручной регистрации записей в регистре накопления оборотов оборотов №Книга учета доходов (патент)” .
1.3 Регистр накопления оборотов Книга учета доходов (патент)
Регистр предназначен для введения Книгу учета доходов ( КУД) . Налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, ведут в отношении доходов, полученных от деятельности по патенту Книгу учета доходов (КУД). Список документов, регистрирующие доходы по патенту показано на рис 6
1.4 Отчет Книга учета доходов по УСН на патенте
Отчет предназначен для формирования Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента. Книга учета доходов заполняется автоматически по данным налогового учета. Для корректировки данных налогового учета можно ввести запись вручную документом Записи книги учета доходов и расходов (УСН).
2. Особенности применения патентной системы налогообложения
- Учет доходов при ПСН – При применении ПСН предприниматель обязан вести учет доходов от реализации в книге учета доходов
- Освобождение от налогов – Патентная система налогообложения предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты, например, НДФЛ в части доходов, полученных от деятельности, на которую выдан патент;
- Ведение кассовых операций – По некоторым видам деятельности предприниматели могут не применять онлайн-кассу при условии выдачи (направления) покупателю подтверждающего расчет документа. Предприниматели (в т.ч. на ПСН) без наемных работников могут до 01.07.2021 не применять онлайн-кассу при реализации товаров собственного производства (выполнении работ, оказании услуг).
3. Порядок ведения Книга учета доходов (патент)
Приказом от 22.10.2012 № 135н Минфин России утвердил форму этой Книги и порядок ее заполнения. Приказ вступил в силу с 28 января 2013 года. Однако финансовое ведомство отмечает, что указанная форма подлежит применению с 1 января 2013 года.
Предприниматель отражает в КУД все хозяйственные операции, которые связаны с получением дохода от реализации и произведены в периоде, на который получен патент. Операции вносятся в хронологическом порядке на основании первичных документов.
Отметим, что на каждый налоговый период заводится новая Книга.
Книга заполняется на русском языке. Первичные документы, составленные на иностранном языке или языках народов РФ, подлежат построчному переводу (п. 1.3 Порядка).
Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Если она велась в электронной форме, то по окончании налогового периода ее необходимо вывести на бумажные носители (п. 1.4 Порядка).
Книга должна быть прошнурована и пронумерована, а на ее последней странице должно быть указано количество содержащихся в ней страниц, заверяемое подписью предпринимателя и его печатью при ее наличии (п. 1.5 Порядка). Отметим, что Книгу учета доходов заверять в налоговом органе не требуется.
Если предприниматель допускает ошибки при ведении Книги учета доходов, то их исправление должно быть обосновано и подтверждено его подписью и печатью (при наличии) с указанием даты исправления (п. 1.6 Порядка)
Поделиться ссылкой:
- Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
- Нажмите, чтобы открыть на Facebook (Открывается в новом окне)
Источник: master1c8.ru
Как исчисляется доход при патентной системе налогообложения для получения пособий на детей?
Я ИП, имею продовольственный киоск, система налогообложения — патент. Обратилась в соц. защиту для начисления пособий на детей, так являюсь еще многодетной мамой. Предоставила Книгу учета доходов, в соответствии с требованиями законодательства по форме ее заполнения. В книге есть графа — доходы. В моем случаи это выручка по отчету ККМ. Графы расходов в книге нет.
Работники соцзащиты сказали, что мой доход превышен, так как при исчислении дохода на душу, они берут ДОХОД из книги учета доходов и делят на количество членов семьи. Вопрос как должен исчисляться доход на каждого члена семьи при патентной системе налогообложения, если книга учета доходов не содержит графы Расходы и по сути органы соцзащиты причисляют мне в доход ВЫРУЧКУ от реализации продовольственных товаров.
Ответы на вопрос (1):
05.02.2020, 12:38,
г. Калининград
Книга доходов по ИП, который применяет патентную систему налогообложения, необходима для целей ведения налогового учета и отслеживания размера годового дохода, чтобы он не превысил 60 млн. руб. Ввиду того, что эта книга необходима для формирования налоговой базы для целей исполнения требования НК РФ, то использовать ее для целей формирования дохода в качестве начисления пособий не совсем корректно. В отделе социальной защиты есть внутренний регламент, исходя из которого они могут использовать те или иные формы доказывания Вашего дохода.
Знаю точно, если предприниматель применяет ЕНВД, то в отдел соц. защиты он предъявляет налоговую декларацию по ЕНВД, в которой задекларированы его доходы. Попробуйте предъявить уведомление о применении патентной системы налогообложения, в которой налоговый орган прописывает Ваш условный доход, и из которого исчисляется 6% налога.
Отказ по назначению пособия на детей возрастом 3-7 лет из-за расчета дохода по системе патентов: читайте подробности
Пришел отказ по назначению пособия с 3 до 7 лет. ИП на патенте, мне посчитали потенциальный доход, указанный в патенте. Книги доходов и расходов предоставляла. По телефону сказали, что по Патентной системе берут только этот доход и делят его на 12 месяцев. Книги они даже не рассматривают.
Письма МинФина для определения дохода от Предпринимательской деятельности они тоже не используют.
Как правильно рассчитать алименты на патентной системе налогообложения?
Как рассчитывают алименты на патентной системе налогообложения? Мне насчитали алименты со всей суммы пробитой в кассе. Но ведь эта выручка а не доход! Как показать расходы если на патенте ведётся только книга доходов? Как показать расходы и выйти на правильную сумму?
Почему не с базовой стоимости патента с учётом и расходов?
Скажите, какие действительно нужны, какими законами, распоряжениями и т.д. это регулируется?
Скажите пожалуйста, как мне быть. Я являюсь ИП, приобрел патент на упрощенную систему налогообложения. В консультации в налоговой мне сказали, что я должен иметь ЧЕТЫРЕ книги учета: книгу доходов и расходов, книгу продаж, книгу покупок, книгу учета счет-фактур. Хотя насколько я понял из литературы, я ДОЛЖЕН иметь лишь одну — учета доходов и расходов.
Скажите, какие действительно нужны, какими законами, распоряжениями и т.д. это регулируется? Заранее благодарен.
Отказ в приеме документов для получения Вида на жительство из-за отсутствия налоговой декларации при применении
Мой супруг гражданин Украины имеет временное проживание. Подал документы в УФМС на получение Вида на жительство. Сотрудник УФМС отказала в принятии документов. Возник вопрос: подтвердить доходы за 2013 г. справкой 2 НДФЛ. Супруг проживал на моем иждивении.
Я Индивидуальный предприниматель на ПАТЕНТНОЙ системе налогообложения (в соответствии с главой 26.5 НКРФ на право применения патентной системы налогообложения). УФМС запросили декларацию за 2013 г., но, согласно Статьи 346.52 Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в свази с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не предоставляется.
Согласно Статьи 346.53. Налоговый учет.1.Налогоплательщики в целях пункта 7 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации в КНИГЕ УЧЕТА ДОХОДОВ индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.
Предоставили КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ НА ПАТЕНТЕ где имеется внушительная сумма дохода, в УФМС во внимание мои доходы не приняли, мотивируя тем что нужна декларация, и если ее нет, значит и подтвердить нечем. Отказали в приеме документов, ссылаясь якобы мой налог на патенте составил всего 15000 руб. Рекомендовали супругу устроится на работу а потом подавать вид на жительство. Законны ли действия сотрудника УФМС? И причем здесь налог государству 15000?
Требуют книгу учета доходов и расходов для ип на вмененной системе налогооблажения – законно ли это?
Обратилась в собез для оформления детского пособия на двоих детей и пособия на молоко, при консультации в мфц выдали пакет документов. Муж ип на вмененной системе налогооблажения, для него мне написали предоставить деклорацию за отчетный период, документы я собрала и сдала, пришел отказ, написано неполный пакет документов, после чего я обратилась в собез, где мне сказали что нужна книга учета доходов и расходов, якобы у них с нового года изменились условия!
Но какая книга? Если законом не предусмотрена она для ип на вмененном налогооблажении? Мне предложили ее сделать в свободной форме! Законны ли действия собеза? Если нет то куда обращаться за разъяснением?
В собезе требуют книгу учета доходов и расходов, законны их требования или нет, если муж ип на вменненной системе налогооблажения? Книга не предусмотрена условиями этой системы!
Нужно ли предоставлять Книгу учета доходов и расходов для ИП на упрощенке без работников и только безналичными платежами?
Налоговая прислала требование о предоставлении Книги учета доходов и расходов за 2017 г. Я ИП на упрощенке 6% делаю для сувенирных магазинов поделки Гжель, хохлома и т.д. Только безнал, работников у меня нет. И книгу я не веду, в налоговой года два назад сказали, что если только безнал и работников нет, тем более упрощенка Доходы, книгу можно не вести. Вопрос, нужна ли эта книга или нет, и стоит ли говорить, что книги у меня нет? Я ведь могу быстро эту книгу сделать и предоставить?
Каковы последствия для ИП на УСН за отсутствие Книги учета доходов и расходов?
Я ИП на Упрощенной Системе Налогообложения. В налоговой потребовали Книгу учета доходов и расходов за 2013,14,15 годы. Этой книги у меня нет. Я всегда сдавала только декларации. Что мне будет за непредоставление такой книги.
Если штраф, то сколько?
Как сдать декларацию по УСН без ведения книги учета и что делать, если ее запросят
Не велась книга учетов доходов и расходов ИП УСН. как сдать декларацию чтобы не запросили книгу. Если запросят эту книгу что делать. Как подтвердить доходы если нет платежек, чеков?
Как подтвердить отсутствие книги доходов и расходов для отдела субсидий при закрытии ИП?
Столкнулась на днях с такой ситуацией. я являлась ИП по упрощенной системе налогообложения, но предпринимательская деятельность не осуществлялась и соответственно книгу дохода и расхода не заводилась, поскольку это не представляется возможным, сейчас я закрыла ИП.И вопрос вот в чем. для отдела субсидий мне нужно показать эту книгу доходов и расходов для того, чтобы они могли видеть весь мой доход за последние 6 мес. но т.к я не заводила эту книгу то и предоставить ее не могу. Есть какой нибудь документ или справка для подтверждения того, что книга не велась и который я могу предоставить в качестве доказательства? Или есть другие варианты решения этой проблемы?
Прошу разъяснить вопрос по поводу рассмотрения книги доходов и расходов для ИП применяющих УСН доходы минус расходы для назначения детских пособий от 3 до 7 лет в Соцзащите.
Прошу разъяснить вопрос по поводу рассмотрения книги доходов и расходов для ИП применяющих УСН доходы минус расходы для назначения детских пособий от 3 до 7 лет в Соцзащите.
Я ИП на УСН Доходы минус Расходы.
Все документы предоставляла, в том числе КУДиР.
Прошу разъяснений по вопросу учета КУДиР!
УТВЕРЖДЕНЫ постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2021 г. No 489
И З М Е Н Е Н И Я, которые вносятся в постановление Правительства Российской Федерации от 31 марта 2020 г. No 384
В пункте 21 Л говорится о:
«л) доходы от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе созданного без образования юридического лица, и доходы от осуществления частной практики;
И далее разъясняется в пункте 24
24. Доходы, определенные в подпунктах «и» — «н» пункта 21 настоящих основных требований, учитываются как одна двенадцатая суммы дохода, полученного в течение налогового периода, умноженная на количество месяцев, вошедших в расчетный период.
В случае если заявитель или члены его семьи получили доходы, определенные в подпункте «л» пункта 21 настоящих основных требований, осуществляя свою деятельность с применением упрощенной системы налогообложения (в случае, если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, патентной системы налогообложения, заявитель или члены его семьи вправе представить документы (сведения) о доходах за вычетом расходов в сроки, установленные пунктами 131 и 132 настоящих основных требований. В таком случае уполномоченный орган при расчете среднедушевого дохода семьи использует документы (сведения), представленные заявителем или членами его семьи.
Что говорит о том, что Соцзащита должны учитывать не только Доход, но и расход в моем случае?! подаю документы 2 й раз и второй раз ваши специалисты обьясняют мне, что учитывают только Доход. Объясните.
Источник: www.9111.ru