Услуги нотариального характера предприятия могут получать от государственных или частных специалистов. Регламентация действий этих специалистов осуществляется через «Основы законодательства РФ о нотариате» (документ утвержден 11.02.1993 г. под №4462-1). За проведенные операции государственными нотариусами взимается госпошлина, а частные получают оплату по специальному тарифу. Отражение в учете таких платежей имеет ряд особенностей.
Вопрос: Вправе ли нотариус требовать оплаты в обязательном порядке услуг правового и технического характера при совершении нотариального действия? Посмотреть ответ
Особенности налогового учета услуг, оказываемых нотариусами
В зависимости от того, требуется ли нотариальная форма для какого-либо документа, нотариальные действия подразделяют на обязательные и необязательные. По обязательным услугам нотариус из госконторы возьмет с клиента пошлину в размере, указанном в ст. 333.24 НК РФ. Точно за те же самые действия нотариус-частник возьмет тариф в порядке, изложенном в гл. 25.3 НК РФ и ст.
Как учесть затраты на услуги нотариуса?
22 Основ законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 N 4462-1.
А вот за действия, для которых законом не установлена обязательная нотариальная форма, нотариус (не важно – частный или государственный) берет тарифы, как того требуют Основы о нотариате.
Как оформить передачу доли ООО с участием нотариуса, узнайте здесь.
В налоговом учете услуги по осуществлению нотариальных действий учитывают исключительно по утвержденным законом тарифам (подп. 16 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы же сверх этих сумм не берутся в расчет налога на прибыль (п. 39 ст.
270 НК РФ).
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, узнайте как учесть услуги нотариуса при расчете налога на прибыль. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Расходы на получение нотариальных услуг уменьшают базу по налогу на прибыль. Для этого они должны быть экономически обоснованы и правильно документально оформлены.
Похожие статьи
- Прямые расходы по налогу на прибыль: перечень
- Как оформить доверенность на получение зарплаты (образец прилагается)
- Доходы и расходы по обычным видам деятельности
- Представительские расходы при УСН «доходы минус расходы»
- Расходы банка при УСН доходы минус расходы
Необходимые подтверждающие документы
Нотариальной деятельностью вправе заниматься тот гражданин РФ, который получил соответствующую лицензию – такие правила закреплены в ст. 3 Основ о нотариате. Однако компания, обратившаяся за помощью к нотариусу, не обязана прилагать к полученным от него подтверждающим бумагам копию этой лицензии.
Как правило, представитель компании рассчитывается с нотариусом сразу, как только тот заверит нужный документ или же выполнит другую работу согласно своей компетенции. При этом нотариус выдаст клиенту документы, свидетельствующие об оказании услуг и их оплате.
Заметим, что на данный момент какой-либо специальной унифицированной формы первички, выдаваемой нотариусом в подтверждение фактов оказания и оплаты его услуг, так и не утверждено. Обычно в таких случаях выдаются квитанции к приходникам и справки-расшифровки по оказанным услугам. Все они заверяются личной подписью нотариуса (или же его уполномоченного) и печатью.
Но нередко в таких бумагах содержатся только общие фразы: например, «оплачено за свидетельствование верности копий» или «взыскана госпошлина за нотариальные действия». Конечно, таких размытых формулировок будет недостаточно для обоснования расходов, требуемого законом в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Для надлежащего принятия услуг к учету документ, полученный от нотариуса, должен содержать все обязательные реквизиты, поименованные в ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В нем непременно должны быть перечислены конкретные действия, осуществленные нотариусом, и указаны тарифы, взысканные по каждому из них.
Получая документы в нотариальной конторе, также имейте в виду следующую возможность: в соответствии со ст. 50 Основ о нотариате все нотариальные действия фиксируются в специальном реестре, форма которого утверждена приказом Минюста РФ от 10.04.2002 № 99. Выписка из такого реестра, выданная и заверенная нотариусом, сможет подтвердить расходы клиента.
Ну и, конечно же, можно составить акт в обычном порядке, в котором подробно перечислить все выполненные действия с указанием расценок за них.
Форма авансового отчета в 2021 году
Предельная сумма наличных расчетов с нотариусом в течение одного дня составляет 50 000 тыс. грн. (п. 1 Постановления правления НБУ от 06.06.2013 г. № 210).
Дебет 76 – Кредит 71 – оплачен нотариальный тариф частному нотариусу или государственному нотариусу, когда обязательное нотариальное заверение не требуется (нотариальный тариф госпошлиной не является).
Первую часть документа заполняет сотрудник, получивший деньги под отчет.
- В начале пишется название компании и указывается его код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – эти данные должны соответствовать регистрационным бумагам фирмы. Далее вписывается номер бухгалтерского отчета и дата его составления.
- Слева оставляют несколько строк на утверждение директора предприятия: здесь после заполнения всего отчета руководителю необходимо будет внести сумму прописью, поставить подпись и дату утверждения документа.
- Затем идет информация о сотруднике: вписывается структурное подразделение, к которому он относится, его табельный номер, фамилия, имя, отчество, указывается должность и назначение выданного аванса.
Как списать нотариальные расходы, превышающие нормы?
Довольно часто возникают ситуации, когда сумма, уплачиваемая нотариусу, превышает законодательные нормы. И что же делать с теми расходами, которые не вписались в законные рамки? Их в ряде случаев можно учесть в расходах по другим основаниям.
Попробуем воспользоваться тем, что помимо непосредственно нотариальных услуг в нотариальных конторах оказываются также и некоторые другие: юридические, информационные, консультационные и т.д., причем их список является открытым (подп. 14 и 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы компании по оказанию нотариусом данных услуг могут быть учтены в прочих расходах по производству и реализации (письмо Минфина РФ от 26 августа 2013 г. N 03-03-06/2/34843).
Например, выполнение нотариусами работы технического характера предусмотрено ст. 23 Основ о нотариате. Для таких услуг госпошлина (или тариф) не предусмотрена — нотариус вправе установить на них расценки по собственному усмотрению. НК РФ также не предусматривает для данных расходов каких-либо ограничений. Следовательно, их можно полностью принять при расчете налога на прибыль в качестве юридических услуг.
Однако поступая так, следует условиться с нотариусом, чтобы тот в своей справке-расшифровке разделил полную сумму на две составляющие: непосредственно за нотариальное удостоверение и за информационные (консультационные, юридические) услуги. Тогда суммы сверх норм возможно будет полностью признать в налоговом учете как, например, затраты на юридическое консультирование.
Страховые взносы
Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты в обязательном порядке уплачивают страховые взносы как за себя, так и за наемных работников (при их наличии).
В связи с переходом в 2021 году взносов в ведение ФНС РФ, все страховые платежи, кроме платежей на травматизм, перечисляются по реквизитам налоговой службы. Ставки по фиксированным взносам изменений не претерпели и составляют по-прежнему:
- 26% — на пенсионное страхование;
- 5,1% — на медстрахование;
На соцстрахование взносы перечисляются по желанию.
Расчет взносов производится исходя из МРОТ, установленного на отчетный период. В 2021 год МРОТ равен 7500 руб., в связи с чем взносы составляют:
- 23 400 руб. — на пенсионное страхование;
- 4 590 руб. — на медстрахование.
Общая сумма выплат по страхованию в 2021 году равна 27 990 руб.
Также, в случае превышения дохода более 300 000 тыс. руб., с разницы необходимо уплатить 1%.
Допустим, за 2021 год был получен доход 1 500 000 руб. С разницы в 1 200 000 руб. (1 500 000 – 300 000 руб.) необходимо уплатить 12 000 руб.
Дополнительные ограничения по учету нотариальных расходов
Задумываясь о возможности включения нотариальных расходов в состав налоговых затрат, необходимо учитывать еще и требования п. 1 ст. 252 НК РФ, из которых вытекает, что на расходы можно отнести только тот нотариальный тариф, который берется за оформление бумаг, необходимых для деятельности, предусматривающей получение дохода.
В таком случае можно ли отнести на затраты нотариальные услуги, связанные с юридическим оформлением, осуществленные до момента госрегистрации фирмы? Нет, они не могут быть отражены ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, поскольку во время их осуществления компании еще не существовало. Такие затраты могут быть отнесены к расходам только тех лиц, которые их непосредственно осуществляли.
На какой счет отнести госпошлину
В бухгалтерском учете уплата госпошлины отражается записью Дт 68 Кт 51.
Часто встает вопрос: на какой счет отнести госпошлину? Ответ на него зависит от причин, по которым она уплачивается. Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением или созданием имущества, то она отражается на счетах по учету этого имущества.
Если же уплата госпошлины связана с текущей деятельностью организации (например, заверкой договоров, устава, карточек подписей), то начисление госпошлины будут отражаться проводкой Дт 26 (44) Кт 68.
Госпошлина, которая вносится, например, при продаже активов (кроме денежных средств, товаров, продукции), должна быть учтена проводкой Дт 91 КТ 68.
См. также «Основные проводки в бухучете по госпошлине».
Не менее распространенный вопрос: уплаченная при регистрации предприятия госпошлина на какой счет относится? К сожалению, вновь созданная организация не сможет учесть эти расходы ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, поскольку они понесены учредителями еще до ее создания.
Как учесть услуги нотариуса в бухучете, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Итоги
Таким образом, превышение нотариальных тарифов в налоговых целях не учитывается:
- если за осуществление обязательных действий нотариусом берется тариф сверх госпошлины;
- если за необязательные действия взимают тариф выше установленного ст. 22.1 Основ о нотариате.
Однако суммы сверх законных норм, при надлежащем оформлении подтверждающих бумаг и при условии, что они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут быть учтены в составе расходов как, например, юридические услуги и некоторые другие.
Ответ на вопрос, на каком счете бухгалтерского учета учитывается госпошлина, зависит от ее вида и причин, по которым она уплачивается.
- Налоговый кодекс РФ
- закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Порядок ведения кассовых операций
Выдача наличных денег из кассы под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации, производится по Расходному кассовому ордеру (унифицированная форма N КО-2, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 ), который оформляется на основании заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме (п. п. 1.8, 4.1, 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П). Отметим, что выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег (п.
4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций). В срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, подотчетное лицо обязано предъявить авансовый отчет (например, по унифицированной форме N АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55 ) об израсходованных суммах с приложением подтверждающих документов. В данном случае таким документом является выданная нотариусом квитанция или иной документ, подтверждающий оплату нотариальных услуг. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций).
Источник: biznes-practic.ru
Нотариус, занимающийся частной практикой, для поездок от места жительства до нотариальной конторы использует арендованный автомобиль. Вправе ли нотариус применить профессиональный вычет по НДФЛ по расходам на проезд (арендная плата, бензин), если они документально подтверждены (договор аренды, путевые листы)?
Вопрос: Нотариус, занимающийся частной практикой, для поездок от места жительства до нотариальной конторы использует арендованный автомобиль. Вправе ли нотариус при исчислении НДФЛ применить профессиональный налоговый вычет в отношении расходов на проезд до нотариальной конторы (арендную плату за автомобиль, бензин), если они документально подтверждены (договором аренды автомобиля, путевыми листами)?
Ответ: Нотариус, занимающийся частной практикой, учитывая разъяснения уполномоченных органов, не вправе при исчислении НДФЛ применить профессиональный налоговый вычет в отношении расходов на проезд до нотариальной конторы на арендованном автомобиле, несмотря на их документальное подтверждение. При этом, в случае если сеть общественного транспорта недостаточно развита в месте нахождения нотариальной конторы, учитывая позицию Конституционного Суда РФ, затраты на аренду автомобиля и бензин правомерно учитывать в составе профессионального налогового вычета при исчислении НДФЛ.
Е.Д.Носкова
Центр методологии бухгалтерского учета
и налогообложения
23.06.2014
Источник: enterfin.ru
Нотариальные расходы при усн доходы минус
Copyright: фотобанк Лори Как следует из статьи 333.16 Налогового кодекса, госпошлина – это плата за совершение в интересах определенного лица юридически значимых действий в их интересах. Совершаются такие действия различными государственными административными органами, уполномоченными на то действующим законодательством. Конечно же, все это применимо и к коммерческой деятельности. Любая компания или ИП в рамках ведения бизнеса может столкнуться с необходимостью нотариально заверить документы, зарегистрировать товарный знак или подать исковое заявление в суд.
Как влияет оплата госпошлины при УСН на расходы?
Давайте разберемся. Применение УСН-15% предполагает, что компания или ИП могут уменьшить налоговую базу на строго определенные расходы.
Услуги нотариуса при УСН доходы минус расходы
Содержание «Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2005, N 17 УЧЕТ РАСХОДОВ НА СОВЕРШЕНИЕ НОТАРИАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ Любой организации время от времени приходится пользоваться услугами нотариуса.
Их перечень приведен в статье 346.16 Налогового кодекса.
В каком размере при совершении того или иного нотариального действия следует уплатить госпошлину? Как отразить такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Об этом вы узнаете из данной статьи. Нотариальные действия совершают нотариусы, работающие в государственной нотариальной конторе или занимающиеся частной практикой (ст.
1 Основ законодательства РФ о нотариате). С юридической точки зрения нет разницы в выборе нотариуса (частного или государственного), а вот с позиции налогового и бухгалтерского учета возникает немало вопросов. При отсутствии в округе государственной нотариальной конторы совместным решением органа юстиции и нотариальной палаты совершение нотариальных действий поручается одному из нотариусов, занимающихся частной практикой.
Отражаем в учете расходы на услуги нотариуса
Есть такие виды расходов, которые случаются в жизни организации не слишком часто. Однако вовсе обойтись без них вряд ли получится. Среди них – расходы на услуги нотариуса.
Возможно, вам кажется, откуда могут возникнуть сложности с их учетом? Оплатило их подотчетное лицо, включили в расходы и до свидания. Однако не все так просто, особенно для тех, кто работает на УСН.
Впрочем, и работающим на общей системе есть, на что обратить внимание. Итак, давайте начинать… Нотариальную деятельность в России регулируют «Основы законодательства РФ о нотариате», утв. ВС РФ от 11.02.1993г. №4462-1. Нотариальные действия могут совершать (ч.2 ст.1, ч.3 ст.2 Основ): — нотариусы из государственной нотариальной конторы; — частные нотариусы.
Права и обязанности при совершении нотариальных действий у них одинаковые, а оформленные ими документы обладают равной юридической силой.
Рекомендуем прочесть: Условия труда температура на рабочем месте тк
Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2023 года с расшифровкой
Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2023 году?
Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.
Организации ИП, которые в 2023 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ). Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2023 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов.
И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу.
То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ)
Усн и расходы у нотариуса
Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения. Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.
Быстрое заведение первички Автоматический расчет зарплаты Отправка отчетности онлайн Многопользовательский режим Бесплатное обновление и техподдержка Закрытый перечень расходов для уменьшения налога Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате. Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке.
Расходы при усн услуги нотариуса
Наверное, нет такой организации, которой не приходилось бы хоть изредка прибегать к услугам нотариус а ст. 1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утв. ВС 11.02.93 № 4462-1 (далее — Основы о нотариате) .
А у некоторых компаний расходы на нотариальные услуги выливаются порой в значительные суммы. О том, как учитывать такие расходы в налоговом и бухгалтерском учете, какими документами они должны подтверждаться, и о некоторых других немаловажных моментах мы и поговорим. Для вашего удобства эту информацию мы представили в виде таблицы.
Завышать установленные размеры госпошлины или нотариального тарифа нотариусы не вправе.
УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов
ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка.
Рекомендуем прочесть: Если сломалось кресло на гарантии мои права
К примеру, в Москве произвольное изменение нотариусом размера нотариального тарифа считается дисциплинарным проступко м п. 11 § 9 Профессионального кодекса нотариусов Москвы, утв. Московской городской нотариальной палатой 30.09.2000 . Правда, карается это несурово, максимум — строгим выговоро м п.
О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН Доходы минус расходы (актуально на 2023 г.): Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы минус расходы, вы можете узнать в статье . Настоящая статья посвящена только специфике УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».Большим преимуществом этого варианта УСН является так называемая дифференцированная налоговая ставка.
Как правильно отражаются нотариальные расходы в налоговом учете?
> > > Налог-налог 06 июля 2016 Нотариальные расходы в налоговом учете принимаются к учету по своим особым правилам и нормативам.
Если в бухучете эти услуги учитывают в затратах в полном размере, то правила их налогового учета заслуживают отдельного, более пристального рассмотрения. В зависимости от того, требуется ли нотариальная форма для какого-либо документа, нотариальные действия подразделяют на обязательные и необязательные.
По обязательным услугам нотариус из госконторы возьмет с клиента пошлину в размере, указанном в ст. 333.24 НК РФ. Точно за те же самые действия нотариус-частник возьмет тариф в порядке, изложенном в гл. 25.3 НК РФ и ст. 22 Основ законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 N 4462-1.
А вот за действия, для которых законом не установлена обязательная нотариальная форма, нотариус (не важно – частный или государственный) берет тарифы, как того требуют Основы о нотариате.
Услуги нотариуса проводки
«Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2005, N 17 УЧЕТ РАСХОДОВ НА СОВЕРШЕНИЕ НОТАРИАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ Любой организации время от времени приходится пользоваться услугами нотариуса.
В каком размере при совершении того или иного нотариального действия следует уплатить госпошлину? Как отразить такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете?
Об этом вы узнаете из данной статьи.
Нотариальные действия совершают нотариусы, работающие в государственной нотариальной конторе или занимающиеся частной практикой (ст.1 Основ законодательства РФ о нотариате). С юридической точки зрения нет разницы в выборе нотариуса (частного или государственного), а вот с позиции налогового и бухгалтерского учета возникает немало вопросов.
Источник: dvpravo95.ru
