Управление ФНС по Москве дало разъяснения относительно учета расходов на создание сайта и интернет-магазина. За помощью к налоговикам обратился индивидуальный предприниматель, применяющий «упрощенку» (объект налогообложения — доходы минус расходы). Автор запроса интересовался, как правильно учесть затраты на создание сайта, его продвижение и раскрутку интернет-магазина. В ответном письме УФНС сослалось на недостаток данных для полноценного ответа. Тем не менее, некоторые пояснения специалисты обнародовали. Они подчеркнули, что учет расходов зависит от того, какого рода информация размещается на сайте:
Как правило, речь идет о деятельности и тех товарах (работах, услугах), которые производят и (или) реализуют. Если индивидуальному предпринимателю не принадлежат исключительные права на созданный программный комплекс и на сайте размещена рекламная информация о деятельности, то расходы по созданию сайта учитываются в целях налогообложения как расходы на рекламу. Основание — подпункт 20 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.
Списываем расходы на создание сайта и рекламу
. если создание сайта осуществляется на основании договора на создание программы для ЭВМ, предусматривающего переход к заказчику исключительных авторских прав на эту программу, то и в бухгалтерском, и в налоговом учете индивидуальный предприниматель должен признать нематериальный актив.
Если понесенные индивидуальным предпринимателем расходы связаны с разработкой программы для ЭВМ, являющейся в соответствии с Законом РФ от 09.07.1993 N 5351-1 «Об авторском праве и смежных правах» объектом авторского права, исключительные права на которую в соответствии с законодательством принадлежат индивидуальному предпринимателю, то правообладатель отражает в бухгалтерском учете исключительное право на программу для ЭВМ в составе нематериальных активов.
. чтобы учесть созданный веб-сайт как нематериальный актив, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ у индивидуального предпринимателя должны быть документы, подтверждающие существование нематериального актива и исключительного права на него.
Учитывая, что в обращении отсутствует информация о правообладателе сайта, не представляется возможным дать более конкретный ответ о порядке учета расходов на создание сайта интернет-магазина. Для рассмотрения поставленных в обращении вопросов необходимо представить копию договора о создании сайта, документы, подтверждающие расходы на его обслуживание, а также иные документы, имеющие отношение к запросу.
При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.
Напомним, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе «Справочник налогов» . Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе «Календарь бухгалтера» .
01062021 Налоговая новость об учете по УСН расходов на сайт / accounting for website expenses
Источник: bishelp.ru
Как учесть расходы на разработку сайта при усн
Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», оплатил услуги по разработке интернет-сайта. Можно ли учесть расходы на такие услуги при исчислении единого «упрощенного» налога? Да, можно, ответил Минфин России в письме от 18.06.19 № 03-11-11/44458.
Авторы письма напоминают положения подпункта 19 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Согласно этой норме, «упрощенщик» может учитывать расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.
На этом основании в Минфине полагают, что затраты на разработку сайта в сети интернет можно учесть в расходах при исчислении налоговой базы по единому налогу в рамках УСН. При этом должны быть соблюдены два условия. Первое — исключительное право на сайт не переходит к налогоплательщику. Второе — расходы на разработку сайта обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст.
252 НК РФ).
Источник: xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai
Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта?
Создание сайта сейчас сравнимо с жизненной необходимостью для большинства компаний. Однако до сих пор возникают вопросы как учитывать расходы на создание, модернизацию и продвижение сайта.
К расходам на создание сайта относится, в частности, стоимость:
- непосредственно самих работ (услуг) по созданию сайта (то есть создание дизайн-макета, верстка сайта, его программирование, тестирование и т.д.);
- затрат на регистрацию (и продление) доменного имени сайта;
- услуг хостинга.
Для целей бухгалтерского и налогового учета (как при общей системе налогообложения, так и при упрощенной) расходы на создание сайта являются затратами на создание нематериальных активов (Такое мнение высказал Минфин в своих письмах от 19.07.2012 N 03-03-06/1/346, от 28.07.2009 N 03-11-06/2/136). Эти расходы, а также расходы на обновление сайта и продлению срока аренды доменного имени, учитываются аналогично расходам на создание (приобретение) и обновление программы для ЭВМ, на которую у организации есть исключительное право. Срок полезного использования сайта и в бухгалтерском, и в налоговом учете определяется организацией самостоятельно, но в налоговом учете не может быть меньше 24 месяцев (п. 2 ст. 258 НК РФ, п. 26 ПБУ 14/2007).
Стоимость услуг по продвижению сайта являются ненормируемыми рекламными расходами, так как цель мероприятий по продвижению сайта – увеличение посещаемости сайта компании и, соответственно, привлечение внимания потенциальных покупателей. Эти расходы учитываются:
– при ОСН – на дату подписания акта об оказании услуг (Письмо Минфина от 08.08.2012 N 03-03-06/1/390);
– при УСН – после подписания акта об оказании услуг и их оплаты (Письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-11-11/317).
НДС по расходам на создание и обновление сайта, а также по услугам по его продвижению принимается к вычету в полной сумме после получения счета-фактуры Исполнителя.
Источник: СПС “Консультант плюс”, Издательство “Главная книга”, 27.05.2015
Источник: work-seo.ru
