При УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.
Собираем документы на имущественный налоговый вычет
Думаете, самый популярный вопрос наших клиентов это «дадут ли мне вычет?». Ничуть не бывало! Большинство спрашивает, «реально ли собрать все необходимые документы?». Вот так. И очень удивляются, что пакет документов для налоговой вполне скромный и вменяемый. Итак, не переживаем, не волнуемся и готовим:
Типичные ошибки новичков в УСН
Упрощенка, вроде как, простая, но досадные ошибки — сплошь и рядом.
Когда при УСН учитывать в расходах таможенные .
Фирма на УСН покупает импортные товары для перепродажи. В какой момент она может включить в расходы таможенные платежи?
Не все затраты при УСН можно учитывать!
Международный день бухгалтерии — 10 ноября. .
Интересно отметить, что буквально позавчера, 10 ноября был не только «День сотрудника органов внутренних дел» (в народе «День милиции»), но 10 ноября еще и Международный день бухгалтерии (International Accounting Day), который отмечается во многих странах мира.
Что поменяется в УСН
Как известно, с 2021 года отменяется ЕНВД. Вместо этого спецрежима можно, например, применять УСН.
Хорошие новости для ИП на УСН
Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил, что ИП на упрощенке могут учесть в расходах оплаченный налог на имущество.
Источник: banki.news
Учет мебели на предприятии: проводки
Содержание
- Учет мебели в офисе
- Проведение учета оргтехники
- Налоговый учет затрат на приобретение мебели
- Нюансы учета купленной мебели
- Особенности амортизации оргтехники и офисной мебели
- Документы, которые потребуются для учета
- Особенности списания мебели
- Учет мебели: часто задаваемый вопросы
Мебель – неотъемлемая часть каждой организации. Без нее невозможно осуществление хозяйственной деятельности. Однако не все задумываются, что каждый предмет должен числиться на балансе фирмы. По этой причине вся мебель компании подлежит учету, который должен выполняться в соответствии с установленными правилами. В статье расскажем про учет мебели в офисе, в организациях и гостиницах, дадим примеры проводок.
Учет мебели в офисе
Бухгалтерский учет мебели в офисе – ответственное мероприятие. Для его проведения необходим грамотный подход. Обычно обновление и покупка новой мебели осуществляется небольшими партиями. Сегодня компания может приобрести шкаф, а через месяц обзавестись новыми стульями.
Как офис в квартире поможет сократить налоги? Лайфхаки предпринимателей. Бизнес и налоги.
- купленный объект будет использоваться для производства продукции, оказания услуг или нужд предприятия. К аналогичной категории относят и имущество, которое компания будет предоставлять в аренду;
- купленное имущество предназначено для длительного применения. К этой категории относят предметы, которые будут пригодны больше 12 месяцев;
- компания не собирается продавать в дальнейшем приобретенный объект;
- объект сможет приносить компании прибыль.
Все остальное приобретенное имущество относят к МПС. Поступившая мебель оформляется на основании первичных документов. Формуляр закреплен Постановлением Госкомстата от 21.01.03. №7.
Чтобы окончательно разобраться, к какому типу средств относится офисная мебель, нужно ознакомиться с п.5 ПБУ 6/01. Согласно положению нормативно-правового документа, если в отношении объекта выполняются все условия, зафиксированные в п.4, но его стоимость не превышает 40000 руб., то он может быть учтен в качестве МПЗ.
Чтобы сохранить такое имущество на производстве, необходимо организовать надлежащий контроль над его движением.
Исходя из утверждения, получается, что офисная мебель входит в состав МПЗ. Если компания приобретает недорогие предметы, все они указываются в отчетности, как материально-производственные запасы. Кроме того, в фирме ведется контроль над движением и сохранностью купленного имущества. Поступление мебели может быть отражено с помощью следующих проводок:
- Дт 08 Кт 60 (оприходование офисной мебели).
- Дт 19 Кт 60 (отражение размера НДС).
- Дт 60 Кт 51, 52, 55 (оплата счетов поставщиков).
Существует и другой способ ведения учета. Он может осуществляться в рамках отдельного забалансового счета. Если компания пойдет по этому пути, потребуется завести карточки учета на все объекты мебели. Для подобных целей могут быть использованы унифицированные или самостоятельно разработанные формы.
Проведение учета оргтехники
Почти все объекты оргтехники относят к средствам механизации. Срок эксплуатации таких предметов больше 1 года. Обычно оргтехнику учитывают в составе ОС. Во время проведения манипуляций, во внимание принимается фактическая стоимость имущества.
Отражение объектов в бухучете происходит на основании акта приема-передачи, который был составлен предварительно. Оформление бумаги осуществляется по форме 0504101. Согласно новым правилам, сегодня составлять подобный акт для учета оргтехники необязательно. Однако, при поступлении нового имущества, учреждение должно составить ордер на приемку материальных ценностей. Документ часто используют как основу для отражения оргтехники в бухгалтерском учете.
Чтобы разобраться в особенностях проведения процедуры, нужно изучить пример. Компания купила МФУ, состоящее из принтера, сканера и копировального аппарата. Итоговая стоимость имущества составила 40000 руб. При этом расходы на доставку в договоре значились отдельно. Для их покрытия, фирме пришлось дополнительно потратить 500 руб.
Еще 3 000 руб. ушло на установку и подключение. Период полезного использования устройства составляет 5 лет. Пример проведения учета оргтехники представлен в таблице ниже.
| Манипуляция | Дебет | Кредит | Сумма в рублях |
| Устройство поступило | 4 106 31 310 | 4 302 31 730 | 40000 |
| Траты на доставку | 500 | ||
| Мастер установил и подключил оборудование | 3000 | ||
| Принятие к учету | 4 101 34 310 | 4 106 31 310 | 43500 |
| Величина амортизации, списываемая каждый месяц | 4 109 80 271 | 4 104 34 410 | 725 |
Налоговый учет затрат на приобретение мебели
Если компания находится на УСН, все имущество, стоимостью меньше 40000 руб. и используется больше 1 года, относится к материальным издержкам (ст.257 НК РФ). Фирма имеет право списать его на затраты по «упрощенке». Основанием для осуществления подобной манипуляции служит ст.346.16 НК РФ. Однако бухгалтер должен принять во внимание ст.254 НК РФ.
Имущество, которое не является амортизационным, нужно включать в состав издержек в полной сумме. Действие выполняется по мере ввода предметов в эксплуатацию.
Мебель и оргтехника, которая стоит меньше 40000 руб., относится к малоценному имуществу. Если компания понесла траты на приобретение предметов, относящихся к этой категории, бухгалтер имеет право отразить их в «Книге учета доходов и расходов» сразу после проведения оплаты. Ждать, когда имущество будет введено в эксплуатацию, не нужно (ст.346.17 НК РФ).
Ремонт арендуемого помещения при усн
Магазин принадлежит «Гермесу» на праве аренды. По условиям договора аренды арендатор обязан проводить ремонт помещения за свой счет.
Для выполнения ремонтных работ «Гермес» привлек подрядную организацию. Стоимость работ составила 212 400 руб. (в т. ч. НДС – 32 400 руб.). Акт по форме № КС-2 был подписан в июне.
В этом же месяцы работы были оплачены подрядчику.
В бухгалтерском и налоговом учете расходы на капитальный ремонт списываются единовременно. Содержание:
- Усн: расходы на ремонт
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Расходы на ремонт арендованного помещения при усн
- Можно ли взять в расходы затраты на ремонт арендованного помещения
- Можно ли учитывать расходы на ремонт арендованных основных средств при усн?
Можно ли учитывать расходы на ремонт арендованных основных средств при усн?
В июне бухгалтер «Гермеса» сделал следующие проводки: Дебет 44 Кредит 60– 180 000 руб. (212 400 руб. – 32 400 руб.) – списаны затраты на ремонт помещений магазина; Дебет 19 Кредит 60– 32 400 руб. – отражен НДС, предъявленный подрядчиком; Дебет 44 Кредит 60– 32 400 руб.
Если ремонт выполняется собственными силами, то документальным подтверждением расходов будут документы на приобретение и оплату строительных материалов, ведомости начисления заработной платы работникам, выполняющим ремонтные работы, ведомости по начислению амортизационных отчислений по оборудованию, использовавшемуся для выполнения работ по ремонту и т.п.
Расходы на ремонт при УСНО Зобова ЕП
» Напомним, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшить полученные доходы на расходы, поименованные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ.
При этом данные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Подтверждение: п. 1, 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ.
В перечне расходов, поименованных в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ (которые могут учитываться при УСН), указаны, в частности, материальные расходы.
Данные расходы применяются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль – то есть в соответствии с положениями ст. 254 Налогового кодекса РФ. Подтверждение: пп.
5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. А согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ к материальным расходам относятся, в частности:
- а также затраты на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями самого налогоплательщика.
- затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями;
Исходя из вышеизложенного следует вывод: «упрощенец», который применяет объект налогообложения «доходы минус расходы», может учитывать в составе расходов затраты на произведенный ремонт (например, системы вентиляции и кондиционирования) в арендуемом офисном помещении. Аналогичный вывод был сделан и Минфином России в своем недавнем письме от 15 февраля 2016 г.
Расходы на ремонт арендованного помещения при УСН
Образец письма о снижении арендной платы: Вариант 1 Управляющему торговым центром Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович!Просим Вас рассмотреть вопрос о снижении арендной платы на 5% в связи с тяжелым материальным положением предприятия, вызванным уменьшением объёма продаж.Наша компания за всё время сотрудничества выполняла свои обязательства по договору, надеемся на Ваше понимание.С уважением, директор компании И.И.Тугриков Вариант 2 Управляющему компанией Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович!В связи со сложившейся экономической ситуацией в нашей отрасли, просим Вас снизить размер арендной платы на 5%. Выражаем надежду на взаимовыгодное сотрудничество и впредь.С уважением, директор компании И.И.Тугриков Вариант 3 Управляющему гостиничным комплексом Сидорову И.П.Уважаемый Иван Петрович,В связи с тяжёлым финансовым положением нашей компании просим Вас рассмотреть возможность снижения стоимости арендной платы до суммы_____ руб. за 1 кв.м. В настоящее время за нашей компанией не числится задолженностей по арендной плате.С уважением, директор компании И.И.Тугриков
Учёт расходов при УСН(15%) на ремонт помещения арендуемого у учредителя
Организация арендует нежилое помещение у единственного учредителя как у физ.
Источник: gaarant.ru
