Как учесть в УСН взносы в СРО

Рекомендуем оценочную компанию:

Министерство Финансов Российской Федерации П и с ь м о
[ Организация, применяющая УСН, не вправе учитывать в составе расходов взносы в компенсационный фонд и членские взносы СРО ]

Вопрос: Строительная организация в 2009 г. применяла УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». В 2009 г. организация, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ, вступила в саморегулируемую организацию (СРО).

При этом в 2009 г. для вступления в СРО уплачены взносы в компенсационный фонд СРО и членские взносы.
Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдано СРО в 2010 г.

Вправе ли организация при исчислении налога за 2009 г. включить в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения, суммы указанных взносов?

Нерабочие дни и другие новшества ноября 2021 — как учесть в 1С (запись эфира от 10.11.2021)

С 2010 г. организация перешла на объект налогообложения «доходы».

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расходы в виде взносов некоммерческим организациям в вышеуказанный перечень расходов не включены.

Исходя из этого налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы в виде взносов в компенсационный фонд и членских взносов, уплачиваемых при вступлении в саморегулируемую организацию.

Заместитель директора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Поделиться ссылкой в социальных сетях:

Комментарии к материалу: (пока комментариев нет)

Источник: www.ocenchik.ru

«Упрощенцы» не вправе учитывать в расходах взносы в саморегулируемую организацию

Для приема в члены саморегулируемой организации (СРО) строительная компания должна уплатить вступительный взнос и взнос в компенсационный фонд СРО. Далее организация обязана вносить регулярные членские взносы. Если строительная компания применяет общий режим налогообложения, то она может учесть все эти затраты при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Однако у организаций, применяющих «упрощенку», такой возможности нет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 12.04.10 № 03-11-06/2/57.

Переход на УСН уведомительный.

Основание у чиновников элементарное. Закрытый перечень расходов, учитываемых «упрощенцами» при определении налоговой базы, приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы в виде взносов некоммерческим организациям в этот перечень не включены. Значит, взносы в СРО (в компенсационный фонд и регулярные взносы) «упрощенцы» учесть не могут.

Источник: БухОнлайн.ру

Вступить в СРО

Источник: www.as-sro.ru

Как списать затраты на вступление СРО

Членство в саморегулируемой организации сопряжено с определенными расходами: уплатой вступительных и членских взносов, перечислением денежных средств в компенсационный фонд. Естественно любого предпринимателя волнует вопрос: «Как списать затраты на вступление в СРО?».

Если для Вашей компании членство в СРО является производственной необходимостью, то взносы и страховые платежи в соответствии с Налоговым кодексом РФ можно учесть при налогообложении прибыли. В этом случае членские взносы списываются единовременно, а страховые платежи — равными долями в течении всего периода членства.

Некоторые сложности возникают, если Вы вступили в СРО, хотя прямой необходимости состоять в саморегулируемой организации не было (из соображений престижа или для повышения лояльности будущих заказчиков и партнеров). Налоговая инспекция в этой ситуации, скорее всего, сочтет отнесение этих издержек на прибыть экономически необоснованным. В этом случае специалисты рекомендуют воспользоваться статьей прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Бухучет членских взносов в СРО: оформление первичных документов

Для того чтобы не возникло проблем с налоговой особое внимание следует обратить на оформление первичных документов, которые подтверждают перечисление взносов и служат материальной базой на которой формируются проводки на членские взносы в СРО.

Основная проблема связана с тем, что при вступлении в саморегулируемую организацию между партнерством и новым членом договор не заключается. Вы получаете на руки свидетельство, в котором ничего не сказано о размере взносов и сроках их перечисления.

Если саморегулируемая организация выставляет счет, то его можно использовать в качестве подтверждающего документа, если же счета нет, то в качестве документа, подтверждающего Ваши расходы можно использовать положение СРО о размере и порядке уплаты взносов или выписку из протокола собрания СРО.

Бухгалтерские проводки на вступительные взносы в СРО

Затраты на членство в СРО состоят из единовременных и регулярных платежей. К первым относятся вступительный и компенсационный взносы, ко вторым – регулярные членские взносы.

Если оплата членских взносов происходит ежемесячно или поквартально, то отражать их следует в тех отчетных периодах, когда фактически была произведена оплата. Если в Вашем СРО принята ежегодная оплата членских взносов, то эту сумма уплачивается долями помесячно или поквартально.

Единовременные платежи — вступительный и компенсационный взносы уплачиваются один раз и при возможном выходе из СРО не компенсируются. В этом случае используется статья 97 «расходы будущих периодов».

Проводки на учет взносов в СРО выглядят следующим образом:

при ежемесячном списании взносов:

дебет 76 — кредит 51 — перечисление взносов в СРО
дебет 97 — кредит 76 — отнесение сумм на расходы будущих периодов
дебет 20 — кредит 97 — регулярное списание взносов

при единовременном списании:

дебет 76 — кредит 51 — оплата взносов
дебет 20 — кредит 76 — списание взносов

Налоговый и бухгалтерский учет взносов в СРО

В связи с тем, что свидетельство СРО бессрочное, предприятие должно самостоятельно определить, каков будет период списания потраченных средств на текущие затраты. Обычно берется период от трех до пяти лет. В бухгалтерском учете средства списываются на текущие затраты долями в течении установленного периода, начиная с момента получения свидетельства члена СРО.

В налоговом учете затраченные средства фиксируются сразу в составе прочих расходов единовременно на дату выдачи свидетельства, что приводит к возникновению отложенных налоговых обязательств.

• Виды допусков СРО

• на вентиляцию
• на пусконаладочные работы
• на фасадные работы
• на благоустройство
• для субподрядчиков
• на малоэтажное строительство
• для инжнеров-строителей
• для строителей-проектировщиков
• для кадастровых инженеров
• для энергоаудиторов
• для архитекторов и проектировщиков

Источник: sro97.ru