Как учитывать алименты в УСН

Удерживаемые алименты входят в состав этих сумм. П. 2 ст. 346.17 НК РФ гласит, что расходы для расчета УСН могут быть признаны только после их фактической оплаты. Следовательно, удержанные алименты, исчисленные из заработной платы и иных начислений в пользу сотрудника, признаются в составе расходов в налоговом учете при УСН в момент их выплаты (перечисления).

Это подтверждено письмом Минфина РФ от 25.06.2009 № 03-11-09/225. При этом все расходы организации должны сопровождаться подтверждающими документами.

За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс. руб., лишение права занимать соответствующую должность ответственному лицу (заниматься соответствующей деятельностью), в некоторых случаях — даже заключение такого лица под стражу на срок до 2 лет.

Условия признания расходов при УСН (доходы минус расходы)

1. расходы должны быть обоснованы. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;
2. расходы должны быть документально подтверждены;
3. расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ, услуг) и/или имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и/или имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и/или передачей имущественных прав.

Удержание алиментов в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (редакция 3.0)

Людмила, добрый день!
Давайте уточним, какую ситуацию мы моделируем? Первоначальный комментарии или вторичный, где после работы у вас возникли вопросы?
По 6 НДФЛ автоматического заполнения не будет, так как сумма налога будет равна нулю. Можно добавить в отчет ручным способом при нажатии добавить строчку. и ввести данные по одному этому сотруднику.

Еще почитать —> Что за диагноз инфаркт головного мозга?инвалидность положена?

Светлана, добрый вечер. Конечно, я все понимаю. Тогда Вы могли бы смоделировать ситуацию в 1С Бух. 8.3 и скрины прислать (так как на сайте я не нашла, как это делается), чтоб хоть понимать, какие проводки формируются при этом и какие регистры программа создает. А я уж по аналогии сделаю все начисления в 8.2.
По удержанию так получилось в феврале, потому что когда получили исполнительный лист, аванс уже был выплачен, и 50% на удержание из зарплаты уже не хватило, поэтому полный остаток и перечислили в счет алиментов (я писала об этом в вопросе)..
Спасибо большое за помощь заранее..

30 мая 2021 urist46 78
Поделитесь записью

Похожие записи

Источник: yurist-46.ru

Удержание алиментов при УСН в 1С Бухгалтерия 8

Алименты при УСН «доходы»: расходы предпринимателя

Минфин России ответил на вопрос о документальном подтверждении расходов предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы».

Доходы для удержания алиментов

Алименты удерживают с доходов от предпринимательской деятельности, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением этой деятельности (подп. «з» п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, далее — Перечень).

Вычет расходов из суммы доходов для целей удержания алиментов разрешен в случае документального подтверждения расходов (п. 1 Разъяснений о порядке применения подпункта «з» пункта 2 Перечня, утвержденного приказом Минтруда России, Минфина России и Минобрнауки России от 29.11.2013 № 703н/112н, 1294, далее — Разъяснения).

Конституционный Суд РФ в постановлении от 20.07.2010 № 17-П прямо указал, что при удержании с предпринимателя, перешедшего на УСН и избравшего объектом налогообложения «доходы», алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом оформленные.

Учет расходов при УСН «доходы»

Оформить надлежащим образом расходы для целей удержания алиментов вправе предприниматели на УСН вне зависимости от выбранного ими режима налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Например, предприниматель может использовать первичные документы, предусмотренные Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В то же время расходы при УСН подлежат отражению в Книге учета доходов и расходов (КУДиР), порядок заполнения которой утвержден приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (далее – Порядок).

Обязанность вести эту книгу установлена только для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2.5 раздела II Порядка). Предприниматель, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в обязательном порядке отражают в книге только расходы, связанные с бюджетными субсидиями и финансовой поддержкой.

По мнению Минфина России, иные расходы, связанные с получением доходов, предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы» отражают в КУДиР по своему усмотрению. При этом такие «иные» расходы можно учитывать исключительно в целях начисления алиментов и нельзя использовать для целей налогообложения в рамках УСН (п. 5 Разъяснений).

Эксперт по налогообложению Б.Л.Сваин

Письмо Министерства финансов РФ
№03-11-11/5101 от 30.01.2018

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке определения доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы», в целях исчисления алиментов и исходя из содержащегося в письме вопроса сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом «з» пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841 (далее — Перечень), удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (пункт 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством (пункт 4 Перечня).

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2010 N 17-П указывается, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом оформленные. При этом могут использоваться первичные учетные документы, предусмотренные Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В связи с этим следует иметь в виду, что уточнять разъяснения Конституционного Суда Российской Федерации Минфин России не вправе.

Согласно пункту 1 разъяснения о порядке применения подпункта «з» пункта 2 Перечня, утвержденного приказом Минтруда России, Минфина России и Минобрнауки России от 29.11.2013 N 703н/112н, 1294 (далее — Разъяснение), вычет указанных сумм расходов производится в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем вне зависимости от выбранного им режима налогообложения.

В соответствии с пунктом 5 Разъяснения расходы индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Эта норма относится исключительно к определению расходов в целях начисления алиментов.

Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

При этом сообщаем, что согласно пункту 2.5 раздела II Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н, учет произведенных расходов в указанной книге осуществляется только налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщики (в том числе индивидуальные предприниматели), применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в обязательном порядке отражают в книге только расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.17 Кодекса. Иные расходы, связанные с получением доходов, отражаются ими в книге по своему усмотрению.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Источник: www.berator.ru

Алименты ЕНВД и УСН

ВОЙТИ ЧЕРЕЗ СОЦ СЕТИ И ВЫ МОЖЕТЕ ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

2 сообщения / 0 новое
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии
вс, 11/29/2020 — 23:19

Алименты ЕНВД и УСН
Ваш вопрос:
Как считать алименты на усн и енвд?

• Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

пн, 11/30/2020 — 22:58

На основании документов, подтверждающих первичные доходы(квитанции, КУДиР)

Подпишитесь на Ютуб канал

• Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Аналитика законодательства

Вход на сайт

Новости одной строкой

В Москве и области в первом полугодии вырос спрос на ипотеку и составил 830 млрд руб (+40% г/г)
Мужчина ловит рыбу на своей улице в Бразилии после сильного ливня

Консультации по темам

Приветственное слово

Меня зовут Олег Никитин, я юрист, главный редактор СМИ Форум юристов Советник, я частнопрактикующий юрист, веду

ВЫ можете обратиться ко мне и моей команде пос следующим вопросам: гражданские споры, административные споры, споры по КАС РФ, подготовка документации для получения грантов, бухгалтерские услуги. Регистрация патентов, товарных знаков, полезных моделей, а также иные юридические услуги.

О форуме

Номер в реестре СМИ Эл №ФС77-76750 от 16.09.2019г. Зарегистрировано Роскомнадзор. Учредитель: ИП Никитин Олег Владимирович, Главный редактор: Никитин Олег Владимирович

Возрастная категория 18+

• УСЛУГИ ПОРТАЛА
• Биографии
• Бизнес-юрист
• Открытые реестры юр.лиц всех стран
• Реестры недвижимости др. стран
• Объявления Вакансий
• Жалоба в Конституционный суд РФ
• Дислокации судов
• Пользователи
• Общественная приемная
• Юрист на ютубе
• Комикс

Источник: xn—-dtbrojdkckkfj9k.xn--p1ai