Могу ли я оплатить покупку ККМ и договора с ОФД со своего личного счёта физического лица и как нужно учитывать эти затраты по бухгалтерии в рамках УСН доходы 6%?
| Анатолий , Москва
Ответы юристов (1)
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Согласно статье 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы, связанные с приобретением (за исключением лизинга) контрольно-кассовой техники, могут быть включены в состав расходов налогоплательщика при условии, что она необходима для осуществления деятельности налогоплательщика. При этом, производство расчетов по договорам купли-продажи и транспортировки ККТ и регистрацию в ОФД необходимо осуществить на ИП на УСН (Доходы 6%). Однако, оплата данной покупки с личного счета ИП не рекомендуется, так как такое действие противоречит принципам налогового учета и может привести к необходимости погасить расчеты между ИП и его физическим лицом.
#4352769 2023-01-11 23:13:24
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Для решения этого вопроса вам нужно будет предоставить следующие документы: 1. Договор купли-продажи ККМ и договор с ОФД. 2. Документы, подтверждающие оплату покупки ККМ и договора с ОФД (например, квитанции об оплате). 3. Бухгалтерскую документацию, связанную с этими затратами, чтобы было возможно отразить их в учете (например, счета-фактуры). 4. Документы, подтверждающие статус ИП и его налоговый режим (регистрационное свидетельство о государственной регистрации ИП, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество, подтверждающие наличие у ИП режима налогообложения УСН с доходов).
Также стоит уточнить, что для ИП на УСН доходы 6% такая оплата возможна, однако учитывайте, что для максимальной охраны своих прав и интересов вам рекомендуется обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам, так как в области налогового законодательства есть много нюансов, которые могут быть не очевидными для неподготовленного человека.
#4448742 2023-01-11 23:13:24
Ермаков Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1591 день
Ответов: 4612 Рейтинг: 10
Статьи закона в данном случае не требуются, так как вопрос не имеет юридических аспектов. Однако, стоит отметить, что в соответствии со ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы на приобретение кассовых аппаратов и/или услуг оператора фискальных данных могут быть учтены в качестве расходов налогоплательщика при условии их соответствующей документальной подтверждаемости.
Источник: prav.io
Как учитывать ккм при усн
Кассовое оборудование требуется любой компании и предпринимателю. Однако его можно не только купить, но и взять в аренду. Каждый выбирает тот способ работы, который ему удобен. Однако покупку и аренду ККТ нужно демонстрировать в расходах по-разному. Сегодня мы разберем эту тему подробнее.
Бухгалтерский учет купленной кассы
Важно, что зафиксировать в расходах нужно не только стоимость кассы, но также цену фискального накопителя и услуг, которые предоставил посредник.
Основные средства – кассы, которые стоят более 40 тыс. рублей, и используются более 12 месяцев. Признание расходов на такое оборудование пойдет стандартно: через амортизацию.
Если касса стоит дешевле, то ее относят к категории материально-производственных запасов. Оборудование будет стоять на счете 10-9. Расходы нужно учесть в момент ввода кассы в эксплуатацию. Стоит внести записи дебета на счета: 20, 26, 29, 44.
Налоговый учет купленной кассы
Здесь также значительное внимание уделяют стоимости оборудования. Однако есть еще один фактор – система налогообложения, которую использует предприниматель или компания.
- Для ОСНО. Если касса не амортизируемая, то она относится к материальным расходам. Но если ее стоимость составляет более 100 тыс. рублей, и компания использует ее больше года, то она становится амортизируемым имуществом.
- Для УСН. Есть несколько вариантов признания расходов при покупке контрольно-кассовой техники.
- Стоимость кассы более 100 тыс. рублей? Тогда можно признать расходы на амортизацию. Однако сделать это нужно сразу, как только вы ввели оборудование в использование.
- В остальных случаях ККТ – материальные расходы.
Есть приятный бонус при покупке любой онлайн-кассы. Приобрели и зарегистрировали ККТ до 1 июля 2019 года? Вы сможете запросить налоговый вычет. Его максимальная сумма составит 18 тыс. рублей.
Касса в аренду в бухучете
Решили арендовать онлайн-кассу? Тогда учитывайте, что расходы будет регулировать ваш договор с арендодателем. Онлайн-кассу учитывают на забалансовом счете 001. При этом важно указать стоимость ваших расходов, которые следуют из договора с арендодателем.
Учтите, фискальный накопитель находится не в вашей собственности. Он также принадлежит собственнику кассы. Отдельно оплачиваются услуги оператора фискальных данных и дополнительный софт. В налоговом учете расходы при аренде ККТ учитываются стандартно.
Источник: www.1-ofd.ru
УСН и торговые автоматы
С 1 января 2013 года применение ЕНВД перестало быть обязательным и теперь у индивидуальных предпринимателей и организаций есть возможность выбирать режим налогообложения самостоятельно. Для многих наиболее благоприятной стала упрощённая система налогообложения (УСН), применяя которую, налогоплательщик вправе решить — платить ли ему 6% от дохода, или 15% от разницы между доходами и расходами. Рассмотрим некоторые вопросы, возникающие у перешедших на «упрощёнку» владельцев торговых автоматов.
Обязательна ли встроенная ККТ?
Устанавливать ККТ в торговые автоматы тем, кто решил перейти с ЕНВД на УСН, не придётся. Напомним, что в настоящее время вопрос применения контрольно-кассовой техники в торговых автоматах решён в пользу предпринимателей. Несмотря на то, что Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» не содержит никаких прямых указаний на то, что продажа товаров, оказание услуг или выполнение работ с использованием торговых автоматов возможны без применения ККТ, пункт 3 статьи 2 указанного Закона допускает ведение наличных расчётов без ККТ при разносной мелкорозничной торговле, к передвижным средствам которой и относятся торговые автоматы (пункт 24 ГОСТ Р 51303-99 утв. Постановлением Правительства РФ от 11.08.1999 № 242-ст).
На стороне предпринимателей и обширная судебно-арбитражная практика, признающая незаконными постановления налоговых органов о привлечении к ответственности за неприменение ККТ (например, Определение ВАС РФ от 21.11.2007г.№ 12785/07). Выводы суда также неоднократно подтверждали в своих разъяснениях Минфин и ФНС: в письме УФНС по г. Москве от 07.09.2011г. № 17-15/086756 прямо сказано об отсутствии оснований для привлечения организаций и индивидуальных предпринимателей к ответственности за неприменение ККТ при денежных расчетах за товары или услуги с использованием торговых автоматов (автоматов самообслуживания), эксплуатирующихся в автоматическом режиме.
Если с помощью вендинговых аппаратов оказываются услуги населению, то применение ККМ, как и при продаже товаров, не является обязательным, но необходима выдача соответствующего бланка строгой отчетности (БСО) – это устанавливает пункт 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ, что делает применение автоматов без ККТ по оказанию услуг не возможным БСО применяются, если деятельность отнесена к услугам, перечисленным в «Общероссийском классификаторе услуг населению» (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 № 163). Разработать БСО можно самостоятельно с соблюдением всех обязательных реквизитов, но распечатывать бланки следует не на обычном принтере, а только типографским способом, также на БСО должна ставится печать и подпись. Из этого можно сделать вывод, что продажа услуг через Автоматы без встроенной ККТ не реальна.
Учитываем выручку
Каким образом учитывать выручку, то есть наличные денежные средства, поступающие в автомат, не имеющий ККТ? Поступление наличных денег в торговый автомат необходимо приходовать. Во избежание превышения лимита остатка денежных средств в кассе, выручка из автомата инкассируется представителем организации и сдаётся в банк или выдаётся под отчет сотрудникам на определённые виды расходов.
Документально учёт выручки оформляется следующим образом. При изъятии выручки на каждый автомат составляется соответствующий акт инкассации. Его форму можно разработать самостоятельно с соблюдением обязательных реквизитов, предусмотренных частью 2 статьи 9 Закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г. В акте желательно указать значения счётчиков автомата по количеству и суммам продаж на момент инкассации. На сумму акта составляется приходный кассовый ордер и делается запись о приходе в кассовой книге.
Дата признания дохода
Фактически денежные средства могут на конец дня оставаться в торговом автомате, а их инкассация производиться лишь раз в несколько дней. Когда включать выручку в доходы в этом случае – в день её поступления в автомат, или в день поступления в кассу (на расчётный счет)? При УСН днём получения дохода считается день, когда деньги были внесены в кассу, на расчётный счет, либо задолженность была погашена иным способом (п.1 ст. 346.17 НК РФ), а в письме Минфина от 24.08.2006 г. № 03-11-04/2/178 прямо указано, что доход образуется в день поступления денег в автомат самообслуживания, но это относится к автоматам со встроенной ККТ. Автоматы без фискального регистратора зачастую не фиксируют дату продажи и определить доход можно только в момент инкассации, в этом случае датой дохода будет являться дата инкассации и передачи денег в кассу организации (ИП), т.е. по приходному кассовому ордеру.
Признание расходов
В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН доходы минус расходы, вправе учесть расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы на аренду, обслуживание и транспортировку.
Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров. Т.е. учесть в Книге учета доходов и расходов можно затраты на товар при условии, что он был продан.
Кстати, с 1 января 2013 года действует новая форма Книги учёта доходов и расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012г. № 135н). Обязанность вести Книгу учёта доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы указана в статье 346.24 НК РФ. Теперь Книгу не нужно заверять в налоговой инспекции, но налоговые органы могут запросить её при проведении проверки или при обнаружении каких-либо разногласий по декларациям.
Источник: veq.ru
