Если организация использует арендованное имущество в предпринимательской деятельности, то коммунальные затраты нужно списывать на расходы по обычным видам деятельности.
Для составления отчетности нужно выполнить несколько простых шагов с подсказками. Составленный отчет сразу же можно отправить в инспекцию через интернет.
Если организация использует арендованное имущество в непроизводственных целях, то коммунальные затраты нужно списывать на прочие расходы.
Документальным подтверждением указанных расходов могут быть, в частности, договор аренды или отдельное соглашение о расчетах по коммунальным платежам между арендатором и арендодателем, копии счетов коммунальных служб.
Если арендатор оплачивает коммунальные услуги в составе арендной платы (без выделения их суммы или путем выделения как переменной составляющей), отдельно отражать расчеты по коммунальным платежам в учете не нужно (если коммунальные платежи не выделены в сумме арендной платы), либо нужно делать аналогично тому, как отражается начисление арендной платы (если коммунальные платежи являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и оплачиваются отдельным платежом).
Коммунальные платежи при аренде недвижимости
Документальным подтверждением расходов на оплату коммунальных услуг в данном случае могут являться, в частности, документы, связанные с расчетами по арендной плате, счета арендодателя на оплату стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором, копии счетов коммунальных служб.
Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».
Источник: www.moedelo.org
УСН 6% и аренда нежилого помещения: как учитывать коммунальные платежи и избежать налоговых проблем?
У меня ИП на УСН 6%. Я арендую нежилое помещение и выступаю посредником между коммунальными организациями и арендатором. На мое имя выставляются документы за коммунальные услуги, которые я перевыставляю арендатору. Узнала, что обязана учитывать эти платежи при исчислении налога, но раньше можно было избежать этого, заключив агентский договор с арендатором.
Сейчас актуально ли заключение агентского договора? К тому же, я уже заплатила налог за 2016 год без учета сумм, поступивших как возмещение коммунальных услуг, и налоговая не прислала никаких уведомлений. Есть ли вероятность, что они пришлют их в будущем? Или срок уже истек? Как мне поступить с налогом за 2017 год?
Можно ли заключить договор задним числом, так как я не получаю никакой прибыли от этих платежей?
| Марк , Москва
Ответы юристов (1)
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1583 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, агентский договор между вами и арендатором является одним из возможных способов организации взаимоотношений в данной ситуации. Следует обратить внимание на то, что при заключении агентского договора вы продаете услуги собственной деятельности арендатору, а не непосредственно недвижимость. Поэтому заключение агентского договора остается актуальным в настоящее время.
УСН доходы — расходы, как правильно заводить документы, чтобы корректно принималось к расходам — 1C
Что касается налогового учета, вам следует учесть все поступления, включая суммы, связанные с арендой и возмещением коммунальных услуг. Отчетность по налогам должна быть заполнена в соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации.
В случае уже уплаченного налога за 2016 год вам следует обратиться в налоговую службу для получения информации о возможных изменениях в налоговом учете и потребности в исправлении или дополнительном учете платежей за коммунальные услуги. Также рекомендуется обратить внимание на сроки подачи налоговой отчетности и при необходимости своевременно исправить возможные ошибки.
В отношении налога за 2017 год, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для получения конкретных рекомендаций и проведения учета.
#4772126 2022-12-27 11:34:29
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1583 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для решения данного вопроса вам потребуются следующие документы:
- Договор аренды нежилого помещения
- Документы, подтверждающие поступление платежей за аренду и возмещение коммунальных услуг
- Отчетность по налогам за предыдущие годы
- Документы, подтверждающие оплату налога за 2016 год
- Налоговая декларация и отчетность за 2017 год
Эти документы могут помочь вам в учете и демонстрации всех финансовых операций в отношении аренды и коммунальных услуг.
#4772127 2022-12-27 11:36:09
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1583 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64
Для решения данного вопроса применимы следующие статьи закона:
- Статья 606 Гражданского кодекса Российской Федерации — агентский договор
- Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации — порядок определения предмета налогообложения по УСН и учет доходов
- Статья 251.5 Налогового кодекса Российской Федерации — учет коммунальных услуг в налоговой отчетности
Источник: prav.io
Можно ли включать в расходы при УСН платежи за тепло в помещении, арендуемом у собственника, являющегося учредителем данной организации
Вопрос Татьяны Геннадьевны, ООО «ТД Товары для дома»
Организация оплачивает расходы по теплу за собственника арендуемого этой организацией помещения, который является учредителем данной организации. Можно ли включать в расходы при УСН данные платежи?
Ответ Soft+
Организация вправе арендовать помещение у своего учредителя. Положения Гражданского и Налогового кодексов РФ этому не препятствуют. Однако гражданину нужно доказать, что имущество, которое он сдает в аренду, принадлежит ему на праве собственности или ему доверено сдавать его в аренду (например, путем предоставления документов, подтверждающих право собственности). Такой вывод позволяет сделать статья 608 Гражданского кодекса РФ.* Эту позицию подтверждает и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 3 ноября 2006 г. № 03-03-04/2/231).
Согласно общему правилу, упрощенец вправе относить на расходы коммунальные платежи, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с коммерческой деятельностью. Это требования ст. 252 НК РФ. Кроме того, в расходах при УСН могут быть учтены только те затраты, которые перечислены в ст. 346.16 НК РФ.
Это закрытый перечень.
- собственных помещений,
- арендных помещений.
- Напрямую поставщику услуг, минуя арендодателя.
- Через арендодателя:
- сверх суммы арендной платы;
- как часть арендной платы в фиксированной или переменной части;
- по посредническому договору отдельно от арендной платы.
- коммунальные услуги, оказанные непосредственно в арендованном имуществе. Они учитываются в материальных расходах в общем порядке;
- коммунальные расходы по содержанию общего имущества в виде оплаты электроэнергии и услуг водоснабжения, если речь идет об отдельных помещениях, например, в торговом или деловом центре. Они учитываются пропорционально арендуемой площади в общей площади объекта недвижимости (Письмо Минфина России от 27.10.2020 № 03-11-06/2/93333).
- счета от поставщиков услуг;
- платежные поручения, кассовые чеки и др.
Арендатор вносит оплату за коммунальные услуги как часть арендной платы
Платежи за коммуналку часто становятся в договоре аренды переменной частью, что позволяет арендодателю не рисковать и оплачивать их в размере фактических затрат. Тогда итоговая сумма может быть разной из месяца в месяц. При этом размер фактически потребленных арендатором услуг можно определять на основании показаний индивидуальных приборов учета или рассчитывать пропорционально арендуемой площади. Способ должен быть указан в договоре аренды.
Если в договоре сумма коммунальных платежей фиксированная, то арендодатель несет определенные риски: не всегда можно отразить в расходах коммунальные платежи, возмещенные арендодателю арендатором. Такой вариант оплаты сегодня встречается редко.
- в договоре аренды;
- в дополнительном соглашении к нему;
- в самостоятельном соглашении, например, в договоре о возмещении затрат на коммунальные платежи, соглашении об участии в расходах на коммунальные платежи и пр.
- Арендодатель приобретает у поставщиков энергию, воду, газ, услуги по водоотведению для арендатора.
- Арендатор перечисляет арендодателю деньги за полученные коммунальные услуги.
- Арендодатель перечисляет оплату поставщикам.
Если арендодатель подписал договор с арендатором позже договора с коммунальными службами, то налоговая может не признать отношения по оплате коммунальных платежей посредническими и платежи от арендатора будет расценивать как доход.
Агент, который действует от своего имени, но за счет принципала, должен совершать сделки с поставщиком после заключения агентского договора. Тогда в составе своих доходов агент может учесть только агентское вознаграждение (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 12.09.2019 № 03-01-15/70350, от 18.04.2018 № 03-11-11/25816).
- счет на оплату коммунальных услуг;
- счет на оплату посреднического вознаграждения;
- счет коммунальных служб или расчеты.
Источник: soft-plus.ru
