Как учитывать обеспечительный платеж по аренде при УСН

Учитывается или не учитывается обеспечительный платеж по аренде в доходах ИП, зависит от того, что прописано в договоре.

Ранее Минфин разъяснял, что сам по себе обеспечительный платеж – это еще не доход арендодателя. При расчете дохода по ПСН в целях определения лимита он учитывается только тогда, когда будет зачтен в счет долга по аренде (письмо от 27 июля 2021 г. № 03-11-11/60066).

Минфин в письме от 1 июня 2023 г. № 03-11-11/50568 пишет так.

Если обеспечительный платеж выполняет, в том числе, функцию аванса (экономической выгоды будущих периодов), то ИП учитывает его на дату получения дохода. Значит, его надо включать в книгу доходов ИП на ПСН, и он будет учитываться при расчете лимита доходов, установленного для ПСН и составляющего величину до 60 млн. рублей.

Источник: www.berator.ru

Обеспечительный платеж при аренде

Правовые аспекты

Зачем нужен предварительный договор купли-продажи недвижимости

Виды предварительного договора. ПДКП должен составляться в той же форме, что и окончательный. Сторонами могут быть физлица и юрлица. Основные типы соглашения: между дольщиком и застройщиком; по ипотеке и государственному субсидированию; с внесением залогового аванса. […]

Удобство Онлайн Займов: Получение Финансовой Поддержки Без Хлопот

В современном мире возможности онлайн займов становятся всё более привлекательными. Будь то неожиданные расходы или внезапные возможности, займы онлайн предоставляют быстрый и удобный способ получения финансовой поддержки. Больше не нужно ожидать в очередях банков или заполнять множество бумаг – процесс стал проще и более доступным. Попробуйте moneypanda.com

Межрайонная ИФНС России №22 по Московской области

Способ проезда. Москва, шоссе Энтузиастов, д. 14 Станция метро «Авиамоторная», авт. 59, 125, 759, тролл. 45, 53, трамвай 12, 24, 32, 37, 46, 50 Реквизиты. Код ИФНС 7722 Наименование Инспекция Федеральной налоговой службы № 22 […]

Можно ли открыть больничный в субботу или воскресенье

Получение компенсации. Получить компенсацию за больничный сотрудник может сдав больничный лист в бухгалтерию своей организации. Бухгалтер самостоятельно рассчитает размер компенсации и начислит деньги к заработной плате. Получает компенсацию сотрудник в день выплаты зарплаты, который был […]

Ст. 218 ГК РФ. Основания приобретения права собственности

Другой комментарий к Ст. 218 Гражданского кодекса Российской Федерации. 1. Одним из оснований гражданского оборота является предположение, что всякая вещь, которая может быть объектом права собственности, имеет своего собственника. Ситуация утраты собственника расценивается правом как […]

Как получить пособие по безработице

Стоимость. Услуга стоит: 1200 руб — действие на 3 месяца (списывать будут по 400 руб в трех ближайших платежных периодах); 2200 руб — действие на 6 месяцев (списывать будут по 733 руб в трех ближайших […]

Обеспечительный платеж по договору.

Статья 116 УК РФ (нанесение побоев)

Состав преступления. Состав содержит в себе четыре нижеприведенных элемента, при утрате любого из них, деяние не может являться преступным. В связи с чем лицо не подлежит привлечению к уголовной ответственности. Объективная сторона, то есть конкретными […]

Трудовой договор с ненормированным рабочим днем

Ведение учета рабочего времени. Независимо от того как будет осуществляться работа в свободном или плавающем режиме, ее учет должен вестись регулярно. Для этого фамилия сотрудника отражается в табеле учета, и ежедневно ставятся отметки о его […]

Как оплатить госпошлину при разводе через сбербанк

О комиссии. Сбербанк Онлайн не взимает комиссию за уплату госпошлины за развод в своем регионе. Но следует обратить внимание на то, что если государственный орган находится не по месту регистрации, процент может быть. Отсутствие комиссий, […]

Как оформить вкладыш в трудовую книжку — образец

Когда осуществляется оформление вкладыша в трудовую книжку?. Вкладыш оформляется как часть трудовой книжки в том случае, если один из ее разделов оказывается заполненным и есть необходимость в дальнейшем внесении данных в него. Корректно оформленный вкладыш […]

Рубрики

• Аренда авто
• Медицинское право
• Разводы
• Раздел имущества
• Страховое право

Популярные статьи

• Образец служебной записки на повышение зарплаты
• Как оформить развод: куда и где подать заявление на развод
• Как замерить уровень шума от соседей и доказать, что соседи шумят
• Оформление загранпаспорта нового и старого образца
• Гарантии и компенсации работникам при ликвидации организации
• Сумма арестованного имущества не может превышать сумму долга
• Кому нужен патент на работу в России 2019, как оформить, как продлить
• Куда жаловаться на управляющую компанию
• Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета
• Ежегодные денежные выплаты донорам в 2020 году

Источник: chuvashbank.ru

Обеспечительный платеж проводки в бухгалтерском учете

Содержание

• Определение и назначение обеспечительного платежа
• Необходимость обложения налогами суммы обеспечительного платежа
• Особенности использования обеспечительного платежа
• Обеспечительный платеж проводки в бухгалтерском учете (на примере)
• Примеры использования обеспечительного платежа
• Экспертное мнение к вопросу о том, какую позицию занимает Минфин РФ в вопросе об обеспечительных платежах
• Законодательное регулирование
• Типичные ошибки
• Ответы на распространенные вопросы по теме «Обеспечительный платеж проводки»

Действующее законодательство не предусматривает возможности передачи денег в залог — но существует самостоятельная операция, именуемая «обеспечительным платежом». Как правило, при заключении арендного договора оговаривается внесение платы за пользование имуществом и определенной суммы, призванной защитить арендодателя от вероятных убытков.

В соглашении такая выплата может называться «залогом», «страховым депозитом», «гарантийным взносом». С юридической точки зрения это не что иное как финансовое обеспечение обязательств стороны договора — арендатора. Официальное же название данного платежа — обеспечительный платеж. В данной статье мы рассказываем о том, каково его назначение, как его использовать, облагается ли выплата налогами. Также рассмотрим обеспечительный платеж проводки в бухгалтерском учете на примере и узнаем, каково мнение Министерства финансов России по данному вопросу.

Определение и назначение обеспечительного платежа

Важно! Обеспечительный платеж не является аналогичной задатку или авансу выплатой.

Обеспечительный платеж — определенная сумма денежных средств, которая выплачивается одной из сторон договора в пользу второй стороны в качестве неустойки или гарантии отсутствия вероятных убытков в случае нарушения условий договора. Это не то же самое, что задаток и аванс. Предметом залога денежные средства не могут выступать хотя бы потому, что обращение взыскания на заложенное имущество предполагает его продажу, а деньги реализации не подлежат.

Задаток выплачивается второй стороне соглашения в счет причитающихся с первой стороны платежей, о которых сказано в договоре между ними. Аванс, в свою очередь, отличается от задатка тем, что:

• Если положение договора нарушается стороной соглашения, которая выплатила другой стороне задаток, то данная сумма возвращена плательщику не будет.
• Если же соглашение нарушается по вине той из сторон договора, которая получила от второй стороны задаток, виновник вернет задаток и заплатит такую же сумму в качестве неустойки сверху.

Необходимость обложения налогами суммы обеспечительного платежа

Важно! Если в тексте соглашения между сторонами сказано о том, что сумма обеспечительного платежа может быть использована получателем в расчетах по основному обязательству при расторжении соглашения, обеспечительный платеж рассматривается как аванс. Соответственно, возникает необходимость уплаты НДФЛ и НДС (а у фирмы на УСН образуются доходы).

Если договором не предусмотрено проведение расчетов по основному обязательству при прекращении действия соглашения средствами обеспечительного платежа, тогда данная выплата не может расцениваться как доход получателя средств. Обеспечительный платеж не является доходом до тех пор, пока не будет иметь место какое-либо событие, с наступлением которого обязательства будут обеспечены суммой обеспечительного платежа. Если ничего подобного так и не произошло, деньги возвращаются плательщику. Выходит, что сторона договора, получившая платеж, является его временным держателем, не имеющим коммерческой выгоды.

Особенности использования обеспечительного платежа

Рассматривая вопрос об использовании такого инструмента как обеспечительный платеж, необходимо помнить о следующих связанных с его выплатой моментах:

1. Если обстоятельства, которые предусматривались соглашением между сторонами, наступили, переданный ранее обеспечительный платеж должен быть засчитан в счет исполнения обязательства стороны.
2. Если какое-либо обстоятельство, оговоренное и предусмотренное в соглашении, не наступило в должный срок (или обеспеченное обстоятельство было прекращено), сторона, получившая в свое время обеспечительный платеж, должна возвратить средства плательщику (если только иное не оговорено договором).
3. В договоре между сторонами можно изначально предусмотреть обязанность одного из участников по дополнительной передаче партнеру обеспечительного платежа в случае, если будет иметь место оговоренное обстоятельство. К примеру, подобный ход уместен в случае, если обеспечительный платеж был потрачен на компенсацию убытков или выплату неустойки.
4. По сути, та сторона договора, которой был передан обеспечительный платеж, получает беспроцентный заем. Так происходит, потому что на сумму данной выплаты не начисляются проценты за пользование деньгами (если только такой пункт не прописан в соглашении).

Обеспечительный платеж проводки в бухгалтерском учете (на примере)

Важно! Когда передается обеспечительный платеж проводки должны быть отражены на отдельном субсчете, на котором ведутся расчеты по основному обязательству, предусмотренному договором.

Подписан арендный договор в отношении цеха. За несвоевременное перечисление собственнику арендной платы от арендатора начисляется штрафной процент в по ставке 30% годовых. Арендодатель, получивший обеспечительный платеж, имеет право потратить его на погашение процентов за не вовремя переданную арендную плату. НДС не уплачивается с суммы обеспечительного платежа. Бухгалтер владельца цеха сделает следующие проводки:

Зачислен обеспечительный платеж (без обложения НДС)

Начислены проценты за несвоевременное внесение арендной платы (30% годовых). НДС не облагаются.

60 с/сч. «Обеспечительный платеж»

76 с/сч. «Расчеты по претензиям»

Обеспечительный платеж списан в счет погашения претензии по несвоевременному внесению арендной платы.

Примеры использования обеспечительного платежа

Пример 1 — использование обеспечительного платежа с целью повышения платежной дисциплины

Был заключен арендный договор в отношении склада, согласно которому за несвоевременную передачу арендного платежа происходит начисление на сумму выплаты процентов по ставке 30% годовых. Получается, что на арендатора накладывается одновременно 2 денежных обязательства — плата за пользование арендованным помещением и проценты за несвоевременное внесение средств на счет арендодателя (штраф). То есть, за счет средств обеспечительного платежа владелец склада имеет право погасить проценты (в уведомительном порядке), не затронув при этом основную задолженность. Данный пункт договора об аренде повышает платежную дисциплину нанимателя складского помещения.

Пример 2 — использование обеспечительного платежа для «кредитования» за счет арендатора

Между сторонами был заключен договор аренды транспортного средства, положениями которого предусмотрена передача обеспечительного платежа в сумме 50% рыночной стоимости данного ТС. Целью внесения платежа арендатором является страхование арендодателя от возможных убытков в случае попадания арендатора в ДТП и повреждения машины. Суть данной выплаты — беспроцентное кредитование владельца транспортного средства, поскольку обеспечительный платеж не является доходом, а соответственно, не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Экспертное мнение к вопросу о том, какую позицию занимает Минфин РФ в вопросе об обеспечительных платежах

Эксперты Министерства финансов России полагают, что у арендодателя возникает коммерческая выгода после получения обеспечительного платежа в силу того, что он может расходовать деньги, как пожелает, не уплачивая при этом проценты за пользование деньгами и НДФЛ. Поэтому Минфин рекомендует, во избежание споров, обосабливать обеспечительные платежи от прочего имущества их получателя, поскольку налогом будет облагаться та сумма, которая удерживается из обеспечительного платежа для погашения задолженности по арендной плате, возникшей из-за несвоевременного внесения арендной платы. Пока удержаний не производится, дохода у арендодателя из средств обеспечительного платежа не возникает.

Обеспечительный платеж, по словам экспертов Минфина, не учитывается в доходах арендодателя при его получении и в расходах арендатора при его выплате второй стороне договора. Также, в составе обеспечительного платежа должен быть учтен НДС в том случае, когда соглашение предполагает его зачет в счет оплаты услуг, работ или товаров, которые не освобождаются по закону от обложения НДС.

Законодательное регулирование

О том, что на сумму обеспечительного платежа не начисляются проценты за пользование денежными средствами

Типичные ошибки

Ошибка: Получатель обеспечительного платежа уплатил в бюджет НДФЛ по ставке 13% с полученной им суммы средств. Обеспечительный платеж не подлежал использованию в расчетах по основному обязательству при расторжении соглашения.

Комментарий: Обеспечительный платеж не является доходом стороны договора до момента наступления события, с наступлением которого приходится использовать эти деньги, а значит, выплата не облагается налогом на доходы физических лиц. НДФЛ перечислять в бюджет нет необходимости.

Ответы на распространенные вопросы по теме «Обеспечительный платеж проводки»

Вопрос №1: Можно ли обеспечительным платежом обеспечить обязательство, которое возникнет у стороны договора в будущем?

Ответ: Да, выплата может быть оговорена в тексте предварительного договора. Платеж будет выступать обеспечением по подписанию основного соглашения. Примером может служить передача обеспечительного платежа в сделке со строящейся недвижимостью.

Источник: online-buhuchet.ru