Законодательство требует, чтобы на момент регистрации ООО уставный капитал общества был оплачен не менее чем наполовину. Именно внесение учредителями своих долей и является первой операцией, которую бухгалтеру «свежеиспеченной» фирмы придется «провести» в учете.
Правовые основы
Как известно, общество с ограниченной ответственностью – это созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли. Участники ООО (они же учредители) не отвечают по обязательствам фирмы и несут риск убытков, связанных с деятельностью юрлица, в пределах стоимости принадлежащих им долей.
Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Таково требование пункта 1 статьи 14 Закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ).
Оплата долей в УК может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами. Об этом говорится в пункте 1 статьи 15 Закона № 14-ФЗ.
Уставный капитал и вклады учредителей Ч 1
Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей, утверждается решением общего собрания участников ООО, принимаемым всеми учредителями единогласно. К слову сказать, если номинальная стоимость «неденежной» доли превышает двадцать тысяч рублей, то без услуг независимого оценщика никак не обойтись.
Отметим, что вносить в качестве вклада в УК разрешено далеко не все. Так, не допускается внесение права постоянного пользования земельными участками. Арендаторам участков лесного фонда запрещено вносить арендные права (Закон от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ, Закон от 4 декабря 2006 г. № 201-ФЗ соответственно). Кроме того, уставом могут быть установлены иные виды имущества, которое запрещено вносить для оплаты долей. Об этом говорится в пункте 2 статьи 15 Закона № 14-ФЗ.
Каждый учредитель ООО должен оплатить полностью свою долю в уставном капитале в течение срока, который прописан в договоре об учреждении компании. В любом случае платеж придется внести не позднее года с момента государственной регистрации юрлица. Подчеркнем, что согласно пункту 1 статьи 16 Закона № 14-ФЗ освобождение учредителя от обязанности оплатить долю в УК, в том числе путем зачета его требований к фирме, не допускается.
В то же время на момент регистрации организации в ИФНС его уставный капитал должен быть оплачен учредителями как минимум наполовину. Сделать это можно, положив деньги на временный накопительный счет в банке, а после открытия расчетного счета перевести средства на него.
Альтернативным вариантом выступает предварительное формирование УК за счет вещей учредителя. Дело в том, что по общему правилу право собственности на движимое имущество у приобретателя возникает с момента его передачи (ст. 223 ГК). Следовательно, после подписания двух экземпляров соответствующего акта проблема будет решена.
Налоговые особенности
С точки зрения налогообложения наиболее простой представляется ситуация, когда учредителями ООО выступают одно или несколько лиц, вносящих свои вклады «живыми» деньгами. Ведь фирма при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывает доходы в виде взносов в УК. Это прямо предусмотрено подпунктом 3 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса. Иных же особенностей для денежных вкладов в уставный капитал в налоговом законодательстве попросту не предусмотрено.
Уставный капитал ООО. Минимальный уставной капитал ООО и акционерного общества.
Если же доли оплачиваются в «натуральной» форме, то все несколько сложнее. Так, имущество и имущественные права, полученные в виде вклада в УК, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости (остаточной стоимости) полученных вещей. Искомая величина определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности с учетом дополнительных расходов, понесенных учредителем, например, таких как транспортировка и монтаж оборудования, а также его наладка. «Вспомогательные» траты принимаются во внимание при условии, что эти они определены в качестве вклада в уставный капитал (п. 1 ст. 277 НК).
В том случае, когда получающая сторона не сможет документально подтвердить стоимость вносимого имущества или какой-либо его части, то цена передаваемых вещей (их части) будет признана равной нулю. Об этом говорится в упомянутом пункте 1 статьи 277 Кодекса.
Особые правила прописаны для учредителей-физлиц и иностранных организаций. Если такие субъекты вносят в целях оплаты своей доли имущество, то его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на приобретение либо создание объекта с учетом амортизации, начисленной в целях налогообложения прибыли в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона. Одновременно с этим максимальная цена передаваемых вещей не может превышать его рыночную стоимость, подтвержденную независимым оценщиком.
Отдельно стоит упомянуть об основных средствах, вносимых в УК. Напомним, что фирма имеет право применить амортизационную премию в размере 10 либо 30 процентов стоимости объекта (п. 9 ст. 258 НК). Однако воспользоваться данной нормой при формировании уставного капитала вряд ли удастся.
Ведь создаваемая организация при получении ОС не несет никаких расходов по его приобретению. Следовательно, и основания для единовременного учета в расходах части стоимости объекта попросту отсутствуют. К такому выводу пришел Минфин в письме от 19 июня 2009 года № 03-03-06/2/122.
Впрочем, если фирма произведет капитальные вложения в непригодный для эксплуатации объект, внесенный в УК, то воспользоваться амортизационной премией она сможет. При этом сразу списать удастся часть стоимости именно реконструкции или модернизации ОС (письмо Минфина от 26 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/98).
К сожалению, на этом мытарства фирмы, выступающей в роли учредителя другого юрлица, отнюдь не заканчиваются. Дело в том, что решившей поучаствовать в создании нового юрлица компании придется восстанавливать НДС со стоимости имущества или имущественных прав, передаваемых в качестве вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК). Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценки.
Восстанавливаемые суммы налога не включаются в стоимость передаваемых объектов и подлежат налоговому вычету у принимающей организации по правилам главы 21 Кодекса. При этом сумма восстановленного НДС указывается в бумагах, которыми оформляется передача оговоренных вещей. Добавим, что принимающая сторона не учитывает в доходах в целях налогообложения прибыли указанную сумму «косвенного» налога (подп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК).
Бухгалтерский учет
Как и в учете налоговом, в бухгалтерском учете в составе доходов не учитывается стоимость имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал. Это прямо предусмотрено пунктом 2 ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 32н).
Передаваемые в УК материально-производственные запасы приходуются по фактической себестоимости, которая равняется их денежной оценке, согласованной учредителями. Об этом говорится в пункте 8 ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина от 9 июня 2001 года № 44н.
Аналогичное правило действует также для основных средств и нематериальных активов. Проще говоря, первоначальной стоимостью амортизируемых объектов признается денежная оценка, согласованная участниками ООО (п. 9 ПБУ 6/01, п. 11 ПБУ 14/2007).
Что касается НДС, то на основании ПБУ 19/02 сумма налога, подлежащая восстановлению при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал другой организации, включается в первоначальную стоимость финансовых вложений.
С точки зрения принимающей стороны, сумма НДС по таким объектам подлежит отражению в бухгалтерском учете по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счета 83 (ПБУ 6/01). При передаче иного имущества в качестве вклада в уставный капитал создаваемой фирмы сумма налога отражается в бухгалтерском учете в аналогичном порядке. Именно так рекомендует поступать Минфин в письме от 19 декабря 2006 года № 07-05-06/302.
Напоследок отметим, что в плане счетов для учета операций по формированию уставного капитала в нем предусмотрены следующие счета: 75 «Расчеты с учредителями», к которому открываются субсчета; 80 «Уставный капитал».
Пример
У вновь созданного ООО с уставным капиталом 50 000 рублей два учредителя с равными долями. Один из учредителей (физлицо Петров А.Г.) вносит в качестве вклада в уставный капитал наличные денежные средства в кассу в сумме 25 000 рублей.
Второй участник (ЗАО «Квант») вносит свой вклад в виде мебели, общая стоимость которой по согласованной с участниками ООО оценке составляет 25 000 рублей (без учета НДС в сумме 4500 руб., подлежащего восстановлению у передающей стороны). Стоимость столов и стульев, по данным налогового учета ЗАО «Квант», – 25 000 рублей. При этом каждая единица передаваемого имущества стоит менее 10 000 рублей. Следовательно, все объекты отражаются в составе МПЗ.
В учете будут сделаны следующие проводки:
Дебет 75-1-Ф «Расчеты с учредителем-физлицом» Кредит 80
– 25 000 руб. – отражена задолженность Петрова А.Г. по оплате доли в уставном капитале;
Дебет 75-1-Ю «Расчеты с учредителем юрлицом» Кредит 80
– 25 000 руб. – отражена задолженность ЗАО «Квант» по оплате доли в уставном капитале;
Дебет 50 Кредит 75-1-Ф
– 25 000 руб. – в кассу ООО получен взнос в УК от Петрова А.Г.;
Дебет 10 Кредит 75-1-Ю
– 25 000 руб. – отражена стоимость мебели, вносимой ЗАО «Квант» в качестве вклада в уставный капитал;
Дебет 19 Кредит 83
– 4500 руб. – отражена сумма НДС, восстановленная ЗАО «Квант» и подлежащая вычету у ООО;
Дебет 68 Кредит 19
– 4500 руб. – принята к вычету сумма НДС со стоимости мебели, переданной учредителем.
П. Гнуситчук, эксперт
Порядок «закрытия» задолженности при УСН
Если обязательства не были исполнены в срок, вполне вероятно, что соответствующие им суммы впоследствии придется списать как просроченную задолженность. Это касается как «кредиторки», так и «дебиторки». Несмотря на то, что «упрощенцы» во многом руководствуются «прибыльными» нормами Налогового кодекса, порядок их действий в рассматриваемом случае все же будет несколько иным.
Обещанного три года ждут
Эта поговорка имеет право на существование и в чисто юридическом аспекте, ведь именно такой отрезок времени установлен гражданским законодательством в качестве срока исковой давности. Под данным термином подразумевается период времени, отведенный лицу на защиту своих прав в случае их нарушения (ст. 195 и ст. 196 ГК).
Например на то, чтобы потребовать через суд оплаты за поставленный товар, когда покупатель в силу каких-либо причин, а то и вовсе без таковых, не спешит исполнять свои обязательства. Однако в отличие от поговорки, начинать бить тревогу пострадавший может сразу же, как только поймет, что должник не собирается расплачиваться по своим долгам.
По окончании же указанного срока предпринимать какие-либо действия, пытаясь выбить свои «кровные» прибегнув к помощи служителей Фемиды, будет уже бесполезно (п. 1 ст. 200 ГК). И о том, что когда-то подобные долги существовали, можно будет позабыть. Всем, кроме бухгалтерии.
Ведь работникам данной структурной единицы фирмы надо будет отразить подобные обстоятельства в бухгалтерском и налоговом учете.
Учтите, что неприятность в виде долгов, взыскание которых относится к рангу безнадежных, может случиться с фирмой значительно раньше. Так, например, дело обстоит с суммами, которые не могут вернуться в организацию по причине ликвидации контрагента или в силу форс-мажорных обстоятельств (п. 2 ст. 266 НК).
В рядах задолжавших
Итак, представим себе ситуацию: «упрощенец» настолько затянул с исполнением своих обязательств, а контрагент – с обращением в суд, что кредиторскую задолженность по праву можно считать безнадежной ко взысканию. Сэкономленные таким образом средства неминуемо увеличат налоговое бремя фирмы. А произойдет это вот почему.
Как известно, применяющие упрощенный режим хозяйственные субъекты при определении объекта налогообложения учитывают свои доходы по законам «прибыльных» норм Кодекса – статей 249 и 250 (ст. 346.15 НК). В свою очередь пункт 18 статьи 250 главного налогового закона призывает увеличивать налоговую базу на сумму кредиторской задолженности, которая была списана в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям.
О подобных налоговых последствиях для фирм, не исполнивших в срок свои обязательства перед партнерами, предупреждал и Минфин (письма от 23 марта 2007 г. № 03-11-04/2/66 и от 25 декабря 2008 г. № 03-11-05/314). При этом финансисты обратили внимание, что при исчислении единого налога «упрощенцы» должны также учитывать и положения статьи 251 Налогового кодекса, содержащей перечень поступлений, которые при налогообложении в качестве доходов не рассматриваются.
Среди таковых оказались задолженности перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов – перед внебюджетными фондами, списанные или уменьшенные иным образом в соответствии с законодательством нашей станы или по решению правительства (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК). В качестве таковых, например, пунктом 3 статьи 59 Налогового кодекса признаются суммы налогов, которые были списаны со счетов налогоплательщиков, но оказались не перечисленными в бюджет по причине ликвидации банка. Однако при попытке фирмы отнести указанные суммы на безнадежную задолженность могут возникнуть затруднения с признанием данных долгов нереальными ко взысканию, поскольку указанное законодательное положение действует с начала 2009 года и норм по его реализации правительственные чины еще не успели придумать (письмо Минфина от 5 мая 2009 г. № 03-02-07/1-224).
Примечательно, что увеличивать базу по единому налогу на суммы «кредиторки» с истекшим сроком «годности» надо и в том случае, если на момент возникновения этой задолженности фирма применяла иной режим налогообложения. Так, в письме от 3 июля 2009 г. № 03-11-06/2/118 Министерство финансов и вовсе не посчитало нужным учитывать факт смены режимов, сославшись лишь не необходимость применения к подобным ситуациям положений все тех же «прибыльных» статьей 250 и 251 Налогового кодекса. По мнению чиновников, не пополнить ряды внереализационных доходов при определении объекта налогообложения могут только уже упомянутые безнадежные долги перед государством.
Расходная участь
Совершенно иным образом дело обстоит в случае если безнадежными признаются долги перед вашей фирмой: списать просроченную «дебиторку» в расход «упрощенцам» не удастся. Причем ситуация незавидная как у тех УСН-щиков, которые выбрали в качестве объекта налогообложения «доходы», так и у расплачивающихся с бюджетом по ставке 15 процентов. И если с первой категорией «спецрежимников» все ясно (они и вовсе не снижают в целях налогообложения полученные доходы), то история второй категории все-таки нуждается в разъяснении.
Реализацию подобного мероприятия, как всегда, взвалило на свои плечи финансовое ведомство. В письме от 13 ноября 2007 г. № 03-11-04/2/274 Минфин напомнил, что при определении сумм, подлежащих перечислению в бюджет в качестве единого налога, «упрощенцы» могут списывать затраты, названные в статье 346.16 Налогового кодекса. Вместе с тем данная законодательная норма не предполагает возможности снижения размера объекта обложения на безнадежные долги, в том числе и суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. А значит, на снижение базы единого налога за счет списания указанных сумм «упрощенцы» могут не рассчитывать.
Более поздние комментарии чиновников лишь подтверждают высказанную прежде точку зрения. Так, аналогичные доводы Минфин привел в письме от 1 апреля 2009 г. № 03-11-06/2/57. Пожалуй, единственным дополнением, окончательно «обезоруживающим» фирмы, желающие учесть просроченную контрагентами оплату обязательств, стало упоминание о том, что перечень затрат, приведенный в статье 346.16 Налогового кодекса, носит закрытый характер.
Бухучет
В отличие от налогового учета безнадежная ко взысканию «дебиторка» должна быть учтена в качестве расходов в бухучете. Относительно просроченной «кредиторки» порядок действий тот же – данные суммы отражаются в составе доходов организации.
Разумеется, подобное правило будет действовать только в том случае, если «спецрежимник» решил организовать подобный учет, ведь законодательной обязаловки вести бухгалтерию для пользователей данного режима налогообложения нет (п. 3 ст. 4 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).
Итак, дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, равно как и другие долги, нереальные для взыскания, отражаются либо в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 33н), либо относятся на счет средств резерва сомнительных долгов (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина от 29 июля 1998 г. № 34н). Причем списание с бухгалтерского баланса безнадежных ко взысканию сумм должно производиться по каждому долгу и обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя фирмы (письма Минфина от 29 января 2008 г. № 07-05-06/18 и от 30 ноября 2006 г. № 07-05-06/291).
Последнее утверждение справедливо и в отношении просроченной «кредиторки». В отличие от «дебиторки», безнадежная ко взысканию кредиторская задолженность может быть отражена лишь одним способом – посредством отнесения соответствующих ей сумм на прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина от 6 мая 1999 г. № 32н, и п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Источник: bishelp.ru
Уставный капитал входит в доходы при УСН
Организации, применяющие УСН, не освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет (п. 1, п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поэтому вопросы отражения взносов в уставный капитал или начисления налога в связи с применением УСН для них также актуальны.
Проводки: взносы учредителей в уставный капитал при УСН
Внесение денежных средств или иного имущества в уставный капитал организации отражается в зависимости от вида передаваемого имущества и учитывается по Дебету счетов:
- 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
- 10 «Материалы»;
- 50 «Касса»;
- 51 «Расчетные счета»;
- 52 «Валютные счета» и др.
с кредитом счета 75 «Расчеты с учредителями».
Напомним, что при внесении неденежных вкладов в общество с ограниченной ответственностью денежная оценка такого имущества должна быть утверждена единогласным решением общего собрания участников. Если же такая оценка превышает 20 000 рублей, то для оценки неденежных вкладов должен привлекаться независимый оценщик (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
На дату государственной регистрации создания организации или увеличения ее уставного капитала делается бухгалтерская запись:
Дебет счета 75 «Расчеты с учредителями» — Кредит счета 80 «Уставный капитал».
Начисление УСН: проводки
Начисление налога, исчисленного при применении УСН, отражается бухгалтерской записью:
Дебет счета 99 «Прибыли и убытки» — Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по налогу при УСН»
Обращаем внимание на то, что работодатель, выплачивающий зарплату в «конверте», лишает не только своих сотрудников достойной пенсии в будущем, но и влияет на пенсии нынешних пенсионеров, поскольку от «серой» зарплаты не производятся отчисления в Пенсионный фонд. Сегодня часть страховых взносов идет на выплату пенсий старшему поколению.
Также от суммы страховых взносов, которую уплачивает работодатель за конкретного работника в Пенсионный фонд, напрямую зависит будущая пенсия гражданина. Уплата страховых взносов с заниженной суммы заработной платы или неуплата взносов вовсе приводит к уменьшению размера пенсии.
Таким образом, все то, что выплачивается неофициально на руки, при назначении пенсии учитываться не будет. Кроме этого граждане, работающие без официального оформления, лишены возможности получать в полном объеме пособие по временной нетрудоспособности, безработице, по уходу за ребёнком и выходные пособия в случае увольнения по сокращению штатов.
Государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда
Российской Федерации в Василеостровском районе Санкт-Петербурга
Цитата (Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?):Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 2.2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страховщиком, которым является Фонд социального страхования Российской Федерации.
Согласно ст. 3 Закона N 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, а также за счет средств страхователя в случаях, предусмотренных п. 1 ч. 2 данной статьи.
Пунктом 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ установлено, что пособие по временной нетрудоспособности в случаях, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные ст.
251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.
В связи с тем что средства, полученные индивидуальным предпринимателем от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не является экономической выгодой налогоплательщика, указанные средства не включаются в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Из письма в редакцию
В налоговой утверждают, что если участник Общества оказал по договору временную финансовую помощь своему предприятию, который на УСН (доходы), путем перечисления денежных средств на расчетный счет, то: если в Обществе один участник, то эта помощь не считается выручкой, а если на предприятии два участника, то эта помощь считается выручкой, и с этой суммы предприятие обязано заплатить налог. На основании какого закона мы должны это сделать?
Мнение эксперта
В доходы для целей налогообложения единым налогом при УСН не надо включать стоимость безвозмездно полученного имущества в случаях, когда выполняется любое из следующих условий (подп. 3.4, 11 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ):
1) имущество (в т. ч. ОС, МПЗ или деньги) получено:
- или от участника, доля которого в уставном капитале организации более 50% (Письмо Минфина от 17 апреля 2015 г. № 03-11-06/2/21943). Если из двоих участников один владел бы 51% уставного капитала, а другой – 49%, и если оба оказали обществу финансовую помощь, то взнос первого налогом не облагается, а второго — облагается;
- или от компании, в уставном капитале которой ваша организация владеет долей, составляющей более 50%. Эта компания не должна быть зарегистрирована в офшорной зоне (Письмо Минфина от 14 марта 2016 г. № 03-03-06/1/13924). Полученное имущество (кроме денег) не должно передаваться третьим лицам (в том числе в аренду, доверительное управление или в безвозмездное пользование) в течение года со дня его получения (Письма Минфина от 18 октября 2010 г. № 03-03-06/1/650, от 9 февраля 2006 г. № 03-03-04/1/100);
2) любое имущество (в т. ч. ОС, МПЗ или деньги) получено от участника организации и есть документ (например, решение общего собрания участников), в котором сказано, что цель передачи имущества — увеличение чистых активов организации (Письмо Минфина от 8 декабря 2015 г. № 03-03-06/1/71620). При этом величина доли участника в уставном капитале организации значения не имеет.
В других ситуациях (в т. ч. когда имущество получено от лица, не являющегося участником вашей организации) на дату получения имущества в доходы надо включить большую из сумм (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
- или подтвержденную документом передающей стороны стоимость (остаточную стоимость) имущества по данным ее налогового учета;
- или рыночную стоимость имущества. Ее можно подтвердить справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации о ценах на такое же имущество (например, из СМИ).
Если учредитель, владеющий долей в уставном капитале ООО более 50%, в качестве финансовой помощи перечислил или внес в кассу деньги, которые не нужно возвращать, сделайте такую проводку:
Дебет 51 (50) Кредит 83 — получена финансовая помощь от учредителя.
Если учредитель предоставил финансовую помощь в виде беспроцентного займа, отразите его получение и последующий возврат проводками:
Дебет 51 (50) Кредит 66 — получен заем от учредителя;
Дебет 66 Кредит 51 — перечислены деньги учредителю в погашение займа.
Кроме того, имущество или деньги, полученные по договору займа, в налоговых доходах при УСН не учитываются (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). В книге учета доходов и расходов полученные суммы не отражаются.
При возврате долга налоговых расходов тоже не возникает, поскольку они не поименованы в закрытом перечне затрат «упрощенца» (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!
Свежие материалы
Акд экспорт уставный капитал Пополнение уставного капитала АО «Экспортная страховая компания «KazakhExport» в размере 34 миллиардов тенге осуществлено на…
Вклад в уставный капитал нематериальными активами Внесение основных средствОценка основных средств, внесенных в качестве вклада в уставный капитал, осуществляется в соответствии…
ООО тандем инвест уставной капитал Компания «Тандем-Истейт» зарегистрирована в Москве в апреле 2012 года. Правовая форма организации – общество с…
ООО рубим лес уставный капитал Поставить закладку Посмотреть закладки Увеличение уставного капитала ТОО за счет дополнительных вкладовего участников А. Диденко,…
Источник: ecoafisha.ru
Как правильно провести взнос в уставный капитал?
У нас есть 30 ответов на вопрос Как правильно провести взнос в уставный капитал? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Как правильно пополнить уставной капитал?
- Как отразить в 1с взнос в уставный капитал на расчетный счет?
- На каком счете отражается взнос в уставный капитал?
- Как оформить взнос от учредителя?
- Как провести взнос в уставный капитал проводки?
- Как оформить взнос в кассу компании денежных средств от учредителя?
- Как правильно провести взнос в уставный капитал? Ответы пользователей
- Как правильно провести взнос в уставный капитал? Видео-ответы
Отвечает Маргарита Михайлова
Взнос в уставной капитал: проводки 10 000 можно внести только деньгами, а суммы, превышающие минимальный размер УК, можно внести имуществом. Денежные средства вносят в кассу или на расчетный счет организации, если он уже открыт. Взнос уставного капитала в кассу, проводки: Дт 50 Кт 75.01.
При формировании проводки «взнос в уставный капитал через кассу» следует учитывать кассовый лимит и денежные средства, превышающие величину лимита, которые можно внести на расчетный счет ООО. В процессе хозяйственной деятельности величина УК может меняться по решению учредителей в большую или меньшую сторону.
Взнос в уставной капитал: проводки. В течение 4 месяцев с даты регистрации Общества учредители должны внести свои доли. 10 000 можно внести только деньгами, а суммы, превышающие минимальный размер УК, можно внести имуществом. Денежные средства вносят в кассу или на расчетный счет организации, если он уже открыт.
Вклад в уставный капитал проводки формирует по кредиту счета 75.01 и дебету счетов по учету внесенных активов. Минимальный размер капитала устанавливается Гражданским кодексом и законами о хозяйственных обществах: для банков и кредитных организаций — от 90 млн до 1 млрд рублей (ст. 11 ФЗ № 395-1 ).
Участник общества вправе оплатить свою долю в уставном капитале через кассу. При этом важно, что вносить можно только сумму в российских рублях, проводить через кассу иностранную валюту запрещено. Наличный взнос требует соблюдения кассовой дисциплины, оформления приходного кассового ордера, однако чек ККТ пробивать не нужно.
Как правильно пополнить уставной капитал?
Внести уставный капитал можно деньгами и имуществом. Его можно вносить частями, главное — уложиться в 4 месяца, начиная с даты регистрации ООО, или срок, указанный в договоре об учреждении – он не может превышать 4 месяца. Деньгами. Минимальную сумму — 10 000 ₽ для большинства компаний — можно внести только деньгами.
Как отразить в 1с взнос в уставный капитал на расчетный счет?
Как отразить взнос в Уставной капитал в программе 1С 8.3. Это отражается следующими проводками:Дт 75 – Кт 80 сформирован уставной фонд;Дт 08.04 – Кт 75.01 отражена стоимость поступившего объекта ОС, которое учредитель внес в качестве вклада в капитал;Дт 01 – Кт 08.04 Объекта ОС введен в эксплуатацию.
На каком счете отражается взнос в уставный капитал?
Счет 80 «Уставный капитал» Бухгалтерский учет уставного капитала ведется на одноименном счете 80 «Уставный капитал» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Кредитовый остаток счета 80 должен соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации.
Как оформить взнос от учредителя?
Взнос наличными на расчетный счет от учредителяПредставителю предприятия выдаются в кассе денежные средства по расходному кассовому ордеру.Он вносит их в банк по объявлению.После обработки документа операционистом клиент направляется в кассу, вносит наличность и получает от кассира квитанцию с подписью и печатью.
Как провести взнос в уставный капитал проводки?
Формирование уставного капитала отражается на счете 80 «Уставный капитал», а поступление взносов от учредителей — на счете 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал». Проводка – Дт 75.1 – Кт 80. Внесение уставного капитала на расчетный счет: проводка – Дт 51 – Кт 75.1.
Как оформить взнос в кассу компании денежных средств от учредителя?
Взнос в кассу компании денежных средств от учредителя можно оформить как поступление финансовой помощи. Бухгалтерские проводки:Поступление финансовой помощи от учредителя: Дебет- 1010; Кредит-3050.Начислено вознаграждение за безвозмездное пользование: Дебет-7310; Кредит-3380.Признание дохода: Дебет-3380; Кредит-6220.
Как правильно провести взнос в уставный капитал? Ответы пользователей
Отвечает Кристина Братцева
Порядок оплаты · Как внести уставной капитал на расчетный счет · Как положить деньги на расчетный счет в банке · Проводки при внесении уставного .
Отвечает Александр Радзюкевич
Актуально на: 22 января 2021 г. Уставный капитал: проводки. Уставный капитал – это часть собственного капитала организации, представляющая собой .
Отвечает Михаил Прейнек
Как это правильно сделать? Сроки на внесение уставного капитала. . Проводки при взносе уставного капитала на расчётный счёт .
Отвечает Евгений Никитин
Внесение уставного капитала обязательно для всех компаний. Минимальная сумма — 10 000 ₽, а верхней границы нет. Размер взноса в уставный .
Отвечает Николай Редаимид
Как отразить взнос в Уставной капитал в программе 1С 8.3
Отвечает Алла Колмагорова
Здесь есть своя особенность: при осуществлении проводки уставный капитал должен быть отражен как у учредителя, так и у компании, получающей взнос. На дату .
Отвечает Андрей Савкин
Тем же кто желает провести эту процедуру самостоятельно, необходимо пержде . При неденежном взносе в уставный капитал можно воспользоваться возможностью .
Отвечает Александр Строжук
Как внести уставный капитал в 1С. Взнос в уставный капитал в 1С оформите документом Формирование уставного капитала в разделе Операции – .
Отвечает Илья Хадиев
Взнос в Уставной капитал в 1С 8.3
Источник: querybase.ru
