Есть несколько причин, по которым покупатель может вернуть товар, а поставщик обязан его принять. Среди них: неправильное количество товара, повреждения продукции или упаковки, отсутствие комплектующих. В статье расскажем, как оформить возврат товара поставщику в трех типичных ситуациях:
- если обнаружили проблемы во время приемки у поставщика;
- если обнаружили проблемы во время приемки у перевозчика;
- если обнаружили проблемы после приемки.
Еще объясним, как действовать покупателю и поставщику, чтобы скорректировать НДС при возврате товара.
Что вы узнаете
- В каких случаях по закону можно вернуть товар поставщику
- Как оформить возврат товара поставщику
- Как скорректировать НДС при оформлении возврата
- Как отражают возврат товара в учете
В каких случаях по закону можно вернуть товар поставщику
Процедуру возврата товара поставщику регулирует Гражданский кодекс РФ. Среди причин возврата — неполная комплектация, просрочка, отсутствие упаковки. В таблице собрали варианты ситуаций, когда покупатель может вернуть товар.
В договоре поставки стороны могут предусмотреть свои основания для возврата. Например, согласно договору, покупатель возвращает поставщику нереализованный товар. Оформляется это как обратная реализация. То есть покупатель оформляет для поставщика накладную и счет-фактуру (если работает с НДС), указывает количество нереализованного товара, цену, которая совпадает с закупочной. Особенной формы накладной нет — можно использовать ТОРГ-12.
- Потребовать привезти недостающее количество товара;
- Отказаться от всей поставки и оплаты. Если товар оплачен, потребовать вернуть деньги.
- Принять товар, который соответствует договору купли-продажи, и отказаться от остальных;
- Отказаться от всего заказа;
- Потребовать заменить товар на тот, который указан в договоре;
- Принять то, что привезли.
Если недостатки товара не были оговорены продавцом, покупатель может требовать:
- уменьшения цены;
- безвозмездного устранения недостатков;
- возмещение расходов на устранение недостатков.
Если товар сильно поврежден, на исправление понадобится много времени, покупатель вправе:
- отказаться от договора и потребовать вернуть деньги;
- потребовать замены на товар, который указан в договоре.
Правила действуют и на части товара, которые формируют комплект. Например, рубашка в пижаме — качественная, а брюки — с браком. Или один из трех кремов в косметическом наборе с истекшим сроком годности.
- Требовать уменьшение покупной цены;
- Требовать привезти недостающие комплектующие в разумный срок.
Если продавец в указанный срок не выполнит свои обязательства, то вы можете потребовать заменить товар или разорвать договор, вернуть вам уплаченную сумму.
- Требовать упаковать товар или поместить в тару.
- Заменить упаковку, если она, например, порвалась.
- Допускается поступать так, как в случае с поставкой некачественного товара.
Как оформить возврат товара поставщику
Пакет документов, которые нужно оформить на возврат, зависит от того, когда обнаружили основания для возврата: в момент приемки товара или уже после того, как покупатель принял товары на учет. В первом случае два варианта: порядок оформления зависит от того, кто передает товар покупателю — сам поставщик или перевозчик.
Несоответствие обнаружили при приемке у поставщика
Ситуацию, когда нашли проблемные товары в момент приемки, легче всего решить. Нужно:
- Вычеркнуть из товарной накладной поставщика позиции, по которым обнаружили недостатки. Около зачеркнутых наименований поставить подписи, ФИО представителей покупателя и продавца — например, кладовщика и экспедитора.
- Отослать непринятый товар обратно вместе с представителем продавца и договориться с поставщиком о замене.
Приходная накладная с вычеркнутыми позициями не будет иметь юридической силы. Корректные сопроводительные документы контрагент должен передать покупателю с товаром, который пришлет на замену.
Несоответствие обнаружили при приемке у перевозчика
Сложнее вариант, если поставщик доставил товар с помощью компании-перевозчика, а в поставке оказались дефекты, пересортица или недобор. В этом случае вычеркнуть позиции из накладной не получится: представитель службы доставки не будет забирать неугодный товар обратно — покупателю придется принять такие ТМЦ на ответственное хранение. И держать на складе, пока поставщик не примет от покупателя претензию и не заберет товар.
Право собственности на такие ценности к покупателю не переходит, товар на балансе покупателя не учитывается. Ведется забалансовый учет.
В таблице ниже собрали список документов, которые нужны для оформления возврата товара поставщику, и привели образцы их заполнения. Документы оформляются в присутствии материально-ответственного лица со стороны контрагента — например, сотрудника транспортной компании, который привез груз.
В дальнейшем, при передаче товара поставщику, понадобится накладная на передачу. За основу можно взять ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ со статусом «2». Например, УПД на возврат брака.
- Информацию о приемке: организация, адрес, время, ФИО представителей обеих сторон
- Данные договора поставки
- Перечень товаров с дефектами: что было заказано, что привезли, единица их измерения, цена за единицу, сумма
- Информация о контрагенте
- Название, реквизиты организации-покупателя
- Текст претензии с указанием проблемы, нарушением пунктов договора
- Требования к поставщику: замена, возврат денег, реквизиты счета
Источник: sbis.ru
Возврат денег покупателю при усн доходы
Возврат аванса при УСН: налоговые сложности (Баразненок Н
Вместе с тем с чиновниками в данном случае можно поспорить. Дело в том, что, возвратив аванс по факту, налогоплательщик не получит какой-либо экономической выгоды. А потому налог, уплаченный с этой суммы, представляет собой переплату по «упрощенному» налогу, которая подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей.
УСН: доходы при возврате аванса
Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2011 N А53-24985/2010. Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Убыток — это превышение расходов над доходами. «Упрощенец» с объектом «доходы», в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.
Оформляем возврат аванса на УСН
Также бухгалтеру необходимо иметь в виду, что если фирма «Омега» с 2012 г. перейдет на общий режим налогообложения и вернет ранее полученный аванс, то она не вправе уменьшить сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН в 2011 г., на сумму возвращенного аванса 16 . В расходы по налогу на прибыль сумму возвращенного аванса тоже включить нельзя. Поэтому компании в целях получения налоговой выгоды желательно успеть вернуть предоплату по расторгнутому договору с покупателем до перехода на общий режим.
Рекомендуем прочесть: Что выдают студентам
Возврат предоплаты покупателю при УСН
В налоговом учете суммы, полученные от покупателя в счет предварительной оплаты, учитывают для целей расчета базы по «упрощенному» налогу в отчетном (налоговом) периоде их получения (абз. 1 п. 1 ст. 346.17 НК РФ; письма Минфина России от 24.02.2014 № 03-11-11/7599, от 24.05.2013 № 03-11-11/18577, от 30.10.2009 № 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 № 03-11-09/67).
Возврат аванса покупателю при УСН
Компании на УСН нередко участвуют в операциях возвратов. Приходится производить возврат авансов полученных либо выступать в качестве получателя возвращаемых от поставщиков авансов. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата аванса.
Возврат денег на УСН
Вместе с этим «упрощенцы» в случае возврата ими сумм, ранее полученных в счёт предварительной оплаты, имеют право корректировать налоговую базу (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, введён Федеральным законом от 17.05.2007 № 85-ФЗ). Корректируется налоговая база в том налоговом (отчётном) периоде, в котором был осуществлен такой возврат.
О влиянии на налоговую базу по УСН возврата покупателю денежных средств за некачественное исполнение работ
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
Возврат товара от покупателей
- Прошло больше 14 дней с даты покупки.
- Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
- Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.
Возвращаем авансы на — УСНО и — уменьшаем доходы
Деньги, перечисленные вам по ошибке, в том числе и переплату от контрагентов, включать в налоговые доходы и записывать в Книгу не нужн о Письмо Минфина от 11.04.2007 № 03-11-04/2/98 . Однако случается, что их все-таки — намеренно или ошибочно — учитывают в доходах в квартале получения как авансы, а возвращают только в одном из следующих кварталов. Что делать в таких случаях?
Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю
2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения 3 к Приказу № 135н.
Возврат денег покупателю при усн доходы
Компания обратилась в суд (дело № А42-7676/2014), поясняя, что указанные суммы были фактически возвращены контрагенту ООО «Н» путем оплаты счетов третьих лиц как ошибочно перечисленные, однако, в дальнейшем все суммы ООО «Н» снова оплатило, что было учтено при исчислении УСН.
Как учесть возврат денег при оплате банковской картой усн доходы минус расходы
Учет при УСН Для всех индивидуальных предпринимателей и организаций установлен единый учет при УСН. Согл. ст. 346.15 НК РФ «упрощенцев» состоят из доходов от реализации и внереализационных доходов. В налоговую базу включаются доходы, полученные от источников в России и за её пределами. Не включаются в состав доходов те, что указаны в ст.251 НК РФ.
Возврат денег покупателю при усн доходы
Если покупатель за товар еще не рассчитался, то после окончательного расчета (с учетом расчета суммы возврата) в расходах может быть отражена фактически уплаченная сумма. Если же покупатель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уже рассчитался за товар, то возврат товара может быть отражен в книге учета доходов и расходов сторнировочной записью по графам 6 и 7.
Возврат денег покупателю при усн доходы
Мнение налоговиков основано на положениях пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса. Эта норма гласит, что «упрощенцы» учитывают доходы на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Добавим, что валютные доходы нужно отражать в книге учета доходов и расходов в рублях.
Возврат денег покупателю при усн доходы 2020
Источник: zakonandpravo.ru
Как учитывать возврат ип усн
Минфин России в письме от 2 августа 2019 г. № 03-11-06/2/58327 рассказал, как учесть в рамках УСН излишне уплаченную арендную плату за прошлые периоды, взысканную по решению суда с арендодателя.
Сообщается, что согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
К внереализационным доходам, в том числе относятся признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба (пункт 3 статьи 250 НК РФ).
Пунктом 1 статьи 346.17 НК РФ установлено, что датой получения доходов при УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу.
Соответственно, сумма излишне уплаченной арендатором арендной платы за прошлые годы, взысканная по решению суда с арендодателя в 2019 году, учитывается составе внереализационных доходов на дату ее получения.
Источник: Современный предприниматель
Источник: xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai
