Становясь индивидуальным предпринимателем, каждый должен понимать, что это не просто способ получения прибыли, а также большая ответственность. Деятельность ИП подвергается налогообложению. Чтобы быть законопослушным гражданином и избегать конфликтов, необходимо своевременно платить налоги и сдавать отчетности. Тот предприниматель, который имеет в подчинении одного и более работника, должен перечислять в бюджет НДФЛ.
Ответственность ИП за неуплату налогов
Самым частым правонарушением среди индивидуальных предпринимателей является частичная уплата налогов. Причины, по которым предприниматели не выплачивают налоги, могут быть разные:
• преднамеренный уход от налогообложения;
• невнимательность и ошибки при расчете налога;
• сокрытие дохода.
От того, что стало причиной, по которой предприниматель не уплачивал налоги, и зависит вид ответственности: уголовная, налоговая и административная. Если соответствующий орган обнаруживает недоплату налога, предпринимателю посылается требование об уплате нужной суммы уже с начисленной пеней. Если в указанный срок предприниматель не уплатит недостающую сумму, то деньги взимаются в принудительном порядке согласно статье 46 НК. Это касается налоговой ответственности.
Основные способы ухода от налогов
Если налогоплательщик скрывает имеющееся у него имущество или денежные накопления, то он несет уголовную ответственность. Наказание в этом случае – штраф до 500 тысяч рублей или в размере дохода за период до трех лет. Также предпринимателю грозит лишение свободы до пяти лет с запретом занимать в будущем определенные должности.
Если присутствуют смягчающие обстоятельства, штраф за налоговое правонарушение может быть пересмотрен и понижен. Так как индивидуальные предприниматели относятся к физическим лицам, то эти обстоятельства бывают следующими:
Полезное: Как правильно выставить счет на оплату от ИП
• напряженное материальное положение ИП;
• тяжелое состояние здоровья ИП;
• ИП имеет на обеспечении иждивенцев.
За каждый день просрочки начисляется пеня – 10% ставки рефинансирования. Налоговая инспекция на свое усмотрение может оштрафовать предпринимателя на 20-40% от суммы налога, который не уплачен.
Если ИП не выполняет обязанности налогового агента, то с него взимается штраф. Иногда предприниматель платит не только за себя, но и за другие лица. К примеру, если у вас в подчинении есть работники, то вам придется платить с их зарплаты НДФЛ. А если вы по месту осуществления деятельности арендуете государственное имущество, ту будете обязаны оплачивать НДС с аренды.
За нарушение правил по учету доходов и расходов финансовая санкция составляет минимум 10 тысяч рублей. За то, что у ИП отсутствуют первичные документы на протяжении одного налогового периода, налоговая служба оштрафует предпринимателя на 10 000 рублей. Если нарушения длились дольше, то 30 000 рублей.
Полезное: Промежуточный ликвидационный баланс в 2023 году
Несвоевременное предоставление налоговой отчетности
Если предприниматель своевременно не представил налоговую декларацию, то он будет оштрафован налоговой на 5% от суммы налога, который не уплачен. На основании этой декларации его следует погасить со дня предоставления за каждый месяц. Штраф составляет не менее 1 000 рублей и не более 30% указанной суммы. Если более чем на 10 дней ИП опаздывает с представлением декларации, то налоговая инспекция имеет право, а часто так и бывает, остановить по счетам ИП все операции по расходам, кроме платежей, которые выше по приоритету, чем налоговые. Как только декларация подана, приостановленные операции будут отменены.
Налоговая инспекция вправе потребовать с предпринимателя отчет по сделкам. Если требования не выполнены в срок, то ИП грозит штраф. 10 000 рублей – штраф, который обязан заплатить ИП согласно статье 120 Налогового кодекса, если в его налоговом учете будут обнаружены недостатки. Размер данного штрафа может быть увеличен в три раза, если нарушения были более чем в один налоговый период.
Полезное: Как заполняется платежка НДФЛ с отпускных
Бывает так, чтобы уклониться от уплаты налога, недобросовестным предпринимателем фальсифицируются первичные документы. Иначе говоря, в декларацию вносятся неправдивые сведения, соответственно, налог снижается во много раз. Если эта сумма превышает 300 тысяч рублей, такие действия могут быть расценены в соответствии с Уголовным кодексом – штраф до 300 тысяч рублей.
То есть он будет составлять размер дохода осужденного за период до двух лет. В качестве наказания по ст. 198 УК предприниматель может быть лишен свободы сроком до года. Вышеописанные действия с более крупными суммами способны лишить предпринимателя свободы на срок до 3-х лет.
Для того чтобы избежать штрафов, а тем более лишения свободы, необходимо вовремя платить налоги и спать спокойно. Советуем не игнорировать просьбы налоговой инспекции и действовать в соответствии с буквой закона, четко выполняя все требования в назначенный период. Тогда ваш законный бизнес будет процветать и приносить желаемую прибыль.
Источник: ipprofi.ru
Чем грозит неуплата налогов индивидуальным предпринимателем
Неуплату налогов индивидуальным предпринимателем можно считать самым распространенным экономическим преступлением. Особенно часто таким нарушением пользуются организации, ведь у них гораздо больше возможностей избежать уплаты налогов, чем у ИП. Однако и физические лица пытаются приложить как можно больше усилий, чтобы уклониться от уплаты налогов частично или же полностью.
С одной стороны, подобная позиция понятна и ясна. Каждая организация пытается сократить свои расходы и увеличить прибыль, даже если ради этого нужно будет не оплатить налоги, ведя теневую экономическую деятельность. ИП и физические лица тоже заинтересованы в увеличении своих доходов, при этом, они не всегда могут увидеть то, куда направлены их взносы.
Точнее сказать, человек просто не видит то, что он получает взамен уплаты налогов. А позиция многих людей проста – не вижу, значит и не получают. Поэтому, давайте для начала узнаем, чем же грозит неуплата налогов индивидуальным предпринимателем. Экономя на налогах, предприниматель увеличивает свой доход, но совершенно не понимая при этом, что может получить куда худший результат.
Ответственность, которую несет налогоплательщик определена в Налоговом кодексе и Уголовном кодексе. Данные документы подробно разъясняют все экономические санкции, которые грозят предпринимателям в случае неуплаты налогов. Давайте разберемся в этом подробнее.
Виды налоговых санкций для ИП
Налоговые санкции носят сугубо финансовый характер и проявляются в трех основных видах: пеня, штраф и недоимка.
Пеня – это сумма, которая должна быть уплачена предпринимателем в случае задержки уплаты налогов. При этом пеней может облагаться все что угодно, начиная от верно рассчитанного, но не уплаченного вовремя налога и заканчивая недоимкой или штрафом.
Штраф – это денежное взыскание за нарушение условия оплаты налога. Обычно он берется в случае, когда образуется недоимка в уплате налогов. Тогда предприниматель должен будет уплатить сверх недоимки дополнительную сумму, которая и будет являться штрафом.
Недоимкой называется та часть суммы, которая была скрыта в случае предумышленного занижения дохода предпринимателем. Допустим, если ИП решил указать в декларации доход ниже, чем он получил на самом деле. Недоимка может проявиться и при сокрытии имущественной собственности, например, если предприниматель указывает, что на купленном им участке отсутствуют какие-либо постройки и уплачивает только лишь налог на землю, не оплачивая налог на недвижимость.
Чем грозит неуплата налогов индивидуальным предпринимателем
За полную, а также частичную неуплату налога в результате сокрытия, неправильного исчисления или любых других действий на ИП налагается штраф в размере до 20% от сокрытой суммы. Стоит отметить, что такой штраф грозит только тем, кто неправильно подал налоговую декларацию. Если же декларация была правильно оформлена и подана в срок, то предприниматель должен будет только оплатить недоимку и небольшую пеню. Кроме того, нашим законодательством предусмотрено наложение штрафа в размере 5% от неуплаченного налога за неподачу налоговой декларации.
Если налоговая служба обнаружит случай неуплаты налогов, то предпринимателю отправляется требование с указанием сроков и суммы оплаты. Если и в таком случае требования не будут выполнены, то принимается решение о наложении пени и взыскании недоимки. При этом взыскание может быть списано не только с банковского счета ИП, но и за счет любого другого имущества, например, если денежных средств, хранящихся на счету, не хватило для уплаты налога. В таком случае продается часть или все имущество должника и покрывается сумма долга.
Неуплата налогов индивидуальным предпринимателем может караться и уголовной ответственностью в случае, если долг составил крупную сумму. Размер этой суммы определяется в статьях 198 и 199 УК, а рассчитывается сумма в зависимости от процента, который должен был подлежать уплате за период трех лет.
Уклонение от уплаты налогов в крупном размере ИП может грозить большим штрафом: от 100 до 300 тысяч рублей, либо же штраф в размере заработной платы, полученной за период от 1 до 2 лет. Кроме того, предпринимателя могут осудить на срок от 4 месяцев до 1 года. Если же размер сокрытого дохода является особо крупным, то штраф может быть увеличен до 500 тысяч рублей, а срок лишения свободы до 3 лет.
Юридическим лицам, уклоняющимся от оплаты, грозят же самые санкции, но в дополнение ко всему на лицо налагается запрет на занятие руководящей должности на определенный срок.
Источник: ipregistr.ru
Экс-предприниматель не спрячется от налогов
Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Дмитриева В.В., судей Кузнецовой Н.Г., Морозовой Н.А., рассмотрев 24.11.2009 в открытом судебном заседании кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Егорова Виктора Алексеевича на решение Арбитражного суда Псковской области от 29.05.2009 (судья Орлов В.А.) и постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2009 (судьи Пестерева О.Ю., Ралько О.Б., Тарасова О.А.) по делу N А52-1130/2009,
индивидуальный предприниматель Егоров Виктор Алексеевич обратился в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 6 по Псковской области (далее – Инспекция) от 22.12.2008 N 08-27/1458.
Решением суда первой инстанции от 29.05.2009, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 13.08.2009, Егорову В.А. отказано в удовлетворении заявления.
В кассационной жалобе Егоров В.А., ссылаясь на нарушение судами первой и апелляционной инстанций норм материального права, просит отменить судебные акты и принять по делу новое решение.
Податель жалобы считает несостоятельной ссылку судов на положения статьи 24 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), предусматривающие ответственность гражданина по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, поскольку оспариваемым решением Инспекции от 22.12.2008 N 08-27/1458 к налоговой ответственности привлечен не гражданин Егоров В.А., а индивидуальный предприниматель Егоров В.А. (запись о регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, далее – ЕГРИП, за номером 308600900900013) по обязательствам несуществующего индивидуального предпринимателя Егорова В.А. (запись о регистрации в ЕГРИП за номером 304603635100020). Заявитель полагает, что в силу статей 61 и 419 ГК РФ его обязательства прекращены в связи с прекращением им своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Кроме того, податель жалобы указывает на то, что положения статьи 87 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) не предусматривают проведения выездных проверок в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Стороны о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, однако представители в судебное заседание не явились, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.
Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.
Как следует из материалов дела, Егоров В.А. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 26.12.2004, о чем в ЕГРИП была внесена запись за основным государственным регистрационным номером 304603635100020. Согласно свидетельству серии 60 N 000849412 в ЕГРИП 26.12.2007 внесена запись о прекращении Егоровым В.А. деятельности в качестве предпринимателя.
В тот же день (26.12.2007) Егоров В.А. подал в Инспекцию заявление о его государственной регистрации в качестве предпринимателя, в связи с чем 09.01.2008 в ЕГРИП внесена запись о регистрации заявителя в качестве индивидуального предпринимателя за номером 308600900900013.
Инспекция с 23.09.2008 по 18.11.2008 провела выездную проверку соблюдения индивидуальным предпринимателем Егоровым В.А. законодательства о налогах и сборах, в том числе правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления налога на доходы физических лиц, единого социального налога и налога на добавленную стоимость за 2005 – 2006 годы и единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2007 год.
В ходе проверки налоговым органом выявлен ряд нарушений, которые отражены в акте от 25.11.2008 N 08-27/1264.
По результатам проверки Инспекция приняла решение от 22.12.2008 N 08-27/1458, согласно которому Егорову В.А. доначислены налоги в общей сумме 45 723 руб. 87 коп. и начислено 5459 руб. пеней. Этим же решением Егоров В.А. привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 НК РФ, в виде взыскания 9145 руб. налоговых санкций.
Решение Инспекции от 22.12.2008 N 08-27/1458 обжаловано Егоровым В.А. в вышестоящий налоговый орган – Управление Федеральной налоговой службы по Псковской области, решением которого от 09.02.2009 N 08-08/0790 обжалуемое решение Инспекции оставлено без изменения, а жалоба Егорова В.А. – без удовлетворения.
Егоров В.А. обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения Инспекции от 22.12.2008 N 08-27/1458.
Не оспаривая выявленные в ходе проверки обстоятельства, а также основания, по которым Инспекция доначислила Егорову В.А. налоги за 2005 – 2007 годы, заявитель считает, что Инспекция не имела права проводить в отношении него выездную проверку, поскольку на момент ее проведения (сентябрь – ноябрь 2008 года) он прекратил осуществление предпринимательской деятельности и был исключен из ЕГРИП, то есть утратил статус индивидуального предпринимателя.
Суды первой и апелляционной инстанций признали несостоятельными доводы Егорова В.А. и отказали ему в удовлетворении заявления.
Кассационная инстанция считает обжалуемые судебные акты правомерными и не подлежащими отмене с учетом следующего.
В силу пункта 2 статьи 11 НК РФ для целей Налогового кодекса Российской Федерации под физическими лицами понимаются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. Индивидуальными предпринимателями признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
В соответствии с пунктом 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Пунктом 3 статьи 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
со смертью физического лица – налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации. Задолженность по поимущественным налогам умершего лица либо лица, признанного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 НК РФ;
с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.
Приведенной нормой, а также другими нормами Налогового кодекса Российской Федерации и актов законодательства о налогах и сборах утрата статуса предпринимателя не предусмотрена в качестве основания прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога (сбора). Более того, статус налогоплательщика сохраняется у физического лица и после прекращения предпринимательской деятельности.
Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги. Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено освобождение налогоплательщика от этой обязанности в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
При этом статья 89 НК РФ предусматривает, что в рамках выездной проверки налоговый орган вправе проверить период, составляющий три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 25.01.2007 N 95-О-О также указано, что налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса, занятия определенной деятельностью, перехода под действие отдельных налогов или специальных налоговых режимов; налоговый контроль в форме налоговых проверок, а также ответственность за налоговые правонарушения направлены на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается с ликвидацией организации, а в случае с физическим лицом – со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим (пункт 3 статьи 44 НК РФ).
В данном случае выездной проверкой охвачен период, в течение которого Егоров В.А. обладал статусом индивидуального предпринимателя; проверка проведена в пределах трех лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
Таким образом, суды сделали обоснованный вывод о том, что в 2008 году Инспекция имела право проводить выездную проверку соблюдения предпринимателем Егоровым В.А. законодательства о налогах и сборах за 2005 – 2007 годы, несмотря на то, что в 2008 году он прекратил осуществление предпринимательской деятельности и был исключен из ЕГРИП, то есть утратил статус индивидуального предпринимателя.
В акте проверки и оспариваемом решении указано, что проверка проведена в отношении индивидуального предпринимателя, о регистрации которого 26.12.2004 в ЕГРИП была внесена запись за основным государственным регистрационным номером 304603635100020, поэтому ссылка заявителя на то, что оспариваемое решение от 22.12.2008 N 08-27/1458 принято в отношении иного лица -индивидуального предпринимателя Егорова В.А. (запись о регистрации в ЕГРИП N 308600900900013) противоречит материалам дела.
Анализ положений пункта 1 статьи 23 и статьи 24 ГК РФ, определяющих особенности правового статуса гражданина, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, показывает, что юридически имущество индивидуального предпринимателя, используемое им в личных целях, не обособлено от имущества, непосредственно используемого для осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам, в том числе связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, за исключением того, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Таким образом, утрата гражданином государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя лишает его права осуществлять предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.
Поскольку у Егорова В.А. имеется задолженность перед бюджетом по уплате налогов, образовавшаяся в период осуществления им предпринимательской деятельности в 2005 – 2007 годах, оспариваемое решение Инспекции, которым предложено уплатить эту задолженность, а также соответствующие пени и налоговые санкции, является правомерным, несмотря на то, что на период проверки и дату вынесения по результатам проверки указанного решения Егоров В.А. утратил статус индивидуального предпринимателя.
Кассационная инстанция отклоняет ссылку подателя жалобы на статью 419 ГК РФ.
В соответствии с пунктом 1 статьи 407 ГК РФ обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом Российской Федерации, другими законами, иными правовыми актами или договором.
Согласно статье 419 ГК РФ обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и др.).
Таким образом, приведенная норма не регулирует обязательственные отношения, возникшие в связи с осуществлением своей деятельности индивидуальным предпринимателем.
Ссылка Егорова В.А. на статью 61 ГК РФ также необоснованна, поскольку данная статья регулирует порядок ликвидации юридического лица.
С учетом изложенного оснований для удовлетворения кассационной жалобы не имеется.
Руководствуясь статьей 286 и пунктом 1 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
решение Арбитражного суда Псковской области от 29.05.2009 и постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.08.2009 по делу N А52-1130/2009 оставить без изменения, а кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Егорова Виктора Алексеевича – без удовлетворения.
Судьи
Н.Г.КУЗНЕЦОВА
Н.А.МОРОЗОВА
Услуги
- Выписки из ЕГРЮЛ
- Срочная выписка из ЕГРЮЛ в Санкт-Петербурге
- ЕГРЮЛ через Интернет в Санкт-Петербурге
- Регистрация ООО в Санкт-Петербурге
- Изменения в устав организации
- Копия устава из налоговой 15 в Санкт-Петербурге
- Изменения в ЕГРЮЛ
- Перерегистрация ООО, ЗАО в 2014 г. в СПб
- Продажа доли в ООО
- Исправление ошибки в ЕГРЮЛ
- Реорганизация юридического лица
- Ликвидация юридического лица
- Регистрация некоммерческих организаций
- Коды Статистики, Петростат
- Регистрация ИП в Санкт-Петербурге, индивидуальный предприниматель
- Изменения ИП
- Ликвидация ИП
- Регистрация товарного знака
- Патент на изобретение, полезную модель, промышленный образец
- Патентный поиск в Санкт-Петербурге
- Регистрация баз данных, регистрация программ для ЭВМ
- Регистрация авторских прав, РАО
- Договор об отчуждении исключительного права
- Лицензионный договор
- Защита деловой репутации
- Коммерческая тайна и ноу-хау
- Оценка бизнеса, оценка предприятия
- Оценка объектов недвижимости, оценка помещения, оценка аренды
- Оценка квартиры в СПб, недвижимости
- Оценка земли, стоимость земельного участка
- Оценка автомобиля, оборудования, оценка после ДТП
- Оценка интеллектуальной собственности, оценка нематериальных активов
- Оценка ущерба
- Продажа недвижимости в Петербурге
- Обмен квартир, продажа со встречной покупкой в Санкт-Петербурге
- Квартиры в новостройках – купить квартиру в Петербурге
- Покупка квартиры в Санкт-Петербурге: «вторичка» – купить
- Оценка недвижимости для сделки
- Договоры – недвижимость
- Регистрация недвижимости, оформление квартиры
- Сопровождение сделок с недвижимостью
- Приватизация квартиры в Петербурге
- Оформление наследства, вступление в наследство
- Кадастровый паспорт, технический паспорт, справки ПИБ (БТИ)
- Договор купли-продажи автомобиля
- Оформление купли-продажи автомобилей в Санкт-Петербурге
- Оформление загранпаспорта в Санкт-Петербурге
- Анкета на загранпаспорт
Новости
- 18.04.16.
- Малый бизнес могут освободить от уплаты обеспечения по госконтрактам 15.04.16.
- АПК РФ и ГПК РФ собираются совместить в единый Гражданский процессуальный кодекс 14.04.16.
- Информацию об открытом наследстве можно предоставлять третьим лицам
- Все новости
Новое в законодательстве
- 08.09.2023
- Как правильно оценивать заявки участников закупок по Закону N 44-ФЗ: разъясняет Минфин России 05.09.2023
- Запущен новый портал для работы с машиночитаемыми доверенностями 01.09.2023
- Как самозанятому сформировать кассовый чек, если в момент расчетов нет соединения с Интернетом
- Все новое в законодательстве
Источник: inforaspb.ru