Как уменьшить 6 налог при УСН с работниками

На основании положений НК РФ, предпринимателям предоставляется право на уменьшение обязательств по уплате налога за счет суммы страховых взносов, выплаченных за себя и за наемных работников. Порядок учета зависит от системы налогообложения, которую использует ИП.

Особенности УСН

В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН. Существуют спецрежимы, когда эти налоги заменяются другими.

Упрощенная система налогообложения, УСН, — один из таких спецрежимов. Предприниматель на УСН платит только один налог. Цифра, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется налог, — налоговой ставкой. Существует два варианта налоговой базы и ставки:

• УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.
• УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов.

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и 1% для УСН «Доходы».

Также ИП платят обязательные страховые взносы. Когда сотрудников нет — только за себя. Минимум — это фиксированная сумма. В 2020 году она равна 40 874 Р. Эта сумма делится на две части: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на ОПС — 32 448 Р, на ОМС — 8426 Р. Когда их платят, указывают разные коды бюджетной классификации — КБК.

Источник: moj-nalog.ru

Уменьшение УСН на страховые взносы в 2023 году

Как осуществляется уменьшение УСН на страховые взносы в 2023 году организациями и индивидуальными предпринимателями будет зависеть от того, какая налоговая база была выбрана. Если компания осуществляет свою деятельность на УСН «доходы минус расходы», то на сумму страховых взносов уменьшается налогооблагаемая база. Если ИП находится на УСН «доходы», то снижению подлежит уже сумма исчисленного налога. Однако, при этом следует учитывать некоторые особенности, которые и рассмотрим в настоящей статье.

УСН

УСН или упрощенная система налогообложения представляет собой специальный налоговый режим двух видов: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», предусматривающие, соответственно, налоговые ставки, 6% и 15%. При этом следует помнить, что региональные власти могут устанавливать налоговые ставки в пониженных размерах.

Важно! Если организация или ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то они должны уплачивать налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов.

Когда расходы компании составляют менее 60% от всех доходов, то из объектов налогообложения, предусматриваемых для УСН, наиболее выгодным будет выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). У данного налогового режима существует несколько преимуществ по сравнению с ОСНО (основная система налогообложения). К примеру, при УСН (доходы) уплачивается единый налог со своих доходов, заменяющий налог на прибыль, НДС и налог на имущество.При этом следует помнить, что УСН не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора.

К основным преимуществам УСН относят:

• простоту;
• удобство для малого бизнеса;
• представление отчетности раз в год;
• ставка налога 6 или 15% (возможно снижение ставки в регионах);
• необязательное ведение бухучета;
• заполнение книги доходов и расходов.

Уменьшение УСН (доходы) на страховые взносы

База для расчета налога при УСН «доходы» рассчитывается согласно п.1 ст. 346.18 НК РФ. Налоговая ставка в 2023 году установлена в размере от 1 до 6%. В соответствии со ст. 346.21 НК РФ, компании на УСН вправе уменьшить сумму рассчитанного налога на страховые взносы. Однако, требуется соблюдение некоторых ограничений:

1. Страховые взносы компанией должны быть начислены и перечислены в бюджет. То есть уменьшить налог на УСН на страховые взносы, ошибочно переплаченные налогоплательщиком, е получится. Но излишнее перечисление в этом случае можно будет учесть в следующем отчетном периоде.
2. Уменьшить налог можно только максимум на 50%. Однако, для индивидуальных предпринимателей без наемного персонала предусматривается исключение. Они вправе уменьшать налога на всю сумму страховых взносов, которые он перечислил за себя на пенсионное и медицинское страхование. То есть на ИП без работников ограничение в 50% не установлено.

Помимо страховых взносов, налог при УСН «доходы» можно также уменьшить на следующие платежи (до 50% от суммы налога):

1. Выплаченные работодателем за свой счет больничные пособия (первые 3 дня, которые не возмещаются из ФСС). Оплата больничных при НС на производстве и профзаболеваниях к выплатам не относятся. Кроме того, на данные пособия налог нельзя уменьшать, если их компенсация осуществлялась за счет других страховых выплат.
2. Добровольные страховые взносы на страхование работников на случай временной нетрудоспособности, которыми покрываются те дни которые не оплачивает наниматель. Однако, сумма страховых возмещений не должна быть больше суммы больничного пособия, рассчитанного согласно требованиям законодательства.

Пример уменьшения УСН на страховые взносы

В 2023 году облагаемый доход компании ООО «ВЕГА» составит 2 млн. рублей. За данный период времени обществом начислены и перечислены в бюджет страховые взносы в размере 100 тыс. рублей. Помимо этого, за счет работодателя был оплачен больничных работника на сумму 3 тыс. рублей. ООО «ВЕГА» осуществляет свою деятельность в регионе, в котором не предусматривается снижение налоговой ставки, поэтому налог компания рассчитывает по ставке 6%. Рассчитаем налог:

2 000 000 х 6% = 120 000 рублей

Страховые взносы, а также пособие по болезни, на которые компания вправе уменьшить налог, составят:

100 000 + 3 000 = 103 000 рублей

данная сумма превышает 50% налога (120 000 х 50% = 60 000), то есть к уплате налог составит 60 000 рублей (120 000 – 60 000).

Важно! Когда при расчете авансовых платежей в течение года страховые взносы превышают 50% налога, то разница может быть учтена при оплате УСН за год, но только в том случае, если за год превышение отсутствует. Но перенести на следующий году данную сумму превышения нельзя.

Уменьшение УСН (доходы минус расходы) на страховые взносы

Таким образом, организации или индивидуальные предприниматели уменьшают сумму рассчитанного налога (при УСН «доходы») или налогооблагаемую базу (при УСН «доходы минус расходы») на страховые взносы и иные расходы, относящиеся к данному отчетному периоду.

На страховые взносы, уплаченные за себя (для ИП)

Расходы, связанные с оплатой первых трех дней больничных

Какие доходы учитываются при расчете УСН

При упрощенной системе налогообложения под налоговой базой понимают сумму доходов, полученных за квартал/год. В данную суммы включаются:

• доходы от реализации;
• внереализационные доходы.

Важно! После поступления денег в кассу или на счет, необходимо определить их отношение к облагаемым доходам и дату поступления. Точная дата также потребуется для доходов, полученных в натуральной форме или валюте иной страны.

К доходам от реализации относят выручку от продажи:

• продукции собственного производства (работ, услуг);
• товаров, включая объекты амортизируемого имущества, материалов и др.;
• имущественных прав.

В доходы от реализации включаются авансы, уплаченные в счет будущих поставок (оказания услуг, выполнения работ).

К внереализационным доходам относят поступления, не вошедшие в первую группу:

• имущество, полученное безвозмездным путем, а также работы, услуги, имущественные права, кроме указанных в ст. 251 НК РФ;
• пени, штрафы, полученные за нарушение контрагентами условий договора, при возмещении ущерба или убытка;
• проценты по кредитам, займам, предоставленным фирмой;
• материалы, запчасти, полученные при демонтаже/ликвидации зданий, оборудования и прочего имущества фирмы.

К внереализационным доходам также относят невостребованную кредиторскую задолженность, которую списывают в связи с истечением срока исковой давности или ликвидацией кредитора.

Поступления, которые не включаются в доход:

• задолженность по налогам (сборам), пеням (штрафам), списанная или уменьшены по решению Правительства, либо по законодательству;
• списанная кредиторская задолженность по невыполненным авансам (налог при упрощенке с этих сумм не платится, т.к. по полученным авансам доход уже был учтен в том периоде, когда они были оплачены).

Важно! Перечень внереализационных доходов (250 НК РФ) является открытым, поэтому база по налогу при УСН может быть увеличена и на прочие доходы, не указанные в данном перечне.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Предприниматель с работниками уплатил страховые взносы за декабрь 2018 года только в феврале 2023 года. Можно ли уменьшить налог при УСН «доходы» за 2018 год на эту сумму?

Ответ: Нет, уменьшить налог за 2018 год на страховые взносы, уплаченные в 2023 году, уже не получится. Однако, на эту сумму можно уменьшить авансовый платеж, рассчитанный за 1 квартал 2023 года.

Оцените статью

Источник: pravo-invalida.ru

6 законных уловок, уменьшающих налог для упрощенцев

На определенном этапе деятельности каждый бизнесмен начинает задумываться о сокращении статей затрат, самыми важными из которых являются налоговые платежи. Это касается и упрощенцев, несмотря на то, что данная система налогообложения считается самой простой. Специалисты компании Самитов Консалтинг рассказывают о нескольких вариантах, которые законным способом помогут снизить налоговую нагрузку.

Как узнать, какая упрощенка выгоднее

На сегодняшний день действуют следующие системы упрощенного налогообложения:

1. С объектом налогообложения «Доходы» и ставкой 6%. В данной ситуации налог уплачивается с общей выручки. Если за месяц бизнесмен заработал 480 000 рублей, то в бюджет придется перечислить 28 800 рублей.
2. С объектом налогообложения «Доходы минус расходы» и ставкой 15%. Такой вариант предусматривает учет как доходов, так и затрат бизнеса. К примеру, на продаже пиломатериалов фирма заработала 650 000 рублей, но на ремонт производственных мощностей пришлось потратить 430 000 рублей. При ставке 15% сумма налога к уплате составит 33 000 рублей. При использовании объекта «Доходы» перечислить в бюджет пришлось бы 39 000 рублей. Но следует понимать, что в расходах бизнеса учитываются не все затраты. Полный их перечень устанавливается НК РФ.

На законодательном уровне установлены следующие требования для использования УСН:

• количество сотрудников до 100 человек;
• отсутствие филиалов;
• выручка за 12 месяцев не должна быть выше 164,4 млн. рублей.

Если выручка ИП или ООО за год превысила указанный лимит, но не составила свыше 219,2 млн. рублей, а численность персонала не перешагнула за 130 человек, то в автоматическом порядке запускается переходный режим с увеличенными ставками:

• на объекте «Доходы» — 8%;
• на объекте «Доходы минус расходы» — 20%.

Для принятия решения о том, какой вариант налогообложения будет выгоднее, рассмотрите свою бизнес-модель и сделайте примерные расчеты. Если величина расходов в доходах составит 60% и более, такому бизнесмену подойдет налогообложение со ставкой 15%, которое учитывает доходы и затраты.

Уловка №1. Уменьшение налогов за счет страховых взносов

Все ИП ежегодно уплачивают за себя страховые взносы. В 2022 году на них придется потратить 43 211 рублей, из них 34 445 рублей идет на пенсионное страхование и 8 766 рублей — на медицинское страхование. Если на протяжении текущего года ИП заработает свыше 300 000 рублей, то в казну страны потребуется перечислить еще 1% с дохода в виде взносов.

Если предприниматель действует на упрощенке с объектом «Доходы», то у него имеется возможность уменьшить налог к уплате на всю величину страховых взносов. То есть, если сумма налога составит 88 800 рублей, то ИП без сотрудников придется перечислить в бюджет 45 589 рублей (88 800-43 211). При наличии наемного персонала сумму налога к уплате можно уменьшить максимум на 50%.

Если для расчета налоговой ставки учитываются доходы и расходы бизнеса, то страховые взносы включаются в последние. Но перед этим взносы потребуется перечислить в бюджет и подтвердить это документально.

В некоторых случаях такая уловка позволяет уменьшить сумму налога к уплате до нуля, поэтому не нужно пренебрегать данной возможностью сэкономить.

Уловка №2. Работа самозанятым

Предприниматель, работающий без наемного персонала, может получить статус самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД). Существенным плюсом такой деятельности является отсутствие обязательств по уплате страховых взносов. Бизнесмену придется самому позаботиться о них. Налоговые ставки у самозанятых существенно ниже, чем у ИП на упрощенке:

• при сотрудничестве с физлицами с дохода придется уплатить 4%;
• при сотрудничестве с юрлицами — 6%.

Кроме того, самозанятые не сдают отчетность. Доходы подтверждаются чеками, которые формируются в приложении «Мой налог» и выдаются клиентам. Инспекторы на основе этих чеков рассчитают сумму налога к уплате и выставляют самозанятому.

Совмещать ИП на упрощенке со статусом самозанятого законодательство не позволяет. Если вы захотите стать плательщиком НПД, инспекторы вас снимут с упрощенки.

Но следует иметь в виду, что на законодательном уровне имеются определенные условия, выполнение которых обязательно для получения статуса самозанятого:

• деятельность осуществляется на территории РФ;
• предприниматель должен торговать продукцией собственного изготовления либо оказывать услуги самостоятельно (перепродажа товаров и посреднические услуги запрещены);
• отсутствие наемных работников и помощников по трудовому договору;
• доход за 12 месяцев не должен быть свыше 2,4 млн. рублей;
• деятельность предпринимателя разрешена для этого статуса.

ИП на НПД нельзя торговать продукцией, которая требует маркировки, сдавать в аренду нежилые строения, заниматься перепродажей товаров. Полный перечень ограничений представлен в ст.4 ФЗ РФ №422 от 27.11.2018.

Уловка №3. Работа на патенте

Патентную систему налогообложения (ПСН) можно назвать заменой ЕНВД, отмененной в 2021 году. Работать по патенту вправе ИП с численностью сотрудников до 15 человек, при этом торговые площади не должны достигать 150 м², а выручка с начала календарного года – 60 млн. рублей. На использование ПСН имеются и другие ограничения. Так, согласно с п.6 ст.346.43 НК РФ ИП откажут в оформлении патента, если его деятельность основана на:

• изготовлении подакцизной продукции и добыче, продаже полезных ископаемых;
• оформлении договоров простого товарищества либо доверительном управлении объектами собственности;
• розничной реализации со стационарных объектов с площадью зала свыше 150 м²;
• общественном питании, если площадь зала обслуживания превышает 150 м²;
• оптовой торговле либо по договорам поставок;
• пассажирских и грузоперевозках, если в бизнесе задействовано свыше 20 автомобилей;
• заключении сделок с ценными бумагами и аналогичными финансовыми механизмами;
• кредитовании и прочих услугах финансового характера.

Сущность заключается в том, что ИП, оформляя патент, платит только за него и страховые взносы. Прочие налоги исключаются. При этом плату по ПСН можно уменьшить на всю величину страховых взносов, если ИП осуществляет деятельность один, и на 50% при наличии наемного персонала.

Допускается совместное использование патента и упрощенки. При этом по последней потребуется отправлять в ФНС нулевую отчетность.

Недостатком патента является то, что каждый регион сам регулирует его цену и лимиты на доходы. Рассчитать стоимость патента можно с помощью специальным калькулятором на сайте ФНС. С его помощью можно определить, имеет ли смысл переход на ПСН.

Уловка №4. Заключение агентского договора

Договоры такого типа позволяют работать от имени другого участника (принципала). К примеру, бизнесмен перепродает ноутбуки и прочие гаджеты, а по условиям агентского соглашения он оставляет себе 15% от реализации.

Если общая выручка с продаж достигнет 700 000 рублей, то вознаграждение агента достигнет 105 000 рублей. При использовании упрощенки с объектом «Доходы» агенту придется заплатить государству 6 300 рублей. То есть, налог уплачивается с агентского вознаграждения. Если бы налог рассчитывался от всей величины дохода, то перечислить в бюджет пришлось бы 42 000 рублей.

Среди достоинств в работе по агентскому договору можно выделить следующее:

• исполнитель самостоятельно регулирует график своей работы;
• отсутствие ограничений на размеры заработка;
• самостоятельное формирование клиентской базы;
• можно совмещать с иной оплачиваемой деятельностью, что особенно актуально для госслужащих и муниципальных служащих;
• наличие отчислений на медицинское и пенсионное страхование.

Недостатков у этого вида деятельности тоже хватает:

• нет права на отпуск и фиксированной суммы заработка;
• временная нетрудоспособность не оплачивается;
• принципал может не признать факт совершения сделки;
• после прекращения действия договора исполнителю оплачивается лишь фактическая работа без компенсации за сокращение;

Уловка №5. Использование налоговых каникул

В некоторых субъектах страны для вновь зарегистрированных ИП действуют двухлетние налоговые каникулы. Ими могут воспользоваться бизнесмены на упрощенке или патенте, которые собираются вести деятельность в научной, социальной или производственной отрасли.

Власти региона самостоятельно разрабатывают критерии для использования налоговых каникул. В 2022 году они предусмотрены в Башкирии, Дагестане, Удмуртии и прочих субъектах. Сотрудники налоговой видят, что ИП соответствует установленным требованиям, поэтому он может не платить налоги. Но нулевую декларацию лучше отправить, чтобы в дальнейшем не возникло лишних трудностей.

Уловка №6. Регистрация в другом регионе

Региональные власти наделены полномочиями самостоятельно регулировать ставки для упрощенки. Зарегистрировав свой бизнес в регионе с более выгодной ставкой, вы станете существенно сэкономить на налоге. Но для этого потребуется прописаться в этом регионе или получить временную регистрацию.

В 2022 году льготное налогообложение для упрощенцев предусмотрено в следующих субъектах:

Ставка на объекте «Доходы минус расходы», %

Ставка на объекте «Доходы», %

С полным перечнем регионов, предлагающих выгодные условия налогообложения для упрощенцев, можно ознакомиться на порталах правовой информации. Наши менеджеры также предоставят вам данные сведения. Кроме того, компания Самитов Консалтинг предлагает услуги по регистрации бизнеса в регионах с льготной ставкой.

Вам не придется беспокоиться о документах, и останется только переехать в другой регион. Если вас заинтересовало наше предложение, напишите нам в онлайн-чат или закажите обратный звонок. Наши менеджеры сразу свяжутся с вами.

Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp

«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00

Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.

Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.

Ваш телефон

Ваш телефон

Ваш телефон

Заказать звонок

Получить книгу бесплатно

Спасибо что дочитали до конца

Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.

Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.

Меню

Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00

Источник: samitov.ru