Индивидуальные предприниматели могут уменьшить авансовые платежи по УСН в течение 2023 года на фиксированные страховые взносы, уплатив их платёжным поручением с указанием соответствующих платёжных реквизитов, позволяющих однозначно определить назначение платежа как страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, за соответствующий период.
Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платёж по УСН за первый квартал 2023 года в размере 1 000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платёж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.
Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платёж за полугодие 2023 года в размере 1 300 рублей ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платёж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за первый квартал 2023 года + 100 рублей за второй квартал 2023 года) для его последующего учёта по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.
Как в 2023 году ИП может уменьшить налог УСН
Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на страховые взносы допускается произвести уплату такого страхового взноса не позднее 31.03.2023.
Источник: www.xn--h1aaaecbes0b2d.xn--p1ai
Как уменьшить авансы по УСН на фиксированные страховые взносы?
Несмотря на то, что недавно ФНС и Минфин выпустили несколько писем о том, как уменьшить УСН-налог на фиксированные страховые взносы в 2023 году, вопросов меньше не стало. ФНС на своем сайте в разделе вопрос-ответ привела несколько примеров, как уменьшить авансы по УСН на взносы и какую отчетность нужно сдать.
2 варианта уменьшить аванс по УСН на уплаченные страховые взносы «за себя»
Вариант № 1. Заплатить страховые взносы на ЕНС
1. Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года нужно просто перечислить в 1 квартале 2023 года денежные средства в счет уплаты страховых взносов с указанием КБК ЕНП, которые сформируют положительное сальдо ЕНС, в размере, достаточном для уплаты взносов.
2. Затем не позднее 31.03.2023 необходимо подать в налоговую Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Вариант № 2. Уплата взносов отдельной платежкой
Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на уплаченные в 1 квартале 2023 года фиксированные платежи страховых взносов необходимо уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК фиксированных страховых взносов, отчётный период и т.п.) до 31.03.2023.
Если фиксированные страховые взносы за 2022 год уплачены 09.01.2023 года
09.01.2023 уплачены денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты фиксированных страховых взносов за 2022 год – 43 211 руб. А также денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 000 руб., для которых срок уплаты – 03.07.2023.
Уменьшаем УСН на взносы в 2023
Как в таком случае уменьшается налог по УСН?
Налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов, уплаченную в I квартале 2023 года.
Для уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные в 1 квартале 2023 года страховые взносы, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо: до 31.03.2023 подать в ИФНС Заявление о зачете на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб.
ФНС отмечает, без такого заявления уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб. будет возможно только по УСН за III квартал 2023 года. Так как именно 03.07.2023 при наличии положительного сальдо ЕНС будет осуществлен зачет в счет уплаты страховых взносов
До 25.04.2023 необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года.
Это уведомление можно не представлять, если в платежном поручении на перечисление авансового платежа по УСН за 1 квартал (с учетом уменьшения на сумму фиксированных страховых взносов) будут указаны реквизиты для уплаты УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.).
Уведомление об исчисленных суммах в отношении фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Источник: osoboem.ru
Можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН?
Здравствуйте. ИП без сотрудников на УСН доходы минус расходы. В 1 и 2 квартале платил страховые взносы, доходов не было. Можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН за 3 квартал на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 и 2 квартале? Или только на сумму уплаченных в 3 кв.?
Уточнение от клиента
Можно ли включить в расходы при расчете аванса по УСН за 3 квартал страховые взносы, уплаченные в 1 и 2 квартале?
23 октября 2017, 16:28
23 октября 2017, 14:26 , Ульяна, г. Санкт-Петербург
Ответы юристов
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Добрый день! Авансовый платеж вы уменьшать не вправе при УСН (доходы, уменьшенные на расходы). Сумму страховых взносов, уплаченных за 9 месяцев, вы можете только включить в расходы по УСН за 9 месяцев в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
23 октября 2017, 14:34
Наталья Гурьева
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Можно ли включить в расходы при расчете аванса по УСН за 3 квартал страховые взносы, уплаченные в 1 и 2 квартале?
Ульяна
Можно, так как при УСН не существует понятия 2-й, 3-й кварталы. Отчетными периодами являются 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. То есть, налог и взносы рассчитываются не по отдельным кварталам, а накопительно с начала года.
23 октября 2017, 16:30
Похожие вопросы
Трудовое право
Можно ли подать на начальника в суд(превышение должностных полномочий) если он грозится написать плохую характеристику если я уволюсь на больничном/в отпуске? Если все таки уйду в отпуск с последующим увольнением или на больничный с последующим увольнением и напишут плохую характеристику, что с этим делать? Можно ли подать в суд и на какую статью ссылаться? Работал хорошо претензий и жалоб по работе никогда не было. Запись разговора есть на диктофоне.
Показать полностью
Вчера в 12:00 , вопрос №3838425, Антон, г. Москва
Уголовное право
У меня случился такой случай, что я сегодня пришел забирать посылку в СДЕКЕ. За мной была девушка, сначала она взяла посылку и начала ее проверять, а потом я взял посылку. В тот момент как я показывал паспорт, девушка решила сфотографировать свой товар и отправил своему другу/мужу(я не знаю в общем) и камера ее смотрела примерно(но не точно!) на мой паспорт.
Можно ли мне как то узнать сфотографировала она мои паспортные данные или нет(посмотреть по камерам, взять у нее номер телефона чтобы она скинула то фото). Просто не очень бы хотелось чтобы неизвестный для меня человек знал мои паспортные данные ))) О девушке я ничего не знаю, зато знаю примерное время, когда я сам забирал посылку. Куда лучше обратиться и что сказать? Нужно ли будет писать бумаги и т.д.? Можно ли самому сходить в 15 лет?
Показать полностью
Вчера в 10:34 , вопрос №3838170, Rast, г. Москва
Договорное право
Здравствуйте. Взяла кредит на обучение в нешколе вокала на 80000 на год. Прошла два урока и подумала, что поторопилась, всего в пакет входит 50 уроков. Можно ли как-то отменить кредит? Можно ли попросить вернуть часть денег у школы за неоказанные услуги и закрыть кредит?
Показать полностью
08 сентября, 20:29 , вопрос №3837900, Валерия, г. Москва
Семейное право
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, у меня есть ипотека 2-х комнатная квартира, взятая до брака. Почти год назад мы поженились с супругой и у нас родился сын. Условие жены было чтобы она переехала в мою квартиру нужно выделить ей долю, я согласился, чтобы у неё ко мне было доверие.
По её желанию мы внесли мат капитал в ипотеку, после чего хотели делать распределение долей, но ещё в мфц не ходили. У супруги своя квартира однокомнатная где щас можно сказать проживаем. В моей квартире ещё идёт ремонт. Но щас у нас тяжёлое время, возможно будем разводится, поэтому хотел бы узнать возможно ли ей вернуть мат капитал обратно или мне придётся его выплачивать? Доли ей выделять я не собираюсь, выделю только ребёнку, но можно ли выделить только ребёнку долю?
Показать полностью
08 сентября, 09:21 , вопрос №3837186, Александр, г. Санкт-Петербург
Меня зовут Михаил, мне 25 лет! Я работаю машинистом автокрана галличанин 50 т уже 7 лет на вахте отработал, но з/п размером в 95 тысяч рублей показалась мне слишком маленькая, и я 5 лет подряд перевахтовывался, и накопил достаточно денег для покупки 2х комнатной квартиры в другом городе!
Я родом из Москвы, Я хочу до 25 сентября этого года до закрытия базы на ремонт отработать, уволиться и переехать в другой город раз и навсегда! Вопрос в следующем: Могу ли я арендовать грузчиков, фуру что бы перевести мои вещи в другой город, и можно ли по закону фуре весом более 15 тонн уж точно (учитывая прицеп фуры), а с грузом фура весит ещё больше!
Мне нужно из квартиры которая мне досталась в наследство от моих родителей перевести все вещи до единой! Моя машина лада за сто тысяч рублей столько тонн не возьмёт, поэтому я продаю квартиру что бы было ещё больше денег, и хочу арендовать фуру и грузчиков что бы перевести мои вещи в другой город России!
У меня есть права следующих категорий: В (легковая) и С (грузовая), и получить права категории D (aвтобус) И хочу в новом городе уже устроиться водителем грузовой машины например (самосвал Камаз), или получить права на автобус и разъезжать уже по городу на автобусе, и переехать в другой город России уже раз и навсегда! У меня за всю вахту накопилось дохрена денег, плюс деньги от агс вместо военной службы по призыву! Так вот теперь следуют следующие вопросы: 1) Могу ли я арендовать грузчиков без нарушения закона, 2) Могу ли я арендовать фуру что бы перевести мои вещи в другой город, и 3 вопрос: может ли фура с прицепом и грузом весом более 15 тонн уж точно разъезжать по городу без нарушений ПДД? С УВАЖЕНИЕМ МИХАИЛ, Город Москва)!
Источник: pravoved.ru