Разъяснения ФНС даны в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, предусматривающего ввод в действие с 01.01.2023 г. особого порядка уплаты налогов в виде единого налогового платежа (далее – ЕНП) и единого налогового счета.
Отмечено, в частности, что в отношении страховых взносов, уплачиваемых в соответствии со статьей 430 НК РФ, не установлено требование о представлении расчетов, а также не требуется направления в инспекцию уведомления, указанного в пункте 9 статьи 58 НК РФ, поскольку размер таких страховых взносов определяется не плательщиком взносов, а положениями НК РФ.
В течение 2023 года наряду с уведомлением действуют альтернативные механизмы информирования о совокупной обязанности, подлежащей учету на ЕНС, в том числе на основе распоряжений о переводе денежных средств.
Указано, что если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период 1 квартал 2023 года в размере 1000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос, указанный в статье 430 НК РФ, в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 100 рублей.
Если в дальнейшем налогоплательщик предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период полугодие 2023 года в размере 1300 рублей еще на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за 1 квартал 2023 года + 100 рублей за 2 квартал 2023 года) для последующего учета данной суммы по принадлежности в соответствии со статьей 45 НК РФ.
Для возможности уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на страховые взносы, указанные в статье 430 НК РФ, допускается уплатить страховой взнос не позднее 31.03.2023.
Источник: kprim.ru
Как уменьшить аванс по УСН на фиксированные страховые взносы. 2 варианта от ФНС
ФНС России на своем сайте разъяснила, как уменьшить сумму авансового платежа по УСН на уплаченные фиксированные страховые взносы за 2023 год.
Вариант № 1. Подача заявления о зачете
1. Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года нужно просто перечислить в 1 квартале 2023 года денежные средства в счет уплаты страховых взносов с указанием КБК ЕНП, которые сформируют положительное сальдо ЕНС, в размере, достаточном для уплаты взносов.
2. Затем не позднее 31.03.2023 необходимо подать в налоговую Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
ФНС привела примеры по данным вариантам для зачета.
Пример по варианту № 1
Сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила — 100 000 руб.
10.03.2023 уплачен ЕНП — 100 000 руб.
31.03.2023 направлено Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в размере 30 000 руб. При условии, что на указанную дату положительное сальдо ЕНС не меньше 30 000 руб.
Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000: 100 000 – 30 000
До 25.04.2023 – Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН (если денежные средства в счет уплаты УСН перечислялись на КБК ЕНП) или уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года с реквизитами УСН ( КБК УСН, отчетный период и т.п.) в сумме 70 000 руб.
Вариант № 2. Уплата взносов отдельной платежкой
Для уменьшения авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года на уплаченные в 1 квартале 2023 года фиксированные платежи страховых взносов необходимо уплатить их платежным поручением с реквизитами фиксированных страховых взносов (КБК фиксированных страховых взносов, отчётный период и т.п.) до 31.03.2023.
Пример по варианту № 2.
Сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила — 100 000 руб.
10.03.2023 уплачены суммы платежным поручением с указанием КБК фиксированных страховых взносов — 30 000 руб.
Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000: 100 000 – 30 000
В указанном случае УСН-щик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные платежным поручением страховые взносы в размере 30 000 руб.
До 25.04.2023 нужно подать Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН (если денежные средства в счет уплаты УСН перечислялись на КБК ЕНП) или уплатить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2023 года с реквизитами УСН (КБК УСН, отчетный период и т.п.) в сумме 70 000 руб.
Источник: www.berator.ru
Как теперь уменьшать авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы
До 2023 года фиксированные страховые взносы ИП платили в срок до 31 декабря. Для целей уменьшения авансовых платежей по УСН на страховые взносы предприниматели платили взносы ежеквартально до завершения отчетного периода.
❗️С 2023 срок уплаты страховых взносов не изменился. Однако с учетом внедрения ЕНС уменьшить ежеквартальные авансовые платежи по УСН на страховые взносы как раньше невозможно.
Деньги, перечисленные в счет уплаты фиксированных взносов, будут зачтены в счет исполнения обязанности при наступлении сроков их уплаты — т.е. 31 декабря отчетного года. До этого момента деньги будут формировать положительное сальдо ЕНС.
Подача нового уведомления не предусмотрено для фиксированных взносов и не будет учтено налоговой.
Для уменьшения суммы авансового платежа по УСН на сумму фиксированных страховых взносов ИП необходимо подать заявление о зачете, предусмотренное ст. 78 НК РФ.
См. Письмо Минфина России от 20.01.2023 г. N 03-11-09/4254.
Источник: tenchat.ru