В налоговом органе предпринимателю разъяснили, что сначала необходимо получить переплату страховых платежей в размере 4 000 руб. на расчетный счет, а затем уплатить страховые взносы в размере 14 112 руб. Только в таком случае он сможет уменьшить сумму налога на 14 112 руб.
Вправе ли предприниматель в данной ситуации без возврата переплаты страховых взносов зачесть 14 112 руб. в счет уменьшения налога при условии перечисления страховых взносов в 2011 году только в размере 10 112 руб.? Чиновники финансового ведомства привели положения п. 3 ст.
346.21 НК РФ, в соответствии с которыми сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Исходя из этого уменьшение сумм налога, предусмотренное п.
Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%.
3 ст. 346.21 НК РФ, в частности за 2011 год, может производиться только на фактически уплаченные суммы вышеуказанных страховых взносов без учета переплаты по ним. Кроме того, в письме отмечено, что с 1 января 2010 года в пенсионном законодательстве РФ отсутствует такое понятие, как фиксированный платеж. Согласно ст.
28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом № 212-ФЗ [1] . Пунктом 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать соответствующие страховые взносы в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе уменьшить на общих основаниях сумму исчисленного за налоговый период налога на сумму фактически уплаченных за свое страхование страховых взносов, определяемую исходя из стоимости страхового года. [1] Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Рекомендуйте статью коллегам:
читать всем! стоит ознакомиться не интересно 36 человек проголосовало
Источник: www.audit-it.ru
Как уменьшить налог УСН 15? За счет сотрудников?
Планирую нанять строителей в сфере услуг УСН 15% для выполнения строительно-монтажных работ для строительства домов. ИП. — Какие суммы могут быть учтены к вычетам по налогу (какие суммы из зарплаты, взносов, отпуска, больничные и пр.; расходный материал, необходимый для монтажа-инструмент, бытовка и пр.)? Что еще можно учесть к вычетам? Всю сумму или часть можно отнести к вычетам? — Как распределить вычеты по собственному ИП между ЕНВД и УСН 15? Или можно просто к одному виду отнести? — Если распределить одно помещение между ЕНВД и УСН одного ИП (17 м2) — как это можно сделать, чтобы по ЕНВД платить меньше (ЕНВД от площади — розница стройматериалы))
Показать полностью
30 января 2019, 08:56 , Гирфанов Сергей, с. Мраково
Ответы юристов
Дмитрий Чернобавский
Юрист, г. Электросталь
рейтинг 7.7
Общаться в чате
Какие суммы могут быть учтены к вычетам по налогу (какие суммы из зарплаты, взносов, отпуска, больничные и пр.; расходный материал, необходимый для монтажа-инструмент, бытовка и пр.)?
Гирфанов Сергей
в ст.346.16 НК указаны все виды расходов, которые может учесть налогоплательщик УСН. это исчерпывающий перечень и только их Вы сможете учесть.
то что Вы перечислили относится к материальным расходам и расходам на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации (подп.5 и 6 п.1 ст.346.16 НК)
Всю сумму или часть можно отнести к вычетам?
Гирфанов Сергей
зависит от вида расходов. например, опять же ст.346.16 НК расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 — 21, 38 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 НК.
согласно ст.254 НК сумма материальных расходов текущего месяца уменьшается на стоимость остатков материально-производственных запасов, переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца. оценка таких материально-производственных запасов должна соответствовать их оценке при списании.
либо что касается уменьшения налога на страховые взносы (ст.346.21 НК).
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
Как распределить вычеты по собственному ИП между ЕНВД и УСН 15?
Гирфанов Сергей
если приняли сотрудника продавцом (розничная торговля), то все учитываете по ЕНВД (которую применяете по данному виду деятельности, на сколько понял), а если сотрудник у Вас в стройбригаде, значит учитываете в УСН. аналогично с другими расходами, в зависимости от того, по какому виду деятельности понесены, к соответствующей системе налогообложения учитываете.
Источник: pravoved.ru
Как уменьшить налогооблагаемую базу при усн 15
Организации на УСН, впрочем, как и остальные налогоплательщики, заинтересованы в экономии своих средств, в том числе путем снижения налогов к уплате. Для того, что уменьшить единый налог при УСН, необходимо либо снижать доходы, либо увеличивать принимаемые к учету расходы. Это касается организаций на УСН, которые рассчитывают сумму налога от разности доходов и расходов.
А вот компаниям, уплачивающим единый налог с доходов, удастся сэкономить, только уменьшив их сумму.
Чтобы этого не допустить, организации на УСН могут воспользоваться одним из существующих способов легального занижения суммы доходов для целей налогового учета.
Заказчик перечисляет посреднику деньги за нужный ему товар. А посредник, в свою очередь, перечисляет деньги поставщику, вычтя из них сумму своего комиссионного вознаграждения (которое по предварительному расчету должно быть равно предполагаемой прибыли от сделки).
Теперь поставщик передает товар посреднику, а тот, в свою очередь, передает его заказчику. При такой схеме работы, организация на УСН, выступая в роли посредника, обязана принять к учету в качестве доходов лишь сумму полученного комиссионного вознаграждения. (пп. 9. п. 1 ст. 251 НК РФ).
Работать по такой схеме будет удобно также и организациям на УСН, занятым в туристическом бизнесе. Так как непосредственно формированием тура занимается туроператор, а его реализацией – туристическое агентство, то последнему приходится выкупать товар в виде туристических путевок у оператора, работая с ним по договору купли-продажи.
Далее агентство реализует путевки своим клиентам, таким образом формируя свой, зачастую весьма немаленький, доход. А вот с расходами дело обстоит не так просто: в соответствии с письмом Минфина РФ от 20 июля 2005 г. № 03-11-04/2/28 и письмом УФНС по Московской области от 8 апреля 2005 г. № 22-19/4554, туристические путевки не являются товаром, поэтому учесть средства, потраченные на их приобретение, в составе расходов при расчете единого налога по УСН турагентство не имеет права.
Работая же с туроператорами по договору комиссии, и рассчитывая налог с суммы полученных комиссионных, туристическому агентству удастся существенно уменьшить суммы единого налога к уплате. Кроме этого, учитывая в составе доходов лишь суммы комиссионных вознаграждений, турагентство с легкостью может вложиться в установленный лимит по выручке и оставить за собой право применять УСН в следующем году.
- Заключается договор комиссии на покупку товара.
- Покупатель перечисляет посреднику денежные средства за товар
- Посредник оплачивает товар поставщику за вычетом комиссии за свои услуги.
- Поставщик отгружает товар посреднику.
- Товар передается покупателю.
Таким образом, за 9 месяцев планируемая сумма доходов должна составить 52 млн. руб. (44 млн. руб. + 800 тыс. руб. x 10 компл.), что превышает лимит по выручке, необходимый для применения в 2016 г УСН. (51 615 000 руб.).
Чтобы в данной ситуации остаться на УСН, совершить выгодную сделку и своевременно получить оплату от покупателя, можно поступить следующим образом.
С покупателем вам необходимо заключить 2 договора: купли-продажи и займа. По первому договору ваша фирма на УСН поставит покупателю товары. Таким образом перед покупателем возникнет обязательство по оплате поставленного товара, но он не должен торопиться его погашать.
Вместо этого ему нужно перечислить вам ту же сумму, при этом указав в платежном поручении, что средства перечисляются в качестве займа, который в соотв. со ст.251 НК РФ доходом не является.
Таким образом, на конец года перед обоими партнерами возникнут встречные обязательства. С наступлением нового года, лимит доходов начнет рассчитываться заново и теперь фирмы могут провести зачет взаимных обязательств.
Чтобы в случае проверки убедить налоговые органы в реальности предоставления займа, нужно при оформлении датировать его более ранним числом, чем заключаемый договор купли-продажи. К тому же имеет смысл, взять заем не безвозмездно, а под символический процент. Данный факт лишний раз убедит налоговиков в правомерности ваших действий и даст возможность покупателю ощутить вашу благодарность в виде поступивших по займу процентов.
- Поставщик отгружает товар
- Покупатель предоставляет заем Вашей фирме — поставщику товара.
- Спустя необходимое время компании производят зачет взаимных обязательств.