Вопрос: Индивидуальный предприниматель совмещает два спецрежима: ЕНВД и УСН (объект налогообложения — «доходы»). Наемные работники были заняты только в деятельности по ЕНВД. Как уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы, если в деятельности, переведенной на УСН, труд работников не использовался?
Ответ: При совмещении УСН и спецрежима в виде ЕНВД в случае, когда наемные работники заняты только в деятельности, облагаемой ЕНВД, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог при УСН на сумму фиксированного платежа без ограничения.
Обоснование: Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН с объектом «доходы», а также ЕНВД, можно уменьшать на страховые взносы с выплат работникам, пособия, выплаченные работникам, и платежи по договорам добровольного страхования работников, но не более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Предприниматели, которые не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога по УСН (авансовых платежей) на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, если предприниматель, совмещающий ЕНВД и УСН, в деятельности на УСН не производит выплат физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения. При этом налогоплательщики, которые совмещают ЕНВД и УСН, должны вести раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам.
Как уменьшить налог ЕНВД
Ю.В.Подпорин
Заместитель начальника отдела
специальных налоговых режимов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
16.04.2014
Источник: enterfin.ru
Как уменьшить енвд
Муж предприниматель на ЕНВД без наемных работников. В 2014 году в 3 квартале были уплачены взносы за себя за 3 и 4 кварталы. В декларации за 3 квартал уменьшили сумму ЕНВД на взносы 3 квартала.
А в 4 квартале уменьшили сумму ЕНВД на взносы за 4 квартал (которые были уплачены в 3-м).Инспекторы, заявили, енвд уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа. В итоге заставили заплатить ЕНВД за 4 квартал полностью (в мае 2015 г) и оштрафовали. Подскажите пожалуйста, правомерны ли действия налоговиков, если нет, то каким образом можно подать на них в суд.
Я уплатила взносы «за себя» в ПФ за 3 квартал в 4 квартале до 20.10.2014 (то есть до подачи декларации по ЕНВД). Могу ли я в декларации по ЕНВД уменьшить налог на сумму взносов, уплаченных как в 3 квартале, так и в 4-ом (за 3 квартал) до подачи этой декларации?
Я-ИП, на ЕНВД, продаю нежилое помещение (собственик по документам я как физлицо), где раньше располагался магазин. Раньше нежилое помещение было жилым, получено в дар от матери, я его перевела в нежилое. В собственности более 9 лет. Налог на недвижимость приходит с налоговой, как с жилого. У меня нет в активах основных средств, т.к. я-индивидуальный предприниматель.
Отмена ЕНВД 2021. На что Заменить: НДС, УСН или Патент?
Нужно ли мне платить при продаже какой либо налог, если это не систематический доход? И если я его продаю, как физлицо? Если да, то как законно уменьшить этот налог?
1) Ип без наемных работников, закрыли в первых числах октября. Подскажите пожалуйста. Как подавать декларацию, отдельно на 3 кв. и за первые дни 4 квартала?
2) можно ли уменьшить уплату налога енвд за 3 квартал, за счет страховых взносов в пфр 1% свыше 300 000 за 2015 год уплаченные в 1 квартале 2016 г.
Есть ли перспективы уменьшить размер алиментов до о,5 прожиточного минимума на ребенка у ИП с ЕНВД? Какие действия для этого стоит предпринять?
Здравствуйте, ИП на 2 месяца расторгнул договор аренды. Можно ли уменьшить налог по ЕНВД на эти 2 месяца по мимо страховых взносов. Если да на что ссылаться.
У меня есть зарегистрированное на меня ИП на енвд. Деятельность не велась, т.к. магазин, по которому велась деятельность как ИП снесли (есть документ). Налоговая насчитала задолженность по уплате страх. Взносов за ИП. Возможно ли аннулировать или уменьшить сумму уплаты задолженности по налогам за ИП?
Я ИП на ЕНВД собственник нежилого помещения мебельный салон. Площадь помещения по тех. паспорту БТИ 112,1 кв.м. Сдал в в безвозмездное пользование, т. е. в ссуду (не в аренду) 12 кв.м. коммерческому банку для организации выдачи товарных кредитов моим покупателям. Место кредитного эксперта оформлена в в виде отдельной кабинки, которая закрывается на замок.
Соответственно уменьшил налогооблагаемую базу, т.е. торговую площадь до 100 кв.м.Налоговая инспекция считает базой 112,1 кв.м.Кто прав? На что опираться?
Весной 2016 г. я, как физ. лицо взяла в аренду зем. участок с/х назначения и передала его в субаренду сельхозпредприятию для возделывания подсолнечника. Осенью я получила в качестве арендной платы подсолнечник (в натуральной форме) и продала его по договору купли-продажи перерабатывающему предприятию тоже как физ. лицо.
Теперь я должна представить в налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог с дохода. Могу ли я в декларации указать вычет (арендную плату, которую я уплатила собственнику участка) уменьшив налог? Ведь я также являюсь предпринимателем на ЕНВД (розница). Спасибо.
Буду продавать цветы и сопутствующие товары, какую систему налогооблажения выгоднее выбрать ЕНВД или УСН 15%? Можете объяснить как уменьшить налог на сумму фиксированных выплат в ПФР? Как мне в случае проверки доказывать свой доход? Какие подтверждающие документы есть для этого?
Я ИП на ЕНВД, за прошлый год есть частичная задолженность по страховым взносам. Могу ли я оплатить страховой взнос за 1 квартал 2016 года и уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2016 г, а долг заплатить позже?
Уменьшила сумму налога ЕНВД на сумму страховых взносов, но взносы не отлатила. Какие будут последствия?
До 31 декабря мной уплачены страховые взносы в ПФР и ФОМС. Теперь до 20 января необходимо подавать декларацию по ЕНВД, соответственно, сумму налога необходимо уменьшить на сумму страховых взносов. Скажите, пожалуйста, надо ли к декларации прикладывать какие-то подтверждающие уплату страховых взносов документы?
Не могу найти ответ на свой вопрос. 1)Начислены взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности за 2-й квартал 2016-7500. Сумма на возмещение, предположим та же-7500. Платить не стали (произошел взаимозачет). Имею ли я право поставить в стр.020 декларации по ЕНВД эту сумму.
2) На конец первого квартала по стах. Взносам в ПФ была переплата (заплатили в первом квартале больше). Могу ли я на эту сумму уменьшить ЕНВД во втором квартале.
Арендую торговую площадь в торговом центре, могу ли я уменьшить ЕНВД за счёт выделения подсобного помещения?
Как уменьшить нологи по УСН 6% и ЕНВД (деятельность одна — автомойка). Можно ли ЕНВД уменьшить на страховые взносы за единственного работника, а УСН — на страховые взносы самого предпринимателя? На мойке работают вдвоем. Можно ли работника прикрепить только к ЕНВД? Тогда будет считаться что на УСН предприниматель не выплачивает доходов физ. лицам, и возместить собственные взносы он сможет?
Имеет ли право предприниматель уменьшить налог по ЕНВД на суммы уплаченные в ПФР и ФОМС за себя если есть наемные работники. ИП совмещает ЕНВД и УСН. Распределяет уплаченные налоги в ПФР, ФОМС, ФСС и за себя пропорционально доходов (определяется удельный вес). В декларации по ЕНВД можно ли указать сумму уплаченную за ИП в строке 020? СПАСИБО!
В 14 году я числилась на режиме УСН, деятельность не вела, подала нулевую декларацию, с января 15 открыла ЕНВД. Возможно ли уменьшить налог по ЕНВД за 1 кв 15 года за счет уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС в декабре 14 года, когда я не работала по ЕНВД? (Взнос в ПФР и ФОМС за 1 кв. 15 года я оплатила 24.04.15)
Имеет ли право предприниматель уменьшить налог по ЕНВД на суммы уплаченные в ПФР и ФОМС за себя, фиксированные платежи? Спасибо за ответ.
Как уменьшить налог ЕНВД
Вмененный налог — это изначально льготное решение для любого бизнеса. ЕНВД заменяет целый пул налоговых платежей, определяя единую ставку для своих плательщиков. Однако и этот коэффициент не является фиксированным — налог ЕНВД можно уменьшить различными способами для всех категорий плательщиков.
Как это сделать в теории, узнаете из нашей статьи, а вот на практике уменьшить налог поможет опытный эксперт. Специалист проанализирует показатели финансово-хозяйственной деятельности и отраслевую специфику конкретного плательщика, а затем предложит оптимальный вариант, позволяющий максимально снизить сумму вмененного налога.
Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 65 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Правила использования единого налога на вмененные доходы
Вмененка или ЕНВД — это специальный режим взыскания налогов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (ст. 346.28 НК РФ). Суть ЕНВД состоит в том, что размер фактической доходности для сборов значения не имеет, налог взимается с того уровня дохода, который вменен конкретному хозяйствующему субъекту государством.
Отсюда и название — единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При расчете налога не важно, какой финансовый результат зафиксирован в бухгалтерском и налоговом учете, ЕНВД будет исчисляться только с установленного для предприятия предельного дохода, уменьшение выплат также производится именно с вмененной базы (гл. 26.3 НК РФ).
Законодатели установили единый коэффициент ЕНВД, который заменяет для плательщиков ряд других налогов и снижает совокупное налоговое бремя хозяйствующих субъектов. Юридические лица на вмененной системе освобождаются от налогообложения по:
- прибыли;
- имуществу;
- НДС (кроме ввозимой продукции, облагаемой таможенными пошлинами).
Индивидуальным предпринимателям не придется платить имущественный сбор и взнос на добавленную стоимость, а также НДФЛ на доходы от осуществляемой предпринимательской деятельности. При этом налог на частные доходы ИП как физического лица придется заплатить по общим правилам, уменьшить НДФЛ тоже можно — путем применения индивидуальных налоговых вычетов.
Если предприниматель по совместительству является работодателем и привлекает штатных или временных работников, ему придется платить НДФЛ за своих сотрудников, как и любому другому налоговому агенту.
Сразу стоит сказать, что ЕНВД — это местный налог. Виды деятельности, на которые распространяется вмененка, величина коэффициентов, правила, по которым можно снизить налог — все это определяют исключительно региональные и муниципальные законодатели (ст. 346.26 НК РФ).
Некоторые субъекты вообще отказались от использования ЕНВД — в Москве, например, такая система взыскания налога не применяется вовсе. Сам взнос определяется как произведение базового значения дохода, применяемой ставки (по общему правилу — 15%) и коэффициента, позволяющего снизить налог.
Порядок уменьшения ЕНВД
И для организаций, и для индивидуальных предпринимателей действуют льготные режимы. Льгота по ЕНВД позволяет уменьшить налог на величину определенных показателей финансово-хозяйственной деятельности. Все плательщики вмененного сбора могут уменьшить взнос следующим образом:
- Уменьшить базу на величину фактически выплаченных взносов на социальное страхование: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Уменьшить налог можно только на сумму тех взносов, которые были перечислены в отчетном периоде. В данном случае за единицу отчетного периода принимается квартал.
- Уменьшить базовую доходность на величину фактически уплаченных взносов на обязательное социальное страхование (ОСС). Причем сделать это можно только на взносы по временной нетрудоспособности и материнству, сборы на травматизм относятся к юрисдикции Фонда социального страхования и не учитываются при снижении налога.
- Уменьшить налогооблагаемую базу на показатель взносов по ДМС — соглашениям по добровольному медицинскому страхованию работников. Такое снижение возможно, только если страховая компания, с которой подписан договор ДМС, имеет действующую лицензию, а выплаты по контракту — не больше компенсации по болезни и временной нетрудоспособности.
У этой льготы есть лимит — уменьшить доходную базу можно только на 50% от совокупных страховых взносов, которые были фактически уплачены в расчетном периоде.
Для организаций
Юридические лица имеют легальную возможность уменьшить выплаты по вмененке. Однако применять льготу можно только в том случае, когда организации на ЕНВД соблюдают следующие правила по снижению налога:
- учитываются только те взносы, которые были фактически перечислены в течение конкретного отчетного периода, а сбор по вмененке также исчисляется за этот период;
- не превышается пятидесятипроцентный лимит от совокупных уплаченных страховых платежей;
- страховые выплаты перечисляются за работников, непосредственно связанных с деятельностью, по которой и возникло право применения специального налогового режима.
Расчетный период отсчитывается с 1 числа первого месяца в квартале и заканчивается последним днем последнего месяца в этом же квартале. Если порядок взаиморасчетов по страховым взносам подразумевает оплату в последующем месяце за предыдущий, то выплаты, перечисленные уже после завершения квартала, уменьшить базу для расчета текущего налога не смогут.
Для индивидуальных предпринимателей
Те предприниматели, которые выбрали для себя ЕНВД, также могут уменьшить размер взноса в бюджет. Правила снижения аналогичны тем, что применяются для юридических лиц — взносы, принимаемые к уменьшению, должны быть уплачены в периоды расчета налога и не превышать пятидесяти процентный лимит. Этот порядок действует для индивидуальных предпринимателей, которые оплачивают труд наемных или штатных работников.
Некоторые ИП работают исключительно на себя и не привлекают дополнительный персонал. Такие лица уплачивают фиксированные страховые взносы — законодатели определили предельные суммы уплаты по обязательному страхованию на доходность свыше трехсот тысяч рублей, перечислить которые нужно в течение всего отчетного периода.
Индивидуальный предприниматель вправе понизить ЕНВД на всю сумму фиксированных платежей без применения процентных соотношений. Однако здесь проявляется главный нюанс.
ИП может оплатить фиксированный взнос единовременно или распределить его в течение всего отчетного периода (года). Платить можно раз месяц, квартал или сразу за весь год. Снижать же сумму налога к уплате можно только на ту величину страховых взносов, которые фактически прошли в расчетные даты.
Если сумма была перечислена единым платежом, то и уменьшить ЕНВД можно будет также один раз — в тот период, к которому относится фактическая уплата. Если выплаты фиксированных платежей распределены поквартально или помесячно, то взнос на вмененку можно снижать каждый квартал.
Для индивидуальных предпринимателей действует еще одно преимущество — они могут уменьшить вмененный взнос до 18 000,00 рублей. Эта льгота применяется теми лицами, которые произвели расходы на покупку контрольно-кассовой техники (п. 2.2. ст. 346.32 НК РФ). Но и здесь есть одно условие — льготу можно использовать единожды на каждый аппарат онлайн-кассы и только для той техники, которая зарегистрирована с 1 февраля 2017 года и до 1 июля 2019 года.
Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.
Юристы сделают всё за вас.
Источник: rtiger.com