Чтобы сделать это в 2023 году, они могут выбрать один из следующих путей:
- уплатить страховые взносы в фиксированном размере платёжным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачёте в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ
- уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчётного) периода, по которому производится уменьшение, должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по УСН или его авансового платежа. Представлять заявление о зачёте в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.
Например, налогоплательщик уплатил в 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платёжным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платёж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчётный период I квартала 2023 года составила 20 тыс. рублей.
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платёж по УСН за отчётный период I квартала 2023 года в размере 20 тыс. рублей на указанные страховые взносы в размере 9 тыс. рублей.
Дополнительную информацию вы можете получить по телефону
Источник: www.forus.ru
Как уменьшить фиксированные взносы ип на усн
Автоматически право на уменьшение платежей появится только в следующем отчетном периоде, но есть способ это обойти.
Ведение с 2023 года Единого налогового платежа принесло с собой немало забот. Предприниматели все чаще жалуются, что вместо обещанного упрощения и удобства для налогоплательщиков, напротив у них появляются все новые сложности. Согласно Налоговому кодексу, индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы» и те, которые выбрали патентную систему налогообложения (ПСН), имеют право уменьшить налог на сумму страховых взносов. Однако теперь нужно учитывать особенности Единого налогового платежа, в рамках которых все налоги списываются автоматически в нужные даты. Соответственно, здесь возникает проблема – пока система не зачла взнос, сумму налога он не уменьшит.
Министерство финансов и ФНС наконец дали столь долго ожидаемые пояснения относительно уменьшения налогов по УСН и ПСН. В случае, если индивидуальный предприниматель не подает информацию о доходах, налоги будут списаны в два этапа – фиксированная часть платится до 31 декабря текущего года, а дополнительную уплачивают до 1 июля следующего года. Таким образом, подлежащие уплате страховые взносы уменьшат ту часть налога, которая «уходит» в 2024 год.
В своем разъяснении Минфин делает ремарку – фиксированные взносы разрешается платить поквартально. Перечисленные средства зачтутся в счет исполнения обязанности в соответствии с вышеупомянутыми сроками оплаты (декабрь и июль). Но предпринимателю разрешено зачесть положительное сальдо на ЕНС в счет будущей оплаты фиксированных налогов.
Для этого нужно заполнить специальную утвержденную ФНС форму подачи заявления. Оно позволит ежеквартально снижать налог по УСН на сумму уплаченных фиксированных взносов. Заявление также подается раз в квартал – строго в электронном виде, и для этого нужна усиленная электронная подпись (ИП ее получают бесплатно в ФНС, но нужно купить носитель). Затем по заявлению в ФНС списание произойдет не позднее, чем на следующий день после подачи.
Таким образом, введение Единого налогового платежа не только не упростило жизнь налогоплательщиков, но и добавило новых проблем – кроме тех, о которых мы уже писали ранее. Возможно, в дальнейшем можно ожидать и иных разъяснений со стороны Минфина. А у ваших знакомых из предпринимателей есть проблемы с новым порядком уплаты налога?
Источник: bankstoday.net
Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год
ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.
Новости законодательства
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.
- если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:
- наступление срока уплаты страховых взносов;
- подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
- на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза — для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:
- по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
- по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно .
Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).
Кроме того, для подачи уведомлений и заявлений по ЕНП необходимо использовать КЭП.
Получить КЭП можно в УЦ ФНС России, а подавать все документы в ФНС с использованием сервисов сдачи отчетности!
У нас Вы можете подключиться к СБИС и сдавать отчетность на выгодных условия!
Источник: biztekh.ru