Теперь ИП вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму фиксированных страховых взносов и сумму страховых взносов по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, подлежащих уплате в налоговом периоде применения УСН либо в календарном году периода действия патента.
Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период 2024 года.
Сроки уплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов не изменились.
Источник: ksk66.ru
Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы. Примеры
Для начала напомним сроки уплаты для страховых взносов за 2022 год:
- 09.01.2023 — для фиксированных взносов в размере 43 211 рублей;
- 03.07.2023 — для страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей.
Ситуация 1
30 декабря 2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год — 43 211 рублей по сроку уплаты 09.01.2023.
Плюс в тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год в размере 16 800 рублей по сроку уплаты 03.07.2023.
Налог по УСН за 2022 год — 200 000 рублей.
- Как уменьшить налог
Налогоплательщик вправе уменьшить налог по УСН за 2022 год на фиксированные страховые взносы: 43 211 + 16 800 = 60 011 рублей.
- Как оформить уменьшение
В декларации за 2022 год отражаются суммы уплаченных в 2022 году
страховых взносов. Уведомление об исчисленных суммах в отношении
уплаченных фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Ситуация 2
09.01.2023 уплачены денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты
фиксированных страховых взносов за 2022 год — 43 211 рублей.
А также на КБК ЕНП в счет уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей, для которых срок уплаты — 03.07.2023.
- Как оформить уменьшение налога
— на страховые взносы за 2022 год, по которым наступил срок уплаты: налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов, уплаченную в I квартале 2023 года.
— на страховые взносы, по которым срок уплаты наступит в будущих отчетных периодах: если деньги в счет уплаты страховых взносов были перечислены на КБК ЕНП, то для уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные в 1
квартале 2023 года страховые взносы, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговую Заявление о зачете на сумму взносов с доходов свыше 300 000 рублей или уплатить страховые взносы платежным поручением с реквизитами страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.).
Без такого заявления или платёжного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб. будет возможно только по УСН за III квартал 2023 года.
А также до 25 апреля 2023 необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года. Изучите также инструкцию от налоговой. Она поможет разобраться и составить заявление о зачете.
Не хотите тратить свое время?
Приходите в Областную налоговую консультацию. Наши специалисты подготовят Заявление для вас. Стоимость услуги — 300 рублей. Каждая дополнительная строка +100 рублей.
Источник: nalogi-ryazan.ru
Как страховые взносы ИП без работников уменьшают сумму налога на УСН?
По общему правилу, установленному статьей 346.21 Налогового кодекса РФ, если индивидуальный предприниматель применяет УСН и выбирает в качестве объекта налогообложения доходы (и при этом не имеет наемных работников), он вправе уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Начиная с 1 января 2014 года, ИП без наемных работников рассчитывают страховые взносы по двум схемам:
- Если общий доход предпринимателя за год не превышает трехсот тысяч рублей. Он уплачивает только фиксированную сумму, состоящую из взносов на пенсионное (в 2020 году – 32448 рублей) и медицинское страхование (в 2020 году эта сумма равна 8426 рублей).
В декабре 2015 года Министерство финансов России в своем письме №03-11-09/71357 указало на то, что все страховые взносы (независимо от схемы расчета) являются по своей сути фиксированными, и поэтому могут уменьшать сумму налога на УСН.
В связи с вышеизложенным, у индивидуальных предпринимателей нередко возникает вопрос о том, как страховые взносы в размере 1% сверх дохода в триста тысяч рублей будут учитываться при уплате налога за 2020 год?
Попробуем разобраться, как же учесть страховые взносы ИП на УСН в такой ситуации.
Законодательно индивидуальные предприниматели не ограничены в периодах оплаты страховых взносов. Их можно уплачивать раз в квартал, раз в месяц, а можно и всю сумму заплатить в конце текущего (или начале следующего)года.
НК РФ в этой сфере определяет лишь конечные даты уплаты взносов на страхование:
- Фиксированную часть (40874 рублей в 2020 году) нужно обязательно заплатить до 31 декабря текущего года.
Что касается налога на УСН, то тут действуют более жесткие правила. Каждый предприниматель обязан уплачивать авансовые платежи по налогу. То есть каждый квартал (а также в конце года) необходимо рассчитать и уплатить определенную сумму в бюджет. Сделать это необходимо до 25 числа месяца следующего за последним месяцем квартала (для авансовых платежей) и до 30 апреля следующего года (для итоговой оплаты). При этом закон разрешает уменьшать сумму и авансового, и итогового платежа.
Однако уменьшить налог можно только на сумму уже уплаченных взносов. Получается, для того чтобы уменьшить налог на страховые взносы, их нужно оплатить ранее, чем рассчитывается и оплачивается авансовый или итоговый платеж по УСН.
Если учесть, что 1% с дохода превышающего 300 тысяч предприниматели часто оплачивают именно по итогам года, то возникает вопрос, можно ли уменьшить налог на УСН в первом квартале следующего года, если внести взносы ранее подачи декларации за прошедший год не получилось? Например, уменьшить авансовый платеж УСН в первом квартале 2020 года, если декларация по УСН за 2019 год была подана в феврале 2020 года, а страховой взнос в размере 1% при доходах более трехсот тысяч был уплачен уже в марте 2020 года?
Так как статья 346.21 НК РФ привязывает уменьшение налога к периоду уплаты, а не начисления, то такой вариант вычета вполне можно использовать. Данной позиции придерживается и Министерство финансов России (Письмо Минфина России от 23.01.2017 г. № 03-11-11/3029).
Полезный материал? Поделись ссылкой!
Будем благодарны вам за комментарии к данному материалу. Если вы не нашли ответ на свой вопрос или у вас есть замечания, пожелания, — напишите нам. Для нас очень важно ваше мнение!
Количество показов: 3077
Источник: www.eregistrator.ru