Привлечение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности за совершение различных правонарушений в последнее время приобрело массовый характер. Значительное число контролирующих органов (региональные управления Федеральной антимонопольной службы, органы налогового, таможенного контроля, Роспотребнадзор и др.), а также отсутствие в штате организации квалифицированных юристов, которые могли бы предотвратить возможные нарушения, приводят к значительным финансовым потерям бизнеса, связанным с оплатой административных штрафов.
Нередки ситуации, в которых установленный государством размер административного наказания является обременительным для нарушителя и не соотносится с обстоятельствами допущенного нарушения.
Рассматривая аналогичную ситуацию, Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 25.02.2014 № 4-П сделал вывод о том, что в отдельных случаях закрепленные в КоАП РФ минимальные размеры административных штрафов, предусмотренные за отдельные нарушения положений законодательства, значительно превышают негативные последствия для общества, государства в целом и отдельных лиц.
Как бизнесу снизить штрафы?
В соответствии с указанным Постановлением КС РФ в КоАП РФ внесены изменения, позволяющие в исключительных случаях уменьшать размер административного штрафа ниже низшего предела.
Так, согласно части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.
Снижение размера, назначенного административным органом, является правом суда либо должностного лица. Следует отметить, что размер административного штрафа даже при наличии исключительных обстоятельств не может быть менее половины от минимального размера.
На практике исключительными обстоятельствами, которые учитываются как административными органами, так и судами, являются:
1) сложное финансовое положение лица, привлекаемого к административной ответственности, – предбанкротное состояние, отсутствие прибыли, резкое снижение выручки;
2) оказание содействия административному органу в установлении обстоятельств дела – представление пояснений, явка представителей;
3) добровольное исполнение предписаний либо добровольное устранение допущенных нарушений;
4) совершение правонарушения впервые, ненамеренный характер действий;
Как уменьшить штраф после налоговой проверки?
5) социально направленная деятельность лица, привлекаемого к административной ответственности, – оказание коммунальных услуг, градообразующие предприятия, снабжение населения товарами первой необходимости.
Указанный перечень не является исчерпывающим, так как исключительные обстоятельства устанавливаются судом, административным органом и должностным лицом с учетом конкретных обстоятельств дела.
В завершение хотелось бы отметить, что изменения, внесенные в КоАП РФ, приведут к большей индивидуализации назначаемого наказания, а бизнес получил реально работающий инструмент по снижению бремени по оплате административных штрафов
Источник: www.vegaslex.ru
Как снизить налоговый штраф
П.3 ст.114 НК РФ гласит, что при наличии хотя бы 1 смягчающего обстоятельства штраф должен быть снижен минимум в 2 раза! Это правило действует и для штрафа в минимальном размере.
Перечень обстоятельств, при котором налогоплательщик может быть полностью освобожден от ответственности является закрытым и установлен ст.109 НК РФ.
Так штраф не начисляется:
- при отсутствии вины лица в совершении налогового правонарушения;
- если истек срок исковой давности, в течении которого можно привлечь к ответственности;
- при отсутствии события налогового правонарушения;
- если возраст нарушителя-физлица менее 16 лет.
Перечень смягчающих ответственность обстоятельств:
- привлечение к налоговой ответственности впервые;
- признание факта нарушения и вины;
- отсутствие умысла на совершение правонарушение;
- незначительный период просрочки платежа,подачи декларации или исполнения иных обязанностей( как правило, речь идет о 1-3 дней);
- несоразмерность суммы штрафа тяжести нарушения;
- добросовестность налогоплательщика (т.е. налогоплательщик вовремя подает отчетность и/или уплачивает налоги);
- участие в благотворительной деятельности;
- статус градообразующего предприятия;
- социальная направленность деятельности организации (например, здравоохранение или образования, ЖКХ);
- тяжелое финансовое положение;
- технический сбой при сдаче отчетности, который можно подтвердить скринами или документально;
- самостоятельное выявление и исправление ошибки;
- добровольная уплата задолженности(в т.ч. при неисполнении обязанностей налогового агента);
- наличие одновременно нескольких требований от ИФНС по предоставлению документов, большой объем запрошенных документов (при непредставлении в срок запрошенных документов);
- наличие кредитных обязательств;
- болезнь бизнесмена(ИП) или его близких родственников ( в т.ч. если на больничном бухгалтер);
- несовершеннолетние дети на иждивении (для ИП или должностных лиц);
- пенсионный возраст (для ИП или должностных лиц);
- наличие инвалидности (для ИП или должностных лиц).
Чем больше смягчающих обстоятельств вы заявите, тем больше шанс уменьшить размер штрафа.
Хотя нужно понимать, что даже при наличии смягчающих обстоятельств штраф не смогут снизить до нуля.
2. Составьте ходатайство в ИФНС
Единой формы ходатайства не существует, поэтому составляется оно в произвольной форме. В свою очередь, рекомендуется кратко описать нарушение, за которое налогоплательщику вменили штраф, указав при этом номер и дату акта/требования, в котором это зафиксировано.Далее привести свои аргументы для снижения суммы штрафа в виде смягчающих смягчающих ответственность обстоятельств.
Если обстоятельства, смягчающие ответственность, можно документально подтвердить- приложите такие документы к ходатайству.
С примером ходатайств можно ознакомиться здесь.
3. Отправьте ходатайство в ИФНС в срок и дождитесь решения
Первоначальное ходатайство о смягчающих обстоятельствах в ИФНС подается в ту инспекцию, которая его наложила. На подачу ходатайства предоставляется:
- один месяц со дня получения акта об обнаружении факта нарушения законодательства, если оно выявлено вне рамок проверки;
- 30 рабочих дней со дня получения акта проверки, если штрафные санкции наложены по результатам проведения выездной или камеральной проверки (п.6 ст.100 НК РФ).
Если на ваше ходатайство об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу ИФНС никак не отреагировала, то следует обратиться в УФНС. Для этого составляется жалоба в вышестоящий орган, в котором перечисляются все неучтенные при вынесении решения инспекцией обстоятельства, смягчающие вину компании. Если же и УФНС не снизит сумму или снизит ее незначительно, то оспорить размер санкций допустимо в судебном порядке.
Источник: mcob.ru
Как уменьшить штраф по налогам ИП, деятельность которого не велась?
Добрый день! Хотела получить консультацию по такому вопрос: 2010 г. было открыто ИП, деятельность не велась и отчеты не сдавались даже нулевые, но и не закрыли, спустя 8 лет пришли штрафы по налогам на большую сумму, возможно как то уменьшить эту сумму?
Ольга, г. Хабаровск 19 июля 2018 г. 7:33
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течении 15 минут
Задать вопрос
Юрист по долгам, кредиту, банкротству
Здравствуйте, Ольга!
Хотела получить консультацию по такому вопрос: 2010 г. было открыто ИП, деятельность не велась и отчеты не сдавались даже нулевые, но и не закрыли, спустя 8 лет пришли штрафы по налогам на большую сумму, возможно как то уменьшить эту сумму?
Скорее всего были выставлены страховых взносы, начисленные по Закону №212-ФЗ исходя из максимальных тарифов, так как не подавалась отчетность. Но сейчас эти суммы списываются в рамках проводимой налоговой амнистии. Что касается, штрафов за непредставление отчетности, то здесь платить придется.
Источник: dolgi-net.ru