Как уменьшить страховые взносы ИП без работников

ИП без работников уменьшают ПСН на фиксированные и дополнительные страховые взносы, уплачиваемые на свое личное страхование.

ИП с работниками уменьшают ПСН на личные взносы и взносы за работников. Работники должны быть заняты в деятельности на патенте. Под работниками понимаются не только физлица, нанятые по трудовым договорам, но и исполнители, подрядчики, которые сотрудничают с ИП по гражданско‑правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (ГПД). Исключение — контрагенты в статусе самозанятых или ИП. Они платят налоги и взносы за себя самостоятельно.

Подробнее поговорим о каждом виде взносов, в том числе остановимся на популярных вопросах — нужно ли делить взносы:

если ИП совмещает патент с УСН;
у ИП несколько патентов.

Размер фиксированных взносов ИП устанавливается Налоговым кодексом в твердой сумме и не зависит от доходов предпринимателя. Не важно, вел деятельность ИП или нет. Даже если доходов не было, такие взносы придется заплатить. Срок уплаты — 31 декабря текущего года. Из‑за новогодних выходных, как правило, переносится на первый рабочий день нового года.

В году регистрации (ликвидации) индивидуального предпринимателя взносы платятся пропорционально отработанным месяцам и дням (п. 3 и 5 ст. 430 НК).

В 2023 году за полный год работы сумма фиксированных взносов составляет 45 842 рубля.

Если ИП совмещает УСН и ПСН, нужен раздельный учет страховых взносов: делите фиксированные взносы между двумя налоговыми режимами пропорционально фактически полученным доходам (п. 8 ст. 346.18 НК, письмо ФНС от 30.11.2021 № СД‑4‑3/16722).

В Налоговом кодексе нет требования делить фиксвзносы между патентами, если параллельно на ПСН ведется несколько видов бизнеса или один вид бизнеса, но в разных регионах. Разъяснений Минфина или ФНС по этому поводу не было.

Если патентов несколько, остаток фиксвзносов, не использованный по одному патенту, можно учесть по другому любому патенту за этот же год.

Предприниматели должны считать допвзносы по каждой системе налогообложения, которую они применяют. Патент — это не самостоятельная система налогообложения. Как правило, ИП совмещают ПСН с упрощенкой. В таком случае отдельно считаются допвзносы по УСН и отдельно — по ПСН. Срок уплаты допвзносов, независимо от системы налогообложения, — 1 июля следующего года.

Посмотрим, как ИП должны считать допвзносы на этих налоговых режимах. Сразу скажем, что Налоговый кодекс устанавливает максимальный размер дополнительных взносов. На 2023 год это 257 061 рубль. Если насчитали больше, уплатите только указанный максимум.

На УСН дополнительные взносы считаются по ставке 1% с той части доходов, которые превысили 300 000 рублей. В расчет берутся фактически полученные доходы. На доходно‑расходной упрощенке доходы для целей расчета можно уменьшить на расходы, которые приняли к налоговому учету.

На патенте для расчета допвзносов реальные доходы не имеют значения. Берется потенциально возможный годовой доход (ПВД), установленный региональным законом по соответствующему виду деятельности. Напомним, от ПВД зависит стоимость самого патента. Итого по патенту допвзносы считаются по ставке 1% с той части ПВД, которая выше 300 000 рублей (п. 9 ст.

430 НК).

Если патент получили не на весь год, скорректируйте размер ПВД с учетом периода, на который получен патент.

Допвзносы, уплаченные с «упрощенных» доходов, учитывайте при расчете налога по УСН. На допвзносы, уплаченные с ПВД, уменьшайте ПСН (абз. 8 п. 1.2 ст. 346.51 НК , п. 6 письма ФНС от 02.06.2021 № СД‑4‑3/7704).

Уменьшайте патент на взносы за работников, которые заняты в соответствующем «патентном» бизнесе. Если сотрудник занят в нескольких «патентных» видах бизнеса, ведите раздельный учет рабочего времени. Если это невозможно, делите страховые взносы пропорционально полученным доходам. Аналогично поступайте, если сотрудник задействован в деятельности на ПСН и параллельно — в деятельности на УСН.

Бывает, что предприниматель получает последовательно несколько патентов на один и тот же вид деятельности. В таком случае страховые взносы, неиспользованные по более ранним патентам, можно учесть по последующим патентам за этот же год (п. 6 письма ФНС от 02.06.2021 № СД‑4‑3/7704).

ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму взносов, вплоть до нуля. То есть налог, если взносы позволяют, можно сократить даже на 100%.

ИП с работниками уменьшают налог максимум наполовину (50%), даже если взносы уплачены в большем размере. В этом случае неучтенные за год взносы пропадут для учета, перенести их на следующий год нельзя.

Читайте также: Договор аренды авто УСН

Если патентов несколько, а работники заняты только на одном из них, по всем патентам действует 50%‑е ограничение по уменьшению патента на взносы (п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 № СД‑4‑3/7704).

Если ИП совмещает УСН и ПСН и работники заняты только на упрощенке, то уменьшать стоимость патента такой предприниматель может как ИП без работников, то есть без ограничений.

В 2023 году по‑прежнему для всех ИП на патенте действует правило: «патентщик» должен уведомить налоговую о сумме взносов, на которую желает уменьшить патент. Для этого применяйте прежнюю форму уведомления (КНД 1112021) — ФНС утвердила ее еще в 2021 году.

Если перечисляете взносы в ФНС на единый КБК, то есть в составе ЕНП, дополнительно с 2023 года подавайте по взносам за работников уведомления об исчисленных суммах взносов (уведомления по ЕНП). Срок подачи — ежемесячно 25 числа, кроме апреля, июля, октября и января — в эти месяцы работодатели подают расчет по страховым взносам (РСВ). В этой отчетности есть все сведения, нужные для налоговой.

На оплату самого патента подавать уведомления по ЕНП не нужно, даже если вы оплачиваете его единым налоговым платежом. Налоговая изначально и без этого документа знает, в какой сумме предприниматель должен оплатить патент, ведь «патентный» налог считается исходя из условного дохода, а не реальных поступлений. Стоимость «патентного» налога известна уже на момент выдачи патента.

По личным взносам, которые ИП платит в составе ЕНП досрочно, налоговая с начала 2023 года требовала от «патентщиков» заявления на зачет уплаченных сумм в счет взносов. Например, когда ИП вносил в бюджет фиксвзносы за текущий год сразу в начале этого года, чтобы уменьшить текущий патент.

Теперь ФНС разъяснила, что подавать заявления на зачет ЕНП в счет взносов «патентщикам» необязательно (письмо от 31.03.2023 № СД‑4‑3/3898). Достаточно перевести взносы досрочно в составе ЕНП и подать уведомление об уменьшении патента на эти взносы. Условие: на ЕНС на момент рассмотрения уведомления сформировано положительно сальдо в сумме взносов.

Почему подавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов может быть целесообразно, даже если налоговая теперь на патенте его не требует? При подаче заявления у вас будет больше уверенности, что налоговая не спишет платеж ошибочно в счет других налогов или по технической ошибке потеряет его.

Если решили подавать заявления на зачет, делайте это за пару дней до срока уплаты патента. Причем сами взносы нужно уплатить раньше, чтобы налоговая успела зафиксировать приход. Подробно про заявления о зачете читайте в статье. Например, там мы писали, что заявление на зачет налоговая принимает только в электронном виде, с усиленной электронной подписью.

Патент, который заканчивается в период с января по ноябрь, можно уменьшать на взносы, уплаченные до конца года. Если ИП до окончания такого патента не успел уплатить взносы или подать документы по ним (заявление о зачете, уведомление об уменьшении патента), можно сделать это после окончания патента. Главное — успеть в рамках текущего года.

До окончания патента в таком случае придется оплатить его в полном объеме. После того, как ИП перечислит взносы и уменьшит на них патент, на ЕНС образуется переплата. Ее можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть.

Подача заявления на зачет ЕНП в счет взносов не отменяет обязанность подать уведомление об уменьшении патента на взносы. Подавайте документы в такой последовательности: сначала — заявление на зачет ЕНП в счет взносов, потом — уведомление об уменьшении патента.

Законный способ работать без заявлений на зачет и резервировать платежи именно в счет взносов — платить личные взносы ИП платежным поручением на отдельный КБК. Даже если ИП платит все налоги и взносы в составе ЕНП, ни закон, ни ФНС не мешает уплачивать личные взносы отдельными платежками со статусом «02». Минусы варианта:

Способ — временный. С 2024 года платежки на отдельные КБК оформлять уже будет нельзя. Про переходный период мы подробно писали в другой статье.
Важно внимательно проверять реквизиты платежного поручения. В случае ошибки налоговая не идентифицирует платеж. ФНС предлагает без ошибок уплатить фиксированные взносы досрочно, чтобы уменьшить налог на УСН или ПСН, через сервис «Уплата налогов и пошлин / Индивидуальным предпринимателям / ЖИЗНЕННЫЕ СИТУАЦИИ / Уплата фиксированных страховых взносов».

СБИС поддерживает в 2023 году и новый, и старый порядок уплаты налогов. Какой бы способ ни выбрали, программа автоматически заполнит реквизиты для уплаты налогов (взносов).

Налоговая может отказать в налоговом вычете по патенту:

если взносы еще не уплачены;
взносы уплачены на единый КБК, но ИП не заявил о зачете ЕНП в счет взносов.

Если отправляете уведомления об уменьшении патента через СБИС, бухгалтерская программа проверит документ на возможные ошибки и предупредит о несоответствиях. Оплачивайте патент прямо через СБИС с учетом заявленного вычета.

Источник: biz53.ru

ФНС объяснила, как в 2023 году уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы

В 2023 году индивидуальные предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить авансовые платежи по упрощённой системе налогооблажения (УСН) на уже уплаченные страховые взносы. Однако схема уменьшения налога изменится из-за запуска единого налогового платежа (ЕНП). Федеральная налоговая служба объяснила, как уменьшить авансовые платежи по УСН на страховые взносы.

В чём специфика уплаты взносов на ЕНП

Деньги на единый налоговый счёт распределяют после сдачи декларации или расчёта, а также по уведомлениям об исчисленных суммах налогов, сборов и авансовых платежей. Но по фиксированным страховым взносам предприниматель не предоставляет декларации и расчёты, потому что их размер уже определён в НК РФ.

Как сообщить в ФНС об уплате страховых взносов

В 2023 году вместо уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов и авансовых платежей можно отправлять платёжное поручение. Налоговая корректно учтёт оплату и рассчитает совокупную задолженность по взносам, если сможет однозначно определить по платёжке, что это фиксированный страховой взнос.

Какие реквизиты указывать в платёжке при уплате страховых взносов

КБК 18210202000011000160 для взносов в фиксированном размере;
КБК 18210203000011000160 для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей;
ОКТМО по месту постановки на учёт;
налоговый период, за который уплачиваются взносы;
статус налогоплательщика 02.

В этом случае не нужно подавать заявление о зачёте в счёт предстоящих начислений. Но если вы уплатили страховые взносы по реквизитам ЕНП, нужно подать заявление о зачёте.

Сумма в платёжном поручении должна:

быть не меньше суммы планируемого уменьшения авансового платежа по УСН за указанный период;
сформировать положительное сальдо ЕНС на сумму, не меньшую, чем каждое такое планируемое уменьшение.

Как это работает

Если ИП хочет уменьшить на 100 рублей авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года в 1000 рублей, он должен отправить платёжку на уплату страхового взноса не менее 100 рублей.

Если ИП планирует уменьшить предстоящий авансовый платеж размером 1300 рублей по УСН за полугодие 2023 года ещё на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос не менее 100 рублей.

При этом надо следить, чтобы на ЕНС всегда было положительное сальдо в размере взносов. То есть по нашему примеру на счёте должно быть не меньше 200 рублей: 100 рублей за I квартал 2023 года и 100 — за II квартал 2023 года.

Когда платить страховые взносы, чтобы уменьшить авансовый платёж

Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2023 года на фиксированные страховые взносы, нужно уплатить страховой взнос не позднее 31 марта.

Что ещё важно знать

Если хотя бы раз сдать уведомление по ЕНП, уменьшить налог по платёжке не получится.

Деловая Репутация – общественно-политический журнал, ведущее деловое издание Удмуртской республики. Выпускается с 2002 года. №1 в рейтинге деловых изданий Ижевска (по данным reklama-online.ru).

Источник: repinlife.ru

Уменьшение УСН и ПСН на фиксированные страховые взносы ИП — 2023

Уменьшить УСН и ПСН ИП в 1С

ФНС России и Минфин России разъяснили, как уменьшить УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты на единый налоговый счет. Правила для уплачивающих налоги в срок никак не изменились, пояснения касаются тех, кто уплачивает взносы досрочно.

Сумму УСН и налог по ПСН за 2022 год можно уменьшить на величину фиксированных страховых взносов, фактически уплаченных в этот период. Указанные взносы, уплаченные в 2023 году, учитываются на Едином налоговом платеже и также могут уменьшить налог в рамках этих спецрежимов. Это происходит в следующих случаях:

если единый налоговый платеж (ЕНП) был учтен в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов. Уменьшение УСН и ПСН возможно в пределах суммы такого распределения. Чтобы обязанность считалась исполненной, необходимо:

наступление срока уплаты страховых взносов;
подача декларации или уведомления по п. 9 ст. 58 НК РФ (не требуется для фиксированных взносов);
на дату срока уплаты страхового взноса числится достаточное положительное сальдо ЕНП.

Напоминаем, что по фиксированным страховым взносам срок уплаты один раз в год (два раза — для обязательного пенсионного страхования), поэтому при использовании данного варианта (без подачи заявления по ст. 78 НК РФ) действует следующий порядок:

по фиксированным платежам за 2022 год, уплаченным в 2022 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2022 года;
по фиксированным платежам за 2022 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2023 года (3 июля 2023 года), которые будут погашены в 2023 году, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.

если лицо намерено уплатить исчисленные страховые взносы досрочно и хочет уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН в периоде указанной уплаты, ее можно признать уплаченной в счет исполнения предстоящей обязанности. Для этого следует подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, с указанием, что уплачены именно страховые взносы.

Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.

Представление такого уведомления с указанием досрочных сроков уплаты не изменит установленные законом сроки, поэтому при отсутствии заявления будет применяться первый вариант. Также не нужно подавать никаких дополнительных документов по УСН и ПСН – уменьшение сумм налогов к уплате можно будет просто учесть в декларации или снизить сумму уплаты в уведомлении (или как раньше уплатить меньше по платежному поручению).

Согласно статье 78 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета, путем зачета в порядке, предусмотренном настоящей статьей:

в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 5 и подпункте 3 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Таким образом, в программе 1С: Бухгалтерия 8 (начиная с версии 3.0.129.19) нужно сформировать документ «Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента» код формы по КНД 1150057, версия формата 5.04.

Раздел Отчеты/1С Отчетность/Регламентированные отчеты/Раздел «Уведомления», кнопка «Создать», можно сделать поиск по КНД 1150057.

На титульном листе проверить актуальность сведений о компании, на закладке «Информация» в таблице «В счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога, сбора, страхового взноса» указать оплаченную ранее на единый налоговый счет сумму, выбрать признак налогового агента «Нет», проверить корректность ОКТМО, срок уплаты указать 31.12.2023. По поводу заполнения поля КБК приводятся два мнения:

— 18210202000010000160 КБК по версии 1С
— 18210202000011000160 КБК по версии Контур.Экстерн.

Заявление о распоряжении нужно записать, выгрузить файл в формате XML и передать по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС по месту регистрации индивидуального предпринимателя. Также есть возможность распечатать заявление о распоряжении для отправки почтой или предоставления в ИФНС лично.

Подробнее на скриншотах ниже.