ФНС разъяснила, что новые правила применяются с 1 января 2023 года.
Если раньше взносы ИП за себя в уменьшение налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН) брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна. При этом налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа. Обратим еще раз внимание — это касается налога и взносов за 2023 год!
И тройка подвохов, которые могут повлиять на налоги ИП уже в 2023 году:
- Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года. Например, срок уплаты фиксированной части взносов за 2023 год сдвигается с выходного 31 декабря на 9 января 2024 года. Но эти взносы надо брать в уменьшение налога за 2023 год.
- Дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 000 руб. на УСН уменьшает взносы не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате, то есть налог следующего года.
Например, 1% за 2023 год пойдет в уменьшение налога 2024 года, как подлежащий уплате до 01.07.2024, даже если вы уплатите его досрочно в 2023 году. И так будет далее: 1% за 2024 год снизит налог 2025-го, за 2025 год налог 2026-го и т. д. Если, конечно, что-нибудь опять не поменяется.
Обратите внимание!
Получается, если вы уже сейчас превысили доход в 300 000 руб., перечислили часть или все дополнительны взносы с превышения за 2023 год и уменьшили на них авансы по УСН (за полугодие, например), по сути, авансы нужно пересчитать без учета этого уменьшения и доплатить в бюджет. Потребуют ли такой доплаты налоговики? Полагаем, можно подождать разъяснений. Начислять пени за это неправомерно, ведь вы сделали все в рамках закона.
Предусматривается переходный период (тоже задним числом) — в 2023–2025 годах разрешено взять в уменьшение налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием.
Например, если в 2023 году вы уплатили и уплатите взносы за 2022 год, их можно будет учесть в уменьшение налога за 2023 год. Аналогично это будет работать и в 2024 и 2025 годах — можно будет уменьшить налог на взносы за прошлые годы, которые перечислены в 2024 или/и 2025 году.
Таким образом, согласно новым правилам, налог по УСН за 2023 год можно уменьшить:
- на взносы за 2023 год (срок уплаты до 9 января 2024 года) — независимо от того, уплатили ли их в 2023-м;
- оплаченные в 2023 году долги по взносам прошлых лет. И нельзя уменьшить УСН 2023 года на 1% с превышения над 300 000 руб. за 2023 год.
Если у Вас возникли вопросы, то наши налоговые консультанты и юристы всегда готовы ответить!
Оставьте заявку и укажите свой вопрос в комментариях.
Источник: www.interexpertiza.ru
Как ИП на УСН уменьшить налог на страховые взносы. Примеры
Для начала напомним сроки уплаты для страховых взносов за 2022 год:
- 09.01.2023 — для фиксированных взносов в размере 43 211 рублей;
- 03.07.2023 — для страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей.
Ситуация 1
30 декабря 2022 уплачены фиксированные страховые взносы за 2022 год — 43 211 рублей по сроку уплаты 09.01.2023.
Плюс в тот же день уплачены страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей за 2022 год в размере 16 800 рублей по сроку уплаты 03.07.2023.
Налог по УСН за 2022 год — 200 000 рублей.
- Как уменьшить налог
Налогоплательщик вправе уменьшить налог по УСН за 2022 год на фиксированные страховые взносы: 43 211 + 16 800 = 60 011 рублей.
- Как оформить уменьшение
В декларации за 2022 год отражаются суммы уплаченных в 2022 году
страховых взносов. Уведомление об исчисленных суммах в отношении
уплаченных фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Ситуация 2
09.01.2023 уплачены денежные средства на КБК ЕНП в счет уплаты
фиксированных страховых взносов за 2022 год — 43 211 рублей.
А также на КБК ЕНП в счет уплаты страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей, для которых срок уплаты — 03.07.2023.
- Как оформить уменьшение налога
— на страховые взносы за 2022 год, по которым наступил срок уплаты: налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж за I квартал 2023 года по УСН на всю сумму взносов, уплаченную в I квартале 2023 года.
— на страховые взносы, по которым срок уплаты наступит в будущих отчетных периодах: если деньги в счет уплаты страховых взносов были перечислены на КБК ЕНП, то для уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные в 1
квартале 2023 года страховые взносы, срок уплаты которых еще не наступил (03.07.2023), необходимо до 31.03.2023 подать в налоговую Заявление о зачете на сумму взносов с доходов свыше 300 000 рублей или уплатить страховые взносы платежным поручением с реквизитами страховых взносов (КБК, отчетный период, и т.п.).
Без такого заявления или платёжного поручения уменьшение авансового платежа на сумму взносов с доходов свыше 300 000 руб. будет возможно только по УСН за III квартал 2023 года.
А также до 25 апреля 2023 необходимо представить Уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН за 1 квартал 2023 года. Изучите также инструкцию от налоговой. Она поможет разобраться и составить заявление о зачете.
Не хотите тратить свое время?
Приходите в Областную налоговую консультацию. Наши специалисты подготовят Заявление для вас. Стоимость услуги — 300 рублей. Каждая дополнительная строка +100 рублей.
Источник: nalogi-ryazan.ru
